單選題：

　　1.[單選]以下有關(guān)內(nèi)部控制審計(jì)的說法中，不正確的是(　　)。

　　A.審計(jì)范圍嚴(yán)格限定為財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制

　　B.審計(jì)意見覆蓋的范圍是財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制效性

　　C.注冊會計(jì)師只對特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見

　　D.注冊會計(jì)師只對特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制進(jìn)行測試

　　[答案]D

　　[解析]注冊會計(jì)師對特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見，并不意味著只測試基準(zhǔn)日的內(nèi)部控制，而是需要獲取內(nèi)基準(zhǔn)日之前一段足夠長的期間內(nèi)有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)。

　　2.[單選]在內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊會計(jì)師選取擬測試的控制時(shí)，下列做法中錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.注冊會計(jì)師沒有必要測試相關(guān)認(rèn)定的所有控制

　　B.如果選取并測試的控制不能應(yīng)對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，則不需要測試針對同樣認(rèn)定的其他控制

　　C.注冊會計(jì)師通常不會選取整個(gè)流程中的所有控制

　　D.如果選取了能夠充分應(yīng)對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的控制，則不需要測試針對同樣認(rèn)定的其他控制

　　[答案]B

　　[解析]B不正確。如果選取并測試的控制不能應(yīng)對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，可能需要測試針對同樣認(rèn)定的其他控制，包括替代性控制和補(bǔ)償性控制。

　　3.[單選]執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，下列有關(guān)識別重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定的說法中，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)從定性和定量兩個(gè)方面識別重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定

　　B.在識別重要客戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定重大錯(cuò)報(bào)的可能來源

　　C.注冊會計(jì)師通常將超過財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性的賬戶認(rèn)定為重要賬戶

　　D.在識別重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮控制的影響

　　[答案]D

　　[解析]識別重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定是注冊會計(jì)師考慮控制影響的基礎(chǔ)。識別重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定后，才能評價(jià)控制的影響。

　　4.[單選]下列有關(guān)控制測試中重新執(zhí)行的說法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.重新執(zhí)行一般不必特意選取大量的項(xiàng)目

　　B.重新執(zhí)行應(yīng)當(dāng)避免選取金額重大的項(xiàng)目

　　C.重新執(zhí)行的目的不是測試交易的完整性

　　D.重新執(zhí)行的目的不是測試余額的準(zhǔn)確性

　　[答案]B

　　[解析]重新執(zhí)行不必特意選取金額重大的項(xiàng)目，但并非應(yīng)當(dāng)避免選取金額重大項(xiàng)目。

　　5.[單選]下列與注冊會計(jì)師評價(jià)控制缺陷嚴(yán)重程度相關(guān)的說法中，正確的是(　　)。

　　A.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)將錯(cuò)報(bào)發(fā)生的概率量化為百分比或區(qū)間

　　B.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定控制缺陷是否導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)實(shí)際發(fā)生

　　C.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定控制缺陷單獨(dú)或組合起來是否不構(gòu)成重大缺陷

　　D.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)評價(jià)控制缺陷是否屬于重大缺陷或重要缺陷

　　[答案]D

　　[解析]A：注冊會計(jì)師無需將錯(cuò)報(bào)發(fā)生的概率量化為某特定的百分比或區(qū)間;B：控制缺陷的嚴(yán)重程度與錯(cuò)報(bào)是否發(fā)生無關(guān);C：注冊會計(jì)師不要求尋找單獨(dú)或組合起來不構(gòu)成重大缺陷的控制缺陷。D看似“漏掉”一般缺陷，實(shí)則不然：即不屬于重大缺陷、也不屬于重要缺陷的控制缺陷就是一般缺陷。

　　6.[單選]執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，下列與評價(jià)控制缺陷有關(guān)的說法中，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.如果一項(xiàng)控制缺陷存在補(bǔ)償性控制，注冊會計(jì)師不應(yīng)將該控制缺陷評價(jià)為重大缺陷

　　B.注冊會計(jì)師評價(jià)控制缺陷的嚴(yán)重程度時(shí)，無需考慮錯(cuò)報(bào)是否已經(jīng)發(fā)生

　　C.注冊會計(jì)師評價(jià)控制缺陷是否可能導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)時(shí)，無需量化錯(cuò)報(bào)發(fā)生的概率

　　D.注冊會計(jì)師評價(jià)控制缺陷導(dǎo)致的潛在錯(cuò)報(bào)的金額大小時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮本期或未來期間受控制缺陷影響的賬戶余額或各類交易涉及的交易量

　　[答案]A

　　[解析]僅依據(jù)存在補(bǔ)償性控制，尚不能能認(rèn)定一項(xiàng)控制缺陷是否重大。關(guān)鍵在于補(bǔ)償性控制是否能夠彌補(bǔ)控制缺陷。

　　7.[單選]確定內(nèi)部控制審計(jì)意見類型時(shí)，下列各項(xiàng)中，注冊會計(jì)師首先需要考慮的是(　　)。

　　A.內(nèi)部控制是否存在重大缺陷

　　B.在審計(jì)過程中是否受到限制

　　C.內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告是否恰當(dāng)

　　D.非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制是否有效

　　[答案]B

　　[解析]C、D可能影響內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的形式和內(nèi)容，例如，可能導(dǎo)致再審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)段或描述段，但不影響注冊會計(jì)師對內(nèi)部控制發(fā)表的審計(jì)意見。

　　8.[單選]確定內(nèi)部控制審計(jì)意見類型時(shí)，下列各項(xiàng)中，注冊會計(jì)師首先需要考慮的是(　　)。

　　A.內(nèi)部控制是否存在重大缺陷

　　B.在審計(jì)過程中是否受到限制

　　C.內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告是否恰當(dāng)

　　D.非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制是否有效

　　[答案]B

　　[解析]C、D可能影響內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的形式和內(nèi)容，例如，可能導(dǎo)致再審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)段或描述段，但不影響注冊會計(jì)師對內(nèi)部控制發(fā)表的審計(jì)意見。

　　9.[單選]以下有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的說法中，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.強(qiáng)調(diào)的事項(xiàng)不構(gòu)成內(nèi)部控制重大缺陷

　　B.強(qiáng)調(diào)的事項(xiàng)需要提醒內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者注意

　　C.強(qiáng)調(diào)的事項(xiàng)不影響對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表的審計(jì)意見

　　D.強(qiáng)調(diào)的事項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制重大事項(xiàng)

　　[答案]D

　　[解析]注冊會計(jì)師增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的條件是有一項(xiàng)或者多項(xiàng)重大事項(xiàng)需要提請內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者注意。