二、多項選擇題

　　1、在選擇進一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍時，注冊會計師應(yīng)當注意使某些程序不為被審計單位預(yù)見或事先了解。為此，可以采取的應(yīng)對措施包括(　)。

　　A、對確定的營業(yè)外收支等低風(fēng)險項目實施實質(zhì)性程序

　　B、調(diào)整審計程序的時間，使之有別于預(yù)期的時間安排

　　C、核對銀行存款對賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　D、對不同地理位置的多個組成部分實施審計程序

　　2、下列關(guān)于注冊會計師風(fēng)險應(yīng)對的相關(guān)說法中，正確的有(　)。

　　A、對計劃獲取控制運行的保證程度越高，則需要實施的控制測試的范圍越廣

　　B、如果評估的重大錯報風(fēng)險比較低，則可以不實施實質(zhì)性程序

　　C、針對評估的報表層次重大錯報風(fēng)險確定總體應(yīng)對措施

　　D、針對評估的財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險設(shè)計和實施進一步審計程序

　　3、以下有關(guān)控制環(huán)境的說法中，說法中正確的有(　)。

　　A、財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險很可能源于薄弱的控制環(huán)境

　　B、當控制環(huán)境存在缺陷，注冊會計師通常會選擇在期中實施更多的審計程序

　　C、采用不同的審計抽樣方法，使當期抽取的測試樣本與以前有所不同，可以提高審計程序的不可預(yù)見性

　　D、控制環(huán)境存在缺陷通常會削弱其他控制要素的作用，導(dǎo)致注冊會計師可能無法信賴內(nèi)部控制，而主要依賴實施實質(zhì)性程序獲取審計證據(jù)

　　4、下列關(guān)于確定進一步審計程序范圍應(yīng)考慮的因素的表述中，說法不恰當?shù)挠?　)。

　　A、評估的重大錯報風(fēng)險越高，對擬獲取審計證據(jù)的相關(guān)性、可靠性的要求越高，因此注冊會計師實施進一步審計程序的范圍可以適當?shù)目s小

　　B、計劃獲取的保證程度越高，對測試結(jié)果可靠性要求越高，注冊會計師實施進一步審計程序的范圍越小

　　C、如果注冊會計師計劃從控制測試中獲取更高的保證程度，則控制測試的范圍就更廣

　　D、確定的重要性水平越高，注冊會計師實施進一步審計程序的范圍越廣

　　5、下列關(guān)于“針對認定層次重大錯報風(fēng)險的進一步審計程序”的說法中正確的有(　)。

　　A、在執(zhí)行被審計單位財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)時，如果注冊會計師通過了解和實施控制測試程序發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，則注冊會計師應(yīng)采取綜合性方案實施進一步審計程序

　　B、計劃的保證水平越高，對有關(guān)控制運行有效性的審計證據(jù)的可靠性要求越高。當擬實施的進一步審計程序主要以控制測試為主，尤其是僅實施實質(zhì)性程序獲取的審計證據(jù)無法將認定層次重大錯報風(fēng)險降至可接受的低水平時，注冊會計師應(yīng)當獲取有關(guān)控制運行有效性的更高的保證水平

　　C、如果注冊會計師在風(fēng)險評估時預(yù)期內(nèi)部控制運行有效，在隨后擬實施的進一步審計程序必須包括控制測試，且實質(zhì)性程序會受到控制測試結(jié)果的影響

　　D、薄弱的控制環(huán)境帶來的風(fēng)險可能對財務(wù)報表產(chǎn)生廣泛影響，注冊會計師應(yīng)當采取總體應(yīng)對措施

　　6、以下情形中，適合于進一步審計程序的有(　)。

　　A、分析程序

　　B、風(fēng)險評估程序

　　C、監(jiān)盤

　　D、重新執(zhí)行

　　7、下列屬于注冊會計師應(yīng)當在審計中實施控制測試的情形有(　)。

　　A、在評估認定層次重大錯報風(fēng)險時，預(yù)期控制的運行是有效的(且執(zhí)行控制測試符合成本效益原則)

　　B、在評估認定層次重大錯報風(fēng)險時，預(yù)期控制的運行是無效的

　　C、每次進行財務(wù)報表審計均需要執(zhí)行控制測試

　　D、僅實施實質(zhì)性程序并不能夠提供認定層次充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

　　8、如果注冊會計師對被審計單位年報前10個月某項控制的運行有效性進行了測試，為了得到該項控制在全年是否運行有效的結(jié)論，以下設(shè)計的審計程序中恰當?shù)挠?　)。

