一、單項(xiàng)選擇題

　　1.下列關(guān)于實(shí)質(zhì)性程序的說(shuō)法中，不正確的是(　)。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)交易和余額實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試前實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序，符合成本效益原則

　　B.就銷(xiāo)售與收款交易和相關(guān)余額而言，需要運(yùn)用實(shí)質(zhì)性分析程序的包括銷(xiāo)售交易、營(yíng)業(yè)收入項(xiàng)目

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬分析的指標(biāo)不能包括管理層使用的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)

　　D.如果實(shí)施分析程序后，存在未預(yù)期的重大差異，可能需要實(shí)施更加詳細(xì)的細(xì)節(jié)測(cè)試

　　2.下列有關(guān)被審計(jì)單位期末預(yù)收賬款明細(xì)賬借方余額的處理，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷正確的是(　)。

　　A.直接調(diào)整到期末資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)付賬款項(xiàng)目列示

　　B.直接調(diào)整到期末資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)收賬款項(xiàng)目列示

　　C.不作任何處理

　　D.建議被審計(jì)單位作調(diào)整分錄，轉(zhuǎn)入到應(yīng)收賬款借方

　　3.整個(gè)銷(xiāo)售與收款循環(huán)的起點(diǎn)是(　)。

　　A.按銷(xiāo)售單供貨

　　B.向客戶(hù)開(kāi)具賬單

　　C.客戶(hù)提出訂貨要求

　　D.編制銷(xiāo)售單

　　4.開(kāi)具賬單是指開(kāi)具并向客戶(hù)寄送事先連續(xù)編號(hào)的銷(xiāo)售發(fā)票，這項(xiàng)功能所針對(duì)的主要問(wèn)題不包括(　)。

　　A.依據(jù)已授權(quán)批準(zhǔn)的商品價(jià)目表開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票

　　B.是否對(duì)所有裝運(yùn)的貨物都開(kāi)具了賬單(即“完整性”認(rèn)定問(wèn)題)

　　C.是否只對(duì)實(shí)際裝運(yùn)的貨物才開(kāi)具賬單，有無(wú)重復(fù)開(kāi)具賬單或虛構(gòu)交易(即“發(fā)生”認(rèn)定問(wèn)題)

　　D.是否按已授權(quán)批準(zhǔn)的商品價(jià)目表所列價(jià)格計(jì)價(jià)開(kāi)具賬單(即“準(zhǔn)確性”認(rèn)定問(wèn)題)

　　5.下列各項(xiàng)中，預(yù)防員工貪污、挪用銷(xiāo)售貨款的最有效的方法是(　)。

　　A.收取顧客支票與收取顧客現(xiàn)金由不同人員擔(dān)任

　　B.定期與客戶(hù)進(jìn)行對(duì)賬

　　C.請(qǐng)顧客將貨款直接匯入公司所指定的銀行賬戶(hù)

　　D.記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員不得兼任出納

　　6.關(guān)于應(yīng)收賬款函證，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.在有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不重要的情況下，可以不函證

　　B.在有充分證據(jù)表明函證很可能無(wú)效的情況下，可以不函證

　　C.如果不對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作底稿中說(shuō)明理由

　　D.回函中附有免責(zé)條款或限制性條款，將使回函失去可靠性

　　7.2012年11月Y公司與W醫(yī)院簽訂合同，銷(xiāo)售本公司研發(fā)的CT機(jī)給W醫(yī)院，全部?jī)r(jià)款100萬(wàn)元，合同約定12月1日開(kāi)始調(diào)試，調(diào)試前支付價(jià)款的10%，12月31日又支付了價(jià)款的10%，2013年1月1日試運(yùn)行，試用期3個(gè)月，期滿(mǎn)后，如果運(yùn)行良好支付剩余80%款項(xiàng)，如不滿(mǎn)意，則退貨，Y公司應(yīng)退回全部貨款。在審計(jì)結(jié)束前，公司僅收到20萬(wàn)元的款項(xiàng)。Y公司對(duì)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的收入沒(méi)有在2012年的賬目中反映。助理人員提出的以下處理措施正確的是(　)。

　　A.不用調(diào)整2012年的財(cái)務(wù)報(bào)表

　　B.建議調(diào)整2012年的財(cái)務(wù)報(bào)表確認(rèn)收入10萬(wàn)元

　　C.建議調(diào)整2012年的財(cái)務(wù)報(bào)表確認(rèn)收入20萬(wàn)元

　　D.建議調(diào)整2012年的財(cái)務(wù)報(bào)表確認(rèn)收入100萬(wàn)元

　　8.為證實(shí)登記入賬的銷(xiāo)售交易均是真實(shí)的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)實(shí)施的檢查程序是(　)。

　　A.了解客戶(hù)信用情況，確定是否符合企業(yè)的賒銷(xiāo)政策

　　B.檢查登記入賬的銷(xiāo)售交易所附的原始憑證

　　C.檢查發(fā)運(yùn)憑證的連續(xù)性，并將其與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬核對(duì)

　　D.檢查會(huì)計(jì)記錄中的數(shù)據(jù)以驗(yàn)證其正確性

　　9.下列審計(jì)程序中，可以證實(shí)營(yíng)業(yè)收入的準(zhǔn)確性認(rèn)定的是(　)。

　　A.對(duì)主要客戶(hù)進(jìn)行函證

　　B.將營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬與經(jīng)批準(zhǔn)的商品價(jià)目表、發(fā)運(yùn)憑證核對(duì)

