二、多項選擇題

　　1、下列關(guān)于管理層評估持續(xù)經(jīng)營能力的適當性的做法中，不正確的有(　)。

　　A、如果被審計單位有良好的盈利能力和外部融資渠道，可以不評估其持續(xù)經(jīng)營能力

　　B、如果存在超出管理層評估期間的事項，即使可能對管理層編制財務(wù)報表時運用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的適當性產(chǎn)生懷疑，管理層也沒有責(zé)任確定其潛在影響

　　C、管理層評估持續(xù)經(jīng)營能力的期間不得少于自財務(wù)報表日起的2年

　　D、對于超出管理層評估期間并可能導(dǎo)致對被審計單位持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項，注冊會計師應(yīng)當詢問管理層

　　2、被審計單位在經(jīng)營方面存在的可能導(dǎo)致對持續(xù)經(jīng)營假設(shè)產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況主要包括(　)。

　　A、財務(wù)經(jīng)理甲離職，已經(jīng)重新聘請一位財務(wù)經(jīng)理乙上任

　　B、出現(xiàn)用工困難

　　C、失去主要市場、特許經(jīng)營權(quán)或主要供應(yīng)商

　　D、遭遇自然災(zāi)害

　　3、針對持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，下列各項中屬于注冊會計師的責(zé)任的有(　)。

　　A、對持續(xù)經(jīng)營能力作出評估

　　B、就編制和列報財務(wù)報表時運用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的恰當性獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

　　C、就持續(xù)經(jīng)營能力是否不存在重大不確定性得出結(jié)論

　　D、對影響持續(xù)經(jīng)營能力的重大不確定事項作出披露

　　4、下列有關(guān)注冊會計師對持續(xù)經(jīng)營假設(shè)審計責(zé)任的說法中，錯誤的有(　)。

　　A、審計報告未提及持續(xù)經(jīng)營的不確定性，不能被視為對持續(xù)經(jīng)營能力的保證

　　B、如果編制基礎(chǔ)沒有作出明確規(guī)定，管理層無需在編制財務(wù)報表時評估其持續(xù)經(jīng)營能力

　　C、注冊會計師有責(zé)任就管理層在編制和列報財務(wù)報表時運用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的適當性獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

　　D、如果存在可能導(dǎo)致被審計單位不再持續(xù)經(jīng)營的未來事項或情況，注冊會計師應(yīng)當對這些未來事項或情況作出預(yù)測，以便供預(yù)期使用者參考

　　5、下列關(guān)于持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的相關(guān)說法中，正確的有(　)。

　　A、針對有關(guān)可能導(dǎo)致對被審計單位持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況的審計證據(jù)，注冊會計師應(yīng)當在整個審計過程中保持警覺

　　B、管理層對持續(xù)經(jīng)營能力的合理評估期間應(yīng)該自審計報告日起12個月，如果管理層評估持續(xù)經(jīng)營能力涵蓋的期間短于自審計報告日起的12個月，注冊會計師應(yīng)當提請管理層將其至少延長至自審計報告日起的12個月

　　C、被審計單位運用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)恰當?shù)�存在重大不確定性，且財務(wù)報表已作充分披露，通常情況下，注冊會計師應(yīng)當發(fā)表帶強調(diào)事項段的無保留意見

　　D、如果財務(wù)報表按照持續(xù)經(jīng)營基礎(chǔ)編制，而注冊會計師運用職業(yè)判斷認為管理層在編制財務(wù)報表時運用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)是不適當?shù)�，即使財�?wù)報表中已就管理層運用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的不適當性作出充分披露，注冊會計師仍應(yīng)當發(fā)表否定意見

　　6、針對管理層制定的與持續(xù)經(jīng)營能力評估相關(guān)的未來應(yīng)對計劃，注冊會計師可以選擇實施的審計程序有(　)。

　　A、向被審計單位的律師詢問管理層對訴訟結(jié)果的評估以及對其財務(wù)影響的估計是否合理

　　B、評價被審計單位處理尚未完成的客戶訂單的計劃

　　C、分析和討論可獲得的被審計單位最近的中期財務(wù)報表

　　D、獲取并復(fù)核有關(guān)監(jiān)管行動的報告

　　7、下列各項中，屬于被審計單位通過關(guān)聯(lián)方實施舞弊的情形的有(　)。

　　A、關(guān)聯(lián)方交易是真實的，但管理層有意不在財務(wù)報表中作出確認、計量和披露

　　B、利用第三方隱瞞關(guān)聯(lián)方交易

　　C、以顯失公允的交易條款與關(guān)聯(lián)方進行交易但未在財務(wù)報表中如實完整披露

　　D、與關(guān)聯(lián)方串通舞弊進行虛假交易

　　8、下列各項中，表明管理層對關(guān)聯(lián)方交易或會計估計的披露可能不具有可理解性的情形有(　)。

　　A、關(guān)聯(lián)方交易的商業(yè)理由以及交易對財務(wù)報表的影響披露不清楚

　　B、關(guān)聯(lián)方交易的商業(yè)理由以及交易對財務(wù)報表的影響披露存在錯報

　　C、未適當披露為理解關(guān)聯(lián)方交易所必需的關(guān)鍵條款、條件或其他要素

　　D、被審計單位已對關(guān)聯(lián)方及其交易進行了恰當?shù)膮R總和列報

　　9、如果適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)對關(guān)聯(lián)方作出規(guī)定，注冊會計師應(yīng)當向管理層和治理層(如適用)獲取書面聲明。在下列情況下，注冊會計師向治理層獲取書面聲明可能是恰當?shù)挠?　)。

　　A、治理層批準某項特定關(guān)聯(lián)方交易，該項交易可能對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響或涉及管理層

　　B、管理層在關(guān)聯(lián)方或關(guān)聯(lián)方交易中享有財務(wù)或者其他利益

　　C、治理層在關(guān)聯(lián)方或關(guān)聯(lián)方交易中享有財務(wù)或者其他利益

　　D、治理層就某些關(guān)聯(lián)方交易的細節(jié)向注冊會計師作出口頭聲明

　　10、在審計甲公司的過程中，注冊會計師應(yīng)當對顯得很異常的交易保持警惕，考慮是否存在以前尚未識別出的關(guān)聯(lián)方，下列交易通常認為可能存在尚未識別的關(guān)聯(lián)方的有(　)。

　　A、甲公司銷售給A公司一批貨物，價格為2 600萬元，但是該貨物的市場公允價格為800萬元

　　B、甲公司與B公司協(xié)議約定采用預(yù)付貨款的方式購買B公司一批貨物，而該貨物在市場上并非緊缺產(chǎn)品

　　C、甲公司與C供貨商本年當中發(fā)生了數(shù)筆大額交易，經(jīng)注冊會計師的查實，并非由于客觀環(huán)境的制約所致，而是出于主觀自愿

　　D、甲公司無償接受了D公司所提供的管理服務(wù)

　　11、以下屬于該企業(yè)的關(guān)聯(lián)方的有(　)。

　　A、該企業(yè)的主要投資者個人及與其關(guān)系密切的家庭成員

　　B、與該企業(yè)受同一母公司控制的其他企業(yè)

　　C、該企業(yè)的聯(lián)營企業(yè)的其他投資方

　　D、該企業(yè)或其母公司的關(guān)鍵管理人員及與其關(guān)系密切的家庭成員