一、單項選擇題

　　1、保密原則要求會員應(yīng)當對在職業(yè)活動中獲知的信息予以保密。下列情形對保密原則構(gòu)成了不利影響的是(　)。

　　A、職業(yè)規(guī)范允許的情況下向第三方披露由于職業(yè)活動獲知的涉密信息

　　B、法律法規(guī)允許的情況下向第三方披露由于職業(yè)活動獲知的涉密信息

　　C、利用因職業(yè)活動而獲知的涉密信息為第三方謀取利益

　　D、對其預(yù)期的雇傭單位的信息予以保密

　　2、會計師事務(wù)所承接了具體的某項審計業(yè)務(wù)后，應(yīng)當有相應(yīng)的業(yè)務(wù)層面的防范措施來確保消除或降低對獨立性的不利影響。下列防范措施中可能無效的是(　)。

　　A、由審計項目組以外的更有經(jīng)驗的注冊會計師復(fù)核已執(zhí)行的審計工作

　　B、向被審計單位的獨立董事進行獨立第三方咨詢

　　C、向被審計單位的治理層披露服務(wù)性質(zhì)

　　D、與被審計單位的管理層討論職業(yè)道德問題

　　3、2011年10月2日，乙公司擬委托ABC會計師事務(wù)所審計其2011年財務(wù)報表，在ABC會計師事務(wù)所了解乙公司相關(guān)情況時，10月5日又接到丙公司委托請求審計其2011年財務(wù)報表，ABC會計師事務(wù)所了解到乙公司和丙公司為競爭對手，則(　)。

　　A、ABC會計師事務(wù)所應(yīng)拒絕接受乙公司委托

　　B、ABC會計師事務(wù)所應(yīng)拒絕接受丙公司委托

　　C、ABC會計師事務(wù)所應(yīng)當告知乙公司和丙公司這一情況，如果獲得乙公司和丙公司的同意，才能在此情況下執(zhí)行業(yè)務(wù)

　　D、不影響ABC會計師事務(wù)所對職業(yè)道德基本原則的遵循，可以直接承接

　　4、下列有關(guān)利益沖突的相關(guān)說法中，錯誤的是(　)。

　　A、如果會計師事務(wù)所的商業(yè)利益或業(yè)務(wù)活動可能與客戶存在利益沖突，注冊會計師應(yīng)當告知客戶，并在征得其同意的情況下執(zhí)行業(yè)務(wù)

　　B、如果為存在利益沖突的兩個以上客戶服務(wù)，注冊會計師應(yīng)當告知所有已知相關(guān)方，并在征得他們同意的情況下執(zhí)行業(yè)務(wù)

　　C、如果為某一特定行業(yè)或領(lǐng)域中的兩個以上客戶提供服務(wù)，注冊會計師應(yīng)當告知客戶，并在征得他們同意的情況下執(zhí)行業(yè)務(wù)

　　D、如果客戶不同意注冊會計師為存在利益沖突的兩個以上客戶提供服務(wù)，注冊會計師應(yīng)當解除該項業(yè)務(wù)約定

　　5、注冊會計師可能應(yīng)客戶要求在前任注冊會計師工作的基礎(chǔ)上提供進一步的服務(wù)。如果缺乏完整的信息，可能受到不利影響的原則是(　)。

　　A、客觀、公正

　　B、專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注

　　C、良好的職業(yè)行為

　　D、誠信

　　6、應(yīng)客戶的委托保管相關(guān)資產(chǎn)，注冊會計師發(fā)現(xiàn)保管資金來源于非法活動，注冊會計師的做法不正確的是(　)。

　　A、拒絕接受委托

　　B、將客戶資金與會計師事務(wù)所的資產(chǎn)分開并報告相關(guān)的收入與利得

　　C、向會計師事務(wù)所的法律顧問征詢意見

　　D、考慮向相關(guān)機構(gòu)舉報其非法活動

　　二、多項選擇題

　　1、下列各項中，注冊會計師沒有違反職業(yè)道德守則行為的有(　)。

　　A、注冊會計師同時為上市公司提供編制報表和審計服務(wù)

　　B、注冊會計師應(yīng)當對執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的商業(yè)秘密保密，并不得利用其為自己或他人謀取利益

