一、單項(xiàng)選擇題

　　1、下列事項(xiàng)中，可能不會(huì)導(dǎo)致對(duì)職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的情形是(　)。

　　A、A公司準(zhǔn)備參與并購企業(yè)活動(dòng)，要求對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師甲的審計(jì)收費(fèi)分兩部分，前期審計(jì)費(fèi)用10萬元，另外5萬元視是否并購成功而支付

　　B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師乙目前接受委托對(duì)B公司管理活動(dòng)進(jìn)行咨詢服務(wù)，最近B公司發(fā)生法律糾紛，注冊(cè)會(huì)計(jì)師又將擔(dān)任該B公司的辯護(hù)人，并簽訂了業(yè)務(wù)約定書

　　C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師丙的弟弟是C公司的一名普通會(huì)計(jì)人員，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮到其弟并非C公司會(huì)計(jì)主管，仍然擔(dān)任C公司審計(jì)的項(xiàng)目合伙人

　　D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師丁上一年度在D公司從事會(huì)計(jì)工作，本年度加入會(huì)計(jì)師事務(wù)所并參加D公司的年報(bào)審計(jì)工作，但非該項(xiàng)目合伙人

　　2、A公司目前是上市公司，由ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)對(duì)A公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任關(guān)鍵審計(jì)合伙人。下列說法中，不正確的是(　)。

　　A、A公司存在的道德問題可能對(duì)甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵循誠(chéng)信原則或良好職業(yè)行為原則產(chǎn)生不利影響

　　B、如果項(xiàng)目組不具備執(zhí)行業(yè)務(wù)必需的勝任能力，將對(duì)專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注原則產(chǎn)生不利影響

　　C、如果甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任A公司重大訴訟案件的辯護(hù)人，則因密切關(guān)系產(chǎn)生對(duì)獨(dú)立性的不利影響

　　D、在與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通前，應(yīng)征得客戶的同意

　　3、會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了具體的某項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)后，應(yīng)當(dāng)有相應(yīng)的業(yè)務(wù)層面的防范措施來確保消除或降低對(duì)獨(dú)立性的不利影響。下列防范措施中可能無效的是(　)。

　　A、由審計(jì)項(xiàng)目組以外的更有經(jīng)驗(yàn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核已執(zhí)行的審計(jì)工作

　　B、向被審計(jì)單位的獨(dú)立董事進(jìn)行獨(dú)立第三方咨詢

　　C、向被審計(jì)單位的治理層披露服務(wù)性質(zhì)

　　D、與被審計(jì)單位的管理層討論職業(yè)道德問題

　　4、下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反職業(yè)道德守則的是(　)。

　　A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照業(yè)務(wù)約定和專業(yè)準(zhǔn)則的要求完成委托業(yè)務(wù)

　　B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)過程中知悉的商業(yè)秘密保密，不利用其為自己或他人謀取利益

　　C、除有關(guān)法規(guī)許可的情形下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不以或有收費(fèi)形式為客戶提供各種審計(jì)服務(wù)

　　D、在審計(jì)報(bào)告涵蓋的期間內(nèi)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師兼任審計(jì)客戶的董事

　　5、下列關(guān)于專業(yè)服務(wù)委托的說法中，不正確的是(　)。

　　A、在接受客戶關(guān)系前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮客戶的主要股東、關(guān)鍵管理人員和治理層是否誠(chéng)信，以及客戶是否涉足非法活動(dòng)(如洗錢)或存在可疑的財(cái)務(wù)報(bào)告問題等

　　B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在承接前對(duì)專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注原則產(chǎn)生不利影響進(jìn)行評(píng)價(jià)，并在必要時(shí)采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃��?/P>

　　C、如果應(yīng)客戶要求或考慮以投標(biāo)方式接替前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從專業(yè)角度或其他方面確定應(yīng)否承接該業(yè)務(wù)

　　D、如果采取的防范措施不能消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃�平，注�?cè)會(huì)計(jì)師需要考慮是否承接該業(yè)務(wù)

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)非執(zhí)業(yè)會(huì)員甲，在A公司從事會(huì)計(jì)核算工作。某日，甲在登記某筆銷售時(shí)，發(fā)現(xiàn)該銷售業(yè)務(wù)重大、復(fù)雜且異常，該記賬憑證已經(jīng)通過相關(guān)人員的復(fù)核。甲可能采取的行動(dòng)有(　)。

　　A、對(duì)該筆銷售進(jìn)行調(diào)查

　　B、與A公司會(huì)計(jì)主管等進(jìn)行溝通

　　C、向相關(guān)職業(yè)團(tuán)體或法律顧問獲取專業(yè)建議

　　D、向A公司辭職

　　2、下列對(duì)職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的具體情形中，由外在壓力因素導(dǎo)致的情形有(　)。

　　A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所受到客戶解除業(yè)務(wù)關(guān)系的威脅

　　B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師被會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人告知，除非同意審計(jì)客戶的不恰當(dāng)會(huì)計(jì)處理，否則將不被提升

　　C、客戶的員工對(duì)所涉事項(xiàng)更具專長(zhǎng)

　　D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的高級(jí)員工長(zhǎng)期與某一鑒證客戶發(fā)生關(guān)聯(lián)

　　3、EFG會(huì)計(jì)師事務(wù)所的甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬承接A公司(上市公司)2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)可能產(chǎn)生利益沖突的具體情形，采取的防范措施包括(　)。

