二、多項(xiàng)選擇題

　　1.以下有關(guān)銷(xiāo)售交易相關(guān)內(nèi)部控制的說(shuō)法中恰當(dāng)?shù)挠?　　)。

　　A.企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員的書(shū)面批準(zhǔn)

　　B.非經(jīng)正當(dāng)審批，不得發(fā)出貨物

　　C.企業(yè)在收到客戶(hù)訂購(gòu)單后，編制一份預(yù)先編號(hào)的一式多聯(lián)的銷(xiāo)售單，分別用于批準(zhǔn)賒銷(xiāo)、審批發(fā)貨、記錄發(fā)貨數(shù)量以及向客戶(hù)開(kāi)具發(fā)票等

　　D.對(duì)憑證預(yù)先進(jìn)行編號(hào)，旨在防止銷(xiāo)售以后遺漏向客戶(hù)開(kāi)具發(fā)票或登記入賬，但是防止不了重復(fù)開(kāi)具發(fā)票或重復(fù)記賬

　　2.以下有關(guān)職責(zé)分離的說(shuō)法中恰當(dāng)?shù)挠?　　)。

　　A.適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離不僅是預(yù)防舞弊的必要手段，也有助于防止各種有意或無(wú)意的錯(cuò)誤

　　B.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入賬系由記錄主營(yíng)業(yè)務(wù)成本之外的員工獨(dú)立登記，并由另一位不負(fù)責(zé)賬簿記錄的員工定期調(diào)節(jié)總賬和明細(xì)賬，構(gòu)成一項(xiàng)交互牽制

　　C.負(fù)責(zé)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)收賬款記賬的員工不得經(jīng)手貨幣資金，是防止舞弊的一項(xiàng)重要控制

　　D.銷(xiāo)售人員通常有一種追求更大銷(xiāo)售數(shù)量的自然傾向，賒銷(xiāo)的審批則在一定程度上可以抑制這種傾向

　　3.下列各項(xiàng)中，屬于銷(xiāo)售與收款循環(huán)涉及的主要憑證的有(　　)。

　　A.請(qǐng)購(gòu)單

　　B.發(fā)運(yùn)憑證

　　C.驗(yàn)收及入庫(kù)單

　　D.折扣與折讓明細(xì)賬

　　4.企業(yè)在銷(xiāo)售交易中通常需要經(jīng)過(guò)審批的單據(jù)包括(　　)。

　　A.商品價(jià)目表

　　B.銷(xiāo)售單

　　C.銷(xiāo)售發(fā)票

　　D.貸項(xiàng)通知單

　　5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通�？梢酝ㄟ^(guò)(　　)程序，了解銷(xiāo)售和收款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)內(nèi)部控制。

　　A.獲取并閱讀被審計(jì)單位的相關(guān)業(yè)務(wù)流程圖或內(nèi)部控制手冊(cè)等資料

　　B.觀察倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)人員是否以及如何將裝運(yùn)的商品與銷(xiāo)售單上的信息進(jìn)行核對(duì)

　　C.檢查銷(xiāo)售單、發(fā)運(yùn)憑證、客戶(hù)對(duì)賬單等

　　D.選取一筆已收款的銷(xiāo)售交易，追蹤該筆交易從接受客戶(hù)訂購(gòu)單直至收回貨款的整個(gè)過(guò)程

　　6.以下各項(xiàng)中，屬于與收款交易類(lèi)別相關(guān)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的有(　　)。

　　A.接受客戶(hù)訂購(gòu)單

　　B.辦理和記錄現(xiàn)金、銀行存款收入

　　C.提取壞賬準(zhǔn)備

　　D.辦理和記錄銷(xiāo)售退回、銷(xiāo)售折扣與折讓

　　7.為了降低開(kāi)具發(fā)票過(guò)程中出現(xiàn)遺漏、重復(fù)、錯(cuò)誤計(jì)價(jià)或其他差錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)，被審計(jì)單位通常需要設(shè)立(　　)控制。

　　A.依據(jù)已授權(quán)批準(zhǔn)的商品價(jià)目表開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票

　　B.將發(fā)運(yùn)憑證上的商品總數(shù)與相對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售發(fā)票上的商品總數(shù)進(jìn)行比較

　　C.負(fù)責(zé)開(kāi)發(fā)票的員工在開(kāi)具每張銷(xiāo)售發(fā)票之前，檢查是否存在發(fā)運(yùn)憑證

　　D.負(fù)責(zé)開(kāi)發(fā)票的員工在開(kāi)具每張銷(xiāo)售發(fā)票之前，檢查是否存在相應(yīng)的經(jīng)批準(zhǔn)的銷(xiāo)售單

　　8.下列各項(xiàng)中，針對(duì)被審計(jì)單位記錄銷(xiāo)售的相關(guān)的控制程序恰當(dāng)?shù)挠?　　)。

　　A.使用事先連續(xù)編號(hào)的銷(xiāo)售發(fā)票并對(duì)發(fā)票使用情況進(jìn)行監(jiān)控

　　B.依據(jù)有效的發(fā)運(yùn)憑證和銷(xiāo)售單記錄銷(xiāo)售。這些發(fā)運(yùn)憑證和銷(xiāo)售單應(yīng)能證明銷(xiāo)售交易的發(fā)生及其發(fā)生的日期

　　C.為方便管理，由記錄銷(xiāo)售的人員負(fù)責(zé)辦理和記錄銷(xiāo)售退回

　　D.由不負(fù)責(zé)現(xiàn)金出納和銷(xiāo)售及應(yīng)收賬款記賬的人員定期向客戶(hù)寄發(fā)對(duì)賬單，對(duì)不符事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，必要時(shí)調(diào)整會(huì)計(jì)記錄，編制對(duì)賬情況匯總報(bào)告并交管理層審核

　　9.被審計(jì)單位銷(xiāo)售與收款循環(huán)中的內(nèi)部核查程序的主要內(nèi)容包括(　　)。

　　A.重點(diǎn)檢查是否存在銷(xiāo)售與收款交易不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象

　　B.重點(diǎn)檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為

　　C.重點(diǎn)檢查信用政策、銷(xiāo)售政策的執(zhí)行是否符合規(guī)定

　　D.重點(diǎn)檢查銷(xiāo)售收入是否及時(shí)入賬，應(yīng)收賬款的催收是否有效，壞賬核銷(xiāo)和應(yīng)收票據(jù)的管理是否符合規(guī)定

　　10.被審計(jì)單位設(shè)計(jì)的以下針對(duì)收款交易的內(nèi)部控制，存在缺陷的有(　　)。

　　A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度，財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)當(dāng)督促財(cái)會(huì)部門(mén)加緊催收

　　B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按產(chǎn)品設(shè)置應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)登記每一種產(chǎn)品應(yīng)收賬款余額增減變動(dòng)情況和對(duì)應(yīng)客戶(hù)的信用額度使用情況

　　C.企業(yè)對(duì)于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)報(bào)告有關(guān)決策機(jī)構(gòu)，由其進(jìn)行審查，確定是否確認(rèn)為壞賬

　　D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期與往來(lái)客戶(hù)通過(guò)函證等方式核對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收款項(xiàng)等往來(lái)款項(xiàng)。如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理