　　C.核對(duì)銷(xiāo)售發(fā)票日期、發(fā)運(yùn)憑證日期和營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬日期

　　D.檢查被審計(jì)單位主要關(guān)聯(lián)方是否在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露

　　10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)銷(xiāo)售與收款循環(huán)交易進(jìn)行測(cè)試，下列屬于控制測(cè)試的是(　)。

　　A.檢查銷(xiāo)售發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證的順序編號(hào)

　　B.重新計(jì)算壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的正確性

　　C.復(fù)核銷(xiāo)售發(fā)票上的數(shù)據(jù)

　　D.將發(fā)運(yùn)憑證、銷(xiāo)售發(fā)票與營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)

　　11.被審計(jì)單位甲公司為了及時(shí)收回銷(xiāo)貨款，采取“2/10,1/20,n/30”的信用政策，在客戶(hù)享受信用政策時(shí)，被審計(jì)單位應(yīng)填寫(xiě)的原始憑證是(　)。

　　A.銷(xiāo)售發(fā)票

　　B.應(yīng)收賬款賬齡分析表

　　C.壞賬準(zhǔn)備審批表

　　D.折扣與折讓明細(xì)賬

　　12.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在運(yùn)用銷(xiāo)售與收款循環(huán)中的各種憑證時(shí)應(yīng)注意，商品價(jià)目表對(duì)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入來(lái)說(shuō)一般只能證明的認(rèn)定是(　)。

　　A.發(fā)生

　　B.準(zhǔn)確性

　　C.完整性

　　D.權(quán)利和義務(wù)

　　13.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在檢查被審計(jì)單位賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)現(xiàn)，有部分賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售單上沒(méi)有信用部門(mén)經(jīng)理簽發(fā)的審批結(jié)論。針對(duì)這種情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域是(　)。

　　A.營(yíng)業(yè)收入的發(fā)生認(rèn)定

　　B.營(yíng)業(yè)收入的準(zhǔn)確性認(rèn)定

　　C.應(yīng)收賬款的準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定

　　D.應(yīng)收賬款的存在認(rèn)定

　　14.會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，在對(duì)收入構(gòu)成進(jìn)行了解時(shí)發(fā)現(xiàn)如下情形，其中表明可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的是(　)。

　　A.零售業(yè)超市的主要收入來(lái)源為銷(xiāo)售商品

　　B.玩具制造企業(yè)的主要收入來(lái)源為金融產(chǎn)品投資業(yè)務(wù)

　　C.律師事務(wù)所的主要收入來(lái)源為訴訟費(fèi)及咨詢(xún)費(fèi)

　　D.保險(xiǎn)公司的主要收入來(lái)源為保費(fèi)收入

　　15.下列選項(xiàng)中，不屬于銷(xiāo)售與收款循環(huán)的控制測(cè)試的是(　)。

　　A.應(yīng)收賬款的函證

　　B.觀察貨物出庫(kù)、發(fā)運(yùn)的記錄過(guò)程

　　C.檢查壞賬核銷(xiāo)是否經(jīng)過(guò)管理層的恰當(dāng)審批

　　D.詢(xún)問(wèn)現(xiàn)金折扣和大額賒銷(xiāo)的審批流程

　　16.下列關(guān)于識(shí)別收入確認(rèn)舞弊風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)用分析程序的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位大量的銷(xiāo)售因不能收現(xiàn)而導(dǎo)致應(yīng)收賬款/合同資產(chǎn)大量增加，需要對(duì)銷(xiāo)售收入的完整性予以額外關(guān)注

　　B.分析程序是一種識(shí)別收入確認(rèn)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的較為有效的方法

　　C.將銷(xiāo)售毛利率、應(yīng)收賬款/合同資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)與可比期間數(shù)據(jù)、預(yù)算數(shù)或同行業(yè)其他企業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較

　　D.將本期銷(xiāo)售收入金額與以前可比期間的對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)或預(yù)算數(shù)進(jìn)行比較，分析差異原因

　　17.下列有關(guān)舞弊的相關(guān)說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)跡象，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的、需要引起對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)警覺(jué)的事實(shí)或情況

　　B.未經(jīng)客戶(hù)同意，在銷(xiāo)售合同約定的發(fā)貨期之前發(fā)送商品，這種情況通常表明被審計(jì)單位在收入確認(rèn)方面可能存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的跡象

　　C.未經(jīng)客戶(hù)同意，將商品運(yùn)送到銷(xiāo)售合同約定地點(diǎn)以外的其他地點(diǎn)，這種情況通常表明被審計(jì)單位在收入確認(rèn)方面可能存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的跡象

　　D.存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)跡象表明發(fā)生了舞弊

　　試題來(lái)源：2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》考試題庫(kù)

　　2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師備考進(jìn)行中，考生需要大量試題來(lái)鞏固知識(shí)，沒(méi)有試題怎么辦？考試網(wǎng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試模擬考場(chǎng)整理了往年歷年真題，2020年模擬試題、章節(jié)練習(xí)題，含全真�？肌⒅悄茉茢�(shù)據(jù)、自由組卷、專(zhuān)業(yè)答疑，考生可下載做題，在線體驗(yàn)。