　　A、如果EFG會(huì)計(jì)師事務(wù)所的商業(yè)利益或業(yè)務(wù)活動(dòng)可能與A公司存在利益沖突，甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)告知A公司，并在征得其同意的情況下執(zhí)行業(yè)務(wù)

　　B、如果為存在利益沖突的兩個(gè)以上客戶服務(wù)，甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)告知所有已知相關(guān)方，并在征得他們同意的情況下執(zhí)行業(yè)務(wù)

　　C、如果為某一特定行業(yè)或領(lǐng)域中的兩個(gè)以上客戶提供服務(wù)，甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)告知客戶，并在征得他們同意的情況下執(zhí)行業(yè)務(wù)

　　D、經(jīng)過審計(jì)客戶的同意，分派不同的項(xiàng)目組為相關(guān)客戶提供服務(wù)

　　4、如果被要求提供第二次意見，可能對(duì)專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注原則產(chǎn)生不利影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)不利影響的嚴(yán)重程度，并在必要時(shí)采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣抵量山邮艿乃�平，這些防范措施主要包括(　)。

　　A、征得客戶同意與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通

　　B、在與客戶溝通中說明注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表專業(yè)意見的局限性

　　C、向前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供第二次意見的副本

　　D、利用專家的工作

　　5、下列有關(guān)職業(yè)道德基本原則的相關(guān)表述中，正確的有(　)。

　　A、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位財(cái)務(wù)信息含有嚴(yán)重虛假或誤導(dǎo)性的陳述，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得與這些有問題的信息發(fā)生牽連，是對(duì)誠(chéng)信基本原則的要求

　　B、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位財(cái)務(wù)信息含有嚴(yán)重虛假或誤導(dǎo)性的陳述，經(jīng)過審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了恰當(dāng)?shù)姆菢?biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告，是對(duì)誠(chéng)信基本原則的遵守

　　C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)以及其他鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)從實(shí)質(zhì)上和形式上保持獨(dú)立性，不得因任何利害關(guān)系影響其客觀性

　　D、如果存在導(dǎo)致職業(yè)判斷出現(xiàn)偏差，或?qū)β殬I(yè)判斷產(chǎn)生不當(dāng)影響的情形，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得提供相關(guān)專業(yè)服務(wù)

　　6、Y會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)對(duì)庚公司(上市公司)2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)， 下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的行為不構(gòu)成違反注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的有(　)。

　　A、就會(huì)計(jì)調(diào)整分錄的建議與審計(jì)客戶管理層進(jìn)行溝通

　　B、Y會(huì)計(jì)師事務(wù)所允許有條件的其他單位以本所名義執(zhí)行業(yè)務(wù)

　　C、Y會(huì)計(jì)師事務(wù)所為爭(zhēng)取更多的客戶對(duì)其能力作了廣告宣傳，但沒有詆毀同行

　　D、Y會(huì)計(jì)師事務(wù)所以降低收費(fèi)方式招攬業(yè)務(wù)，但遵守了準(zhǔn)則并保證了審計(jì)質(zhì)量

　　7、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在提供專業(yè)服務(wù)時(shí)，對(duì)客觀和公正原則的不利影響及其嚴(yán)重程度，取決因素包括(　)。

　　A、業(yè)務(wù)具體情形

　　B、客戶規(guī)模大小

　　C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行工作的性質(zhì)

　　D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)年限的長(zhǎng)短

　　8、下列關(guān)于非執(zhí)業(yè)會(huì)員在信息的編制和報(bào)告時(shí)對(duì)職業(yè)道德基本原則的不利影響及防范措施的表述，正確的有(　)。

　　A、如果非執(zhí)業(yè)會(huì)員因外在壓力或自身利益而與誤導(dǎo)性信息發(fā)生牽連，將對(duì)客觀和公正、專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注等職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響

　　B、不利影響的嚴(yán)重程度取決于壓力來源、信息誤導(dǎo)程度等因素

　　C、應(yīng)對(duì)不利影響的防范措施包括向治理層、管理層或相關(guān)職業(yè)團(tuán)體咨詢等

　　D、非執(zhí)業(yè)會(huì)員可能無意中與誤導(dǎo)性信息發(fā)生牽連，如果知悉這一事實(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守保密原則

　　9、下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的描述中，不正確的有(　)。

　　A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，不得因任何利害關(guān)系影響其客觀、公正的立場(chǎng)

　　B、前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師未經(jīng)被審計(jì)單位同意提供給后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作底稿

　　C、在終止與客戶或雇傭單位的關(guān)系之后，會(huì)員無須對(duì)在職業(yè)活動(dòng)中獲知的信息保密

　　D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受客戶贈(zèng)送的別墅，這種情況屬于自我評(píng)價(jià)導(dǎo)致不利影響的情形

　　10、如果收費(fèi)報(bào)價(jià)明顯低于前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師或其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所的相應(yīng)報(bào)價(jià)，則下列說法中正確的有(　)。

　　A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所不應(yīng)承接該業(yè)務(wù)

　　B、如果能夠確保在提供專業(yè)服務(wù)時(shí)，遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和相關(guān)職業(yè)道德要求的要求，使工作質(zhì)量不受損害并使客戶了解專業(yè)服務(wù)的范圍和收費(fèi)基礎(chǔ)，是可以承接的

　　C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以采取審計(jì)后再收取一定補(bǔ)價(jià)的方式彌補(bǔ)過低的報(bào)價(jià)

　　D、可能對(duì)專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注原則產(chǎn)生不利影響