一、單項(xiàng)選擇題

　　1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位可能存在未記錄的負(fù)債，注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬采取的措施中，效果最差的是(　)。

　　A.詢(xún)問(wèn)審計(jì)外勤結(jié)束時(shí)仍未支付的應(yīng)付賬款

　　B.復(fù)核資本預(yù)算和董事會(huì)會(huì)議既要，獲取是否存在承諾或有負(fù)債的證據(jù)

　　C.確定被審計(jì)單位期末用于識(shí)別未記錄負(fù)債的程序，獲取相關(guān)交易已計(jì)入應(yīng)付賬款的證據(jù)

　　D.從應(yīng)付賬款的賬面選取項(xiàng)目追查至相關(guān)的原始憑證

　　2.以下程序中，屬于測(cè)試采購(gòu)交易與付款交易內(nèi)部控制“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂蹦繕?biāo)的常用控制測(cè)試的是(　)。

　　A.檢查付款憑單是否附有賣(mài)方發(fā)票

　　B.檢查賣(mài)方發(fā)票連續(xù)編號(hào)的完整性

　　C.檢查企業(yè)驗(yàn)收單是否有缺號(hào)

　　D.審核采購(gòu)價(jià)格和折扣的標(biāo)志

　　3.與“采購(gòu)計(jì)劃未經(jīng)適當(dāng)審批”的可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié)最直接相關(guān)的認(rèn)定是(　)。

　　A.應(yīng)付賬款的完整性

　　B.存貨的存在

　　C.存貨的完整性

　　D.應(yīng)付賬款的發(fā)生

　　4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在檢查編制付款憑單相關(guān)的控制時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)，其中不恰當(dāng)?shù)氖?　)。

　　A.編制憑單人員確定供應(yīng)商發(fā)票的內(nèi)容與相關(guān)的驗(yàn)收單、訂購(gòu)單的一致性

　　B.編制憑單人員確定供應(yīng)商發(fā)票計(jì)算的正確性

　　C.編制憑單人員編制有預(yù)先順序編號(hào)的付款憑單，并附上支持性憑證

　　D.編制憑單人員在付款憑單上填入貸記的資產(chǎn)或費(fèi)用賬戶(hù)名稱(chēng)

　　5.企業(yè)獨(dú)立檢查訂購(gòu)單的處理，以確定是否確實(shí)收到商品并正確入賬，與其相關(guān)的認(rèn)定是(　)。

　　A.存在

　　B.完整性

　　C.準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/P>

　　D.權(quán)利和義務(wù)

　　6.下列關(guān)于采購(gòu)流程的說(shuō)法中，不正確的是(　)。

　　A.采購(gòu)部門(mén)根據(jù)經(jīng)授權(quán)的請(qǐng)購(gòu)單發(fā)出訂購(gòu)單

　　B.負(fù)責(zé)談判的采購(gòu)員，同時(shí)負(fù)責(zé)簽訂采購(gòu)合同

　　C.對(duì)于大額、重要的采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)采取競(jìng)價(jià)方式確定供應(yīng)商

　　D.訂購(gòu)單應(yīng)預(yù)先連續(xù)編號(hào)

　　7.在購(gòu)貨業(yè)務(wù)中，采購(gòu)部門(mén)在收到請(qǐng)購(gòu)單后，只能對(duì)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單發(fā)出訂購(gòu)單。訂購(gòu)單一般為一式四聯(lián)，其副聯(lián)無(wú)需送交(　)。

　　A.編制請(qǐng)購(gòu)單的部門(mén)

　　B.驗(yàn)收部門(mén)

　　C.應(yīng)付憑單部門(mén)

　　D.供應(yīng)商

　　8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試乙公司與采購(gòu)交易相關(guān)的內(nèi)部控制時(shí)發(fā)現(xiàn)下列情況，其中最可能表明采購(gòu)交易發(fā)生認(rèn)定存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的是(　)。

　　A.訂購(gòu)單與驗(yàn)收單金額和數(shù)量不符

　　B.缺失連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收單

　　C.處理采購(gòu)或付款的會(huì)計(jì)期間出現(xiàn)差錯(cuò)

　　D.驗(yàn)收單重復(fù)

　　9.為了證實(shí)采購(gòu)交易被正確記入應(yīng)付賬款和存貨等明細(xì)賬中，并正確匯總(準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?，注冊(cè)會(huì)計(jì)師最常用的實(shí)質(zhì)性程序是(　)。

　　A.查驗(yàn)付款憑單后是否附有完整的相關(guān)單據(jù)

