1.針對舞弊導致的重大錯報風險，下列說法中正確的是(　)。

　　A.被審計單位管理層對防止或發(fā)現(xiàn)舞弊負有全部責任

　　B.注冊會計師對財務報表整體存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報獲取合理保證

　　C.未發(fā)現(xiàn)被審計單位的舞弊行為，表明注冊會計師工作失誤

　　D.注冊會計師不能對財務報表整體不存在重大錯報獲取絕對保證

　　2.注冊會計師執(zhí)行期末會計調(diào)整分錄測試的主要目的是(　)。

　　A.測試被審計單位信息溝通的充分性

　　B.應對被審計單位管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風險

　　C.應對收入舞弊風險

　　D.識別重大非常規(guī)交易

　　3.被審計單位的分錄中出現(xiàn)下面的情況，表明可能存在虛假會計分錄或其他調(diào)整的是(　)。

　　A.分錄由平時負責作出會計分錄的人員作出

　　B.分錄在期末或結(jié)賬過程中作出，有詳細的解釋，且解釋合理

　　C.分錄金額為約整數(shù)或尾數(shù)一致

　　D.分錄在編制財務報表之前或編制過程中作出但有科目代碼

　　4.如果某項錯報可能是由于舞弊導致的，即使對報表的影響不重大，注冊會計師也應當(　)。

　　A.與治理層溝通

　　B.考慮錯報涉及的人員在被審計單位中的職位

　　C.認為必要時征求律師意見

　　D.向監(jiān)管機構報告

　　5.下列關于注冊會計師確定待測試會計分錄和其他調(diào)整的總體時考慮的事項中，說法不正確的是(　)。

　　A.注冊會計師可以結(jié)合對被審計單位財務報告流程以及被審計單位針對會計分錄和其他調(diào)整事實的控制了解，來確定待測試會計分錄和其他調(diào)整的總體

　　B.某些會計分錄和其他調(diào)整可能并不過入被審計單位的總賬，因此注冊會計師需要全面了解各總賬賬戶，以及各明細賬戶與被審計單位財務報表項目之間的對應關系

　　C.對于以手工方式生成的會計分錄或其他調(diào)整，注冊會計師可以了解這些分錄的編制者、所需要的審批，以及這些分錄以何種方式得以記錄

　　D.以手工方式生成的會計分錄和其他調(diào)整通常于月初、季初或年初作出

　　6.下列關于被審計單位違反法律法規(guī)的說法中，正確的是(　)。

　　A.注冊會計師在財務報表審計中，應當假定被審計單位有違反法規(guī)行為，不能假定其沒有，必須充分考慮注意到的、反映被審計單位可能存在違反法規(guī)行為的任何跡象

　　B.如果沒有證據(jù)表明被審計單位存在違反法規(guī)行為，注冊會計師可推定被審計單位遵守了相關法律法規(guī)。這意味著注冊會計師在評價有關審計證據(jù)、得出審計結(jié)論時，可以使用無反證判定

　　C.如果被審計單位存在違反法規(guī)行為，且沒有采取注冊會計師認為必要的補救措施，注冊會計師唯一的措施是解除業(yè)務約定

　　D.注冊會計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊的可能性時，應出具無法表示意見的審計報告

　　7.下列有關在審計過程中發(fā)現(xiàn)違反法律法規(guī)的情況，注冊會計師需要與治理層溝通的表述中，正確的是(　)。

　　A.注冊會計師應當與治理層溝通審計過程中注意到的所有違反法律法規(guī)的事項(除非法律法規(guī)禁止)

　　B.治理層全員參與管理被審計單位，注冊會計師已就發(fā)現(xiàn)的違反法律法規(guī)的事項與管理層進行了溝通，注冊會計師仍需將此事項與治理層進行溝通

　　C.溝通應當采用書面形式，將書面文件送至治理層簽收，并將文件副本及簽收記錄作為審計工作底稿予以保管

　　D.如果根據(jù)判斷認為需要溝通的違反法律法規(guī)行為是故意和重大的，注冊會計師應當就此盡快向治理層通報

　　8.下列關于注冊會計師進行會計分錄測試的表述，不正確的是(　)。

　　A.在實施會計分錄測試時，注冊會計師采用計算機輔助審計技術或電子表格可以顯著提高會計分錄測試的效率和效果

　　B.進行會計分錄測試時，注冊會計師需要了解被審計單位的財務報告流程

　　C.進行會計分錄測試時不僅需要確定待測試會計分錄和其他調(diào)整的總體，還需要測試總體的完整性

　　D.進行會計分錄測試時，針對會計分錄已經(jīng)實施的控制，不需要測試其運行的有效性

　　9.下列有關對舞弊和法律法規(guī)考慮的說法中，不正確的是(　)。

　　A.被審計單位違反法律法規(guī)必然會對財務報表產(chǎn)生重大影響

　　B.保證經(jīng)營活動符合法律法規(guī)的規(guī)定，防止和發(fā)現(xiàn)違反法規(guī)行為是被審計單位管理層的責任

　　C.違反法規(guī)行為與通常反映在財務報表中的交易和事項相關度越小，注冊會計師越不可能注意到或識別出可能存在的違反法規(guī)行為

　　D.注冊會計師執(zhí)行財務報表審計業(yè)務的目標和責任在于對財務報表發(fā)表審計意見。注冊會計師的這一責任不能與被審計單位管理層的責任相混淆，更不能以注冊會計師對財務報表的審計代替管理層應承擔的遵守法律法規(guī)的責任

　　10.下列程序中，通常不用于評估舞弊風險的是(　)。

　　A.詢問治理層、管理層和內(nèi)部審計人員

　　B.考慮在客戶接受或保持過程中獲取的信息

　　C.組織項目組內(nèi)部討論

　　D.實施實質(zhì)性分析程序

　　11.下列有關財務報表審計中對法律法規(guī)的考慮的說法中，錯誤的是(　)。

　　A.注冊會計師有責任實施特定的審計程序，以識別和應對可能對財務報表產(chǎn)生重大影響的違反法律法規(guī)行為

　　B.注冊會計師沒有責任防止被審計單位違反法律法規(guī)

　　C.如果被審計單位存在對財務報表有重大影響的違反法律法規(guī)行為，且未能在財務報表中得到充分反映，注冊會計師應發(fā)表保留意見或否定意見

　　D.注冊會計師通常采用書面形式與被審計單位治理層溝通審計過程中注意到的有關違反法律法規(guī)的事項

　　12.注冊會計師注意到的被審計單位下列行為中，屬于違反法規(guī)行為的是(　)。

　　A.被審計單位未將重要的子公司納入合并范圍

　　B.被審計單位建造生產(chǎn)線領用的自產(chǎn)產(chǎn)品未計算其銷項稅額

　　C.被審計單位生產(chǎn)排放的廢氣沒有達到排放標準

　　D.被審計單位對已經(jīng)跌價的存貨未計提存貨跌價準備