參考答案及解析：

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 選項(xiàng)C中是注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了遵循保密原則應(yīng)當(dāng)避免的情形。

　　2、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 選項(xiàng)D中與被審計(jì)單位的管理層討論職業(yè)道德問(wèn)題是無(wú)效的防范措施，應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位的治理層討論職業(yè)道德問(wèn)題。

　　3、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師為存在競(jìng)爭(zhēng)的不同客戶提供服務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)告知客戶這一情況，并獲得客戶同意在此情況下執(zhí)行業(yè)務(wù)。

　　4、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 如果客戶不同意注冊(cè)會(huì)計(jì)師為存在利益沖突的兩個(gè)以上客戶提供服務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)終止為其中一方或多方提供服務(wù)。

　　5、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 如果缺乏完整的信息，可能對(duì)專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注原則產(chǎn)生不利影響。

　　6、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 如果客戶資金或其他資產(chǎn)來(lái)源于非法活動(dòng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得提供保管資產(chǎn)服務(wù)，并應(yīng)當(dāng)向法律顧問(wèn)征詢進(jìn)一步的意見(jiàn)。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】 注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能同時(shí)為上市公司提供編制報(bào)表和審計(jì)服務(wù);不可以對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳，也不得詆毀同行。

　　2、

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 會(huì)員應(yīng)當(dāng)對(duì)其預(yù)期的客戶或雇傭單位的信息予以保密。在終止與客戶或雇傭單位的關(guān)系之后，會(huì)員仍然應(yīng)當(dāng)對(duì)在職業(yè)活動(dòng)中獲知的信息保密。

　　3、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 選項(xiàng)B，事務(wù)所可以通過(guò)采取未參與審計(jì)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供建議，或采取復(fù)核已執(zhí)行工作的措施降低不利影響。

　　4、

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 選項(xiàng)B，前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須經(jīng)被審計(jì)單位同意后，才能提供給后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作底稿;選項(xiàng)C，在終止與客戶或雇傭單位的關(guān)系之后，會(huì)員仍需對(duì)在職業(yè)關(guān)系和商業(yè)關(guān)系中獲知的信息保密;選項(xiàng)D屬于密切關(guān)系導(dǎo)致不利影響的情形。

　　5、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 消除因客戶變更委托產(chǎn)生的不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃�平的防范措施包括：�?dāng)應(yīng)邀投標(biāo)時(shí)，在投標(biāo)書(shū)中說(shuō)明，在承接業(yè)務(wù)前需要與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通，以了解是否存在不應(yīng)接受委托的理由;要求前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供已知悉的相關(guān)事實(shí)或情況;從其他渠道獲取必要的信息。

　　6、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 選項(xiàng)D屬于過(guò)度推介因素導(dǎo)致的不利影響。

　　7、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 選項(xiàng)D屬于產(chǎn)生密切關(guān)系導(dǎo)致不利影響的情形。

　　8、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 選項(xiàng)A屬于密切關(guān)系導(dǎo)致不利影響的情形;選項(xiàng)B屬于自身利益導(dǎo)致不利影響的情形;選項(xiàng)C可能對(duì)客觀和公正原則以及良好職業(yè)行為原則產(chǎn)生不利影響;選項(xiàng)D屬于外在壓力導(dǎo)致不利影響的情形。

　　9、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 防范措施主要包括：退出項(xiàng)目組、實(shí)施督導(dǎo)程序、終止產(chǎn)生不利影響的經(jīng)濟(jì)利益或商業(yè)關(guān)系、與會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部較高級(jí)別的管理人員討論有關(guān)事項(xiàng)、與客戶治理層討論有關(guān)事項(xiàng)。