　　B.檢查訂購(gòu)單連續(xù)編號(hào)的完整性

　　C.檢查有關(guān)憑證上內(nèi)部核查的標(biāo)記

　　D.通過(guò)加計(jì)采購(gòu)明細(xì)賬，追查過(guò)入采購(gòu)總賬和應(yīng)付賬款、存貨明細(xì)賬的數(shù)額是否正確，用以測(cè)試過(guò)賬和匯總的正確性

　　10.對(duì)控制目標(biāo)——已發(fā)生的采購(gòu)交易均已記錄所實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序是(　)。

　　A.檢查賣(mài)方發(fā)票、驗(yàn)收單、訂貨單和請(qǐng)購(gòu)單的合理性和真實(shí)性

　　B.復(fù)核采購(gòu)明細(xì)賬、總賬及應(yīng)付賬款明細(xì)賬，注意是否有大額或不正常的金額

　　C.從訂貨單、驗(yàn)收單追查至采購(gòu)明細(xì)賬

　　D.追查存貨的采購(gòu)記錄至存貨永續(xù)盤(pán)存記錄

　　11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行函證，通常采用的函證方式為(　)。

　　A.積極式

　　B.消極式

　　C.積極式和消極式的結(jié)合

　　D.積極式或消極式均可

　　12.下列關(guān)于應(yīng)付賬款的說(shuō)法中不正確的是(　)。

　　A.任何情況，都不需要對(duì)被審計(jì)單位的應(yīng)付賬款進(jìn)行函證

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以將期末應(yīng)付賬款余額與期初余額進(jìn)行比較，分析波動(dòng)原因

　　C.對(duì)于應(yīng)付賬款來(lái)說(shuō)，在資產(chǎn)負(fù)債表日金額不大，甚至為零，但為企業(yè)重要供貨人的債權(quán)人(發(fā)生額較大)應(yīng)作為重要函證對(duì)象

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以結(jié)合存貨監(jiān)盤(pán)程序，檢查被審計(jì)單位在資產(chǎn)負(fù)債日前后的存貨入庫(kù)資料，檢查是否有大額料到單未到的情況，確認(rèn)相關(guān)負(fù)債是否計(jì)入了正確的會(huì)計(jì)期間

　　13.抽查明細(xì)賬上的一般費(fèi)用樣本，檢查其支持性文件，這一審計(jì)程序與一般費(fèi)用最相關(guān)的認(rèn)定是(　)。

　　A.存在

　　B.發(fā)生

　　C.準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/P>

　　D.截止

　　14.下列關(guān)于采購(gòu)與付款循環(huán)的控制測(cè)試的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)際工作中，需要對(duì)采購(gòu)與付款交易整個(gè)流程的所有控制點(diǎn)進(jìn)行測(cè)試

　　B.如果某項(xiàng)控制不是直接對(duì)應(yīng)某一特定認(rèn)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要對(duì)其執(zhí)行專(zhuān)門(mén)的控制測(cè)試

　　C.控制測(cè)試的具體方法需要根據(jù)具體控制的性質(zhì)確定

　　D.如果某項(xiàng)控制是系統(tǒng)設(shè)置的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以選取系統(tǒng)生成的例外報(bào)告進(jìn)行測(cè)試

　　15.以下控制活動(dòng)中，與采購(gòu)業(yè)務(wù)“完整性”認(rèn)定最相關(guān)的是(　)。

　　A.已入賬的采購(gòu)交易均有驗(yàn)收單

　　B.訂貨單、驗(yàn)收單均連續(xù)編號(hào)

　　C.采購(gòu)的價(jià)格和折扣均經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)

　　D.內(nèi)部核查應(yīng)付賬款明細(xì)賬的內(nèi)容

　　16.下列各項(xiàng)中，不屬于采購(gòu)與付款交易循環(huán)中所涉及的憑證的是(　)。

　　A.請(qǐng)購(gòu)單

　　B.出庫(kù)單

　　C.驗(yàn)收單

　　D.賣(mài)方發(fā)票

　　17.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)建筑業(yè)的A公司進(jìn)行審計(jì)的時(shí)候遇上了以下情況，其中可能存在錯(cuò)報(bào)的是(　)。

　　A.A公司購(gòu)買(mǎi)大量建材

　　B.A公司支付了建筑保證金

　　C.A公司賬面存在大量售后服務(wù)費(fèi)用

　　D.A公司計(jì)提了建筑工人的食宿費(fèi)用

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