　　C、會計師事務(wù)所按照正常的借款程序從銀行(審計客戶)貸款，且貸款金額不大

　　D、注冊會計師可以對其能力進行廣告宣傳，但不得詆毀同行

　　2、會員在下列情況中披露客戶的涉密信息，可能不構(gòu)成違反保密原則的有(　)。

　　A、對其預(yù)期的客戶的信息進行披露

　　B、向有關(guān)監(jiān)管機構(gòu)報告發(fā)現(xiàn)的違法行為

　　C、在終止客戶關(guān)系兩年之后披露相關(guān)信息

　　D、在法律訴訟程序中為維護自身的職業(yè)利益而披露客戶相關(guān)信息

　　3、下列對于收費，會計師事務(wù)所沒有防范措施可以消除對獨立性產(chǎn)生不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮芩�平的�?　)。

　　A、非鑒證服務(wù)的結(jié)果及其對該服務(wù)的收費金額取決于現(xiàn)在或未來的職業(yè)判斷，該判斷與財務(wù)報表項目重大金額的審計相關(guān)

　　B、審計客戶長期未支付應(yīng)付的審計費用，且大部分費用在下一年度出具審計報告之前仍未支付，可能產(chǎn)生自身利益不利影響

　　C、或有收費是由對財務(wù)報表發(fā)表意見的會計師事務(wù)所收取，并且該項收費對該會計師事務(wù)所是重大的或預(yù)期是重大的

　　D、或有收費是由參與審計工作重要組成部分的某一網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所收取，并且對該網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所是重大

　　4、下列關(guān)于注冊會計師職業(yè)道德的描述中，不正確的有(　)。

　　A、注冊會計師在執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)時，不得因任何利害關(guān)系影響其客觀、公正的立場

　　B、前任注冊會計師未經(jīng)被審計單位同意提供給后任注冊會計師工作底稿

　　C、在終止與客戶或雇傭單位的關(guān)系之后，會員無須對在職業(yè)活動中獲知的信息保密

　　D、注冊會計師接受客戶贈送的別墅，這種情況屬于自我評價導(dǎo)致不利影響的情形

　　5、注冊會計師應(yīng)當在必要時采取防范措施，消除因客戶變更委托產(chǎn)生的不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃�平。防范措施主要包�?　)。

　　A、當應(yīng)邀投標時，在投標書中說明，在承接業(yè)務(wù)前需要與前任注冊會計師溝通，以了解是否存在不應(yīng)接受委托的理由

　　B、要求前任注冊會計師提供已知悉的相關(guān)事實或情況

　　C、從其他渠道獲取必要的信息

　　D、分派不同的項目組為相關(guān)客戶提供服務(wù)

　　6、下列對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的具體情形中，由密切關(guān)系因素導(dǎo)致的情形有(　)。

　　A、注冊會計師接受客戶的禮品或款待

　　B、會計師事務(wù)所的合伙人或高級員工與鑒證客戶存在長期業(yè)務(wù)關(guān)系

　　C、客戶的董事、高級管理人員或所處職位能夠?qū)�業(yè)務(wù)對象施加重大影響的員工，最近曾擔任會計師事務(wù)所的項目合伙人

　　D、在鑒證客戶與第三方發(fā)生訴訟或糾紛時，注冊會計師擔任該客戶的辯護人

　　7、下列對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的具體情形中，由外在壓力因素導(dǎo)致的情形有(　)。

　　A、會計師事務(wù)所受到客戶解除業(yè)務(wù)關(guān)系的威脅

　　B、注冊會計師被會計師事務(wù)所合伙人告知，除非同意審計客戶的不恰當會計處理，否則將不被提升

　　C、客戶的員工對所涉事項更具專長

　　D、會計師事務(wù)所的高級員工長期與某一鑒證客戶發(fā)生關(guān)聯(lián)

　　8、下列情況中，可能會對注冊會計師職業(yè)道德的遵循產(chǎn)生不利影響的有(　)。

　　A、接受客戶提供的禮品或款待

　　B、持有被審計單位的股票

　　C、代為保管客戶資金或其他資產(chǎn)

　　D、會計師事務(wù)所受到客戶解除業(yè)務(wù)關(guān)系的威脅

　　9、在提供專業(yè)服務(wù)時，對客觀和公正原則的不利影響及其嚴重程度，取決于業(yè)務(wù)的具體情形和注冊會計師所執(zhí)行工作的性質(zhì)。注冊會計師應(yīng)當評價不利影響的嚴重程度，并在必要時采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣抵量山邮艿乃�平，防范措施包�?　)。

　　A、與客戶治理層討論有關(guān)事項

　　B、退出項目組

　　C、實施督導(dǎo)程序

　　D、終止產(chǎn)生不利影響的經(jīng)濟利益或商業(yè)關(guān)系