一、單項(xiàng)選擇題

　　1、在內(nèi)部控制審計(jì)中，下列關(guān)于選擇擬測(cè)試控制的基本要求的說(shuō)法中，正確的是(　)。

　　A、對(duì)特定的相關(guān)認(rèn)定而言，不會(huì)有多項(xiàng)控制用以應(yīng)對(duì)評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　B、在確定是否測(cè)試某項(xiàng)控制時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不考慮該項(xiàng)控制單獨(dú)或連同其它控制是否足以應(yīng)對(duì)評(píng)估的某項(xiàng)相關(guān)認(rèn)定的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有責(zé)任對(duì)單項(xiàng)控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)

　　D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須測(cè)試與某項(xiàng)相關(guān)認(rèn)定有關(guān)的所有控制

　　2、在內(nèi)部控制審計(jì)中，下列關(guān)于識(shí)別、了解和測(cè)試企業(yè)層面的控制的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)總監(jiān)定期審閱經(jīng)營(yíng)收入的詳細(xì)月度分析報(bào)告，不可以完全替代注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其他控制的測(cè)試

　　B、即使被審計(jì)單位設(shè)立的銀行存款余額調(diào)節(jié)表的監(jiān)督審閱流程有足夠的精確度復(fù)核各個(gè)下屬單位的工作是否恰當(dāng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍應(yīng)當(dāng)對(duì)下屬各個(gè)單位的銀行余額調(diào)節(jié)表相關(guān)控制進(jìn)行測(cè)試

　　C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)層面控制的評(píng)價(jià)，可能增加或減少本應(yīng)對(duì)其他控制所進(jìn)行的測(cè)試

　　D、被審計(jì)單位是否制定了合適的經(jīng)營(yíng)理念以及管理基調(diào)對(duì)于一個(gè)有效的內(nèi)部控制是非常重要的

　　3、下列選項(xiàng)中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在具體審計(jì)計(jì)劃中體現(xiàn)的內(nèi)容是(　)。

　　A、了解和識(shí)別內(nèi)部控制的程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍

　　B、測(cè)試控制設(shè)計(jì)有效性的程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍

　　C、確定執(zhí)行業(yè)務(wù)所需資源的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍

　　D、測(cè)試控制運(yùn)行有效性的程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍

　　4、下列關(guān)于識(shí)別重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定的說(shuō)法中，不正確的是(　)。

　　A、在內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在識(shí)別重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定時(shí)應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)因素，與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中考慮的因素不相同

　　B、在確定某賬戶、列報(bào)是否重要和某認(rèn)定是否相關(guān)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將所有可獲得的信息加以綜合考慮

　　C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師不僅應(yīng)當(dāng)在重要賬戶或列報(bào)層面考慮風(fēng)險(xiǎn)，而且應(yīng)當(dāng)深入賬戶或列報(bào)的成份

　　D、如果某賬戶或列報(bào)金額不重大，但受舞弊風(fēng)險(xiǎn)的影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能將其確定為重要賬戶或列報(bào)

　　5、下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)基準(zhǔn)日的說(shuō)法中，不正確的是(　)。

　　A、內(nèi)部控制審計(jì)基準(zhǔn)日是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)內(nèi)部控制在某一時(shí)日是否有效所涉及的基準(zhǔn)日

　　B、內(nèi)部控制審計(jì)基準(zhǔn)日即最近一個(gè)會(huì)計(jì)期間截止日

　　C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師只需測(cè)試基準(zhǔn)日這一天的內(nèi)部控制

　　D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)

　　6、下列關(guān)于企業(yè)層面控制的說(shuō)法中，不正確的是(　)。

　　A、企業(yè)層面的控制通常為應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表整體層面的風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)計(jì)

　　B、企業(yè)層面的控制通常在比業(yè)務(wù)流程更高的層面上乃至整個(gè)企業(yè)范圍內(nèi)運(yùn)行

　　C、企業(yè)層面的控制作用比較廣泛，通常不局限于某個(gè)具體認(rèn)定

　　D、企業(yè)層面控制本身不足以及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)認(rèn)定中存在的重大錯(cuò)報(bào)

　　試題來(lái)源：2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》考試題庫(kù)

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