　　A、對該項控制在最后兩個月運行有效性進行補充測試

　　B、獲取該項控制在最后兩個月變化情況的審計證據(jù)

　　C、測試被審計單位對該項控制的監(jiān)督

　　D、向被審計單位管理層詢問最后兩個月該項控制的運行情況

　　9、注冊會計師了解到被審計單位某項信息技術(shù)應(yīng)用控制在全年沒有發(fā)生變化，如果需要測試該項控制在全年是否運行有效，以下做法中，恰當?shù)挠?　)。

　　A、同時考慮信息技術(shù)一般控制運行有效性

　　B、利用該項控制得以執(zhí)行的審計證據(jù)和信息技術(shù)一般控制運行有效性的審計證據(jù)，作為支持該項控制在全年運行有效性的重要審計證據(jù)

　　C、確定的測試范圍與該項控制由手工執(zhí)行時的測試范圍相同

　　D、一旦確定正在執(zhí)行該項控制，則通常無須擴大控制測試的范圍

　　10、在確定控制測試的性質(zhì)時，注冊會計師應(yīng)當考慮的有(　)。

　　A、特定控制的性質(zhì)

　　B、擬執(zhí)行的審計程序能否實現(xiàn)控制測試和細節(jié)測試的雙重目的

　　C、如何對自動化的應(yīng)用控制實施控制測試

　　D、與認定直接相關(guān)和間接相關(guān)的控制

　　11、下列與控制測試范圍存在正向變動關(guān)系的因素有(　)。

　　A、注冊會計師擬信賴控制運行有效性的時間長度

　　B、控制執(zhí)行的頻率

　　C、對獲取審計證據(jù)相關(guān)性和可靠性的要求

　　D、對同一認定執(zhí)行其他控制所獲取審計證據(jù)的充分性和適當性

　　12、下列關(guān)于注冊會計師擬實施實質(zhì)性程序時間安排的說法中，注冊會計師不認可的有(　)。

　　A、當重大錯報風(fēng)險較高時，注冊會計師應(yīng)當考慮在期末或接近期末實施實質(zhì)性程序

　　B、如果在評估重大錯報風(fēng)險時預(yù)期控制的運行是無效的，注冊會計師應(yīng)當在期末實施控制測試

　　C、如果在期中實施了實質(zhì)性程序，注冊會計師即可將期中實施程序得出的結(jié)論合理延伸至期末

　　D、如果已識別出由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險，注冊會計師應(yīng)當考慮在期中實施實質(zhì)性程序以便盡早發(fā)現(xiàn)更多的問題

　　13、注冊會計師在設(shè)計實質(zhì)性分析程序時應(yīng)當考慮的因素有(　)。

　　A、已記錄金額與預(yù)期值之間可接受的差異額

　　B、作出預(yù)期的準確程度是否足以在計劃的保證水平上識別重大錯報

　　C、對已記錄的金額或比率作出預(yù)期時，所依據(jù)的內(nèi)部或外部數(shù)據(jù)的可靠性

　　D、選擇有證據(jù)表明應(yīng)包含在財務(wù)報表金額中的項目，并調(diào)查這些項目是否確實包括在內(nèi)

　　14、下列有關(guān)實質(zhì)性程序的表述正確的有(　)。

　　A、當使用分析程序比細節(jié)測試能更有效地將認定層次的檢查風(fēng)險降低至可接受的水平時，分析程序可以用作實質(zhì)性程序

　　B、當僅實施實質(zhì)性程序并不能提供認定層次充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)時，注冊會計師應(yīng)當實施控制測試，以獲取內(nèi)部控制運行有效性的審計證據(jù)

　　C、注冊會計師評估的某項認定的重大錯報風(fēng)險越高，針對該認定所需獲取的審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性要求越低，注冊會計師越應(yīng)當考慮將實質(zhì)性程序集中于期中實施

　　D、如果實施控制測試很可能不符合成本效益原則，注冊會計師可能認為僅實施實質(zhì)性程序就是適當?shù)?/P>

　　15、在對與虛假銷售有關(guān)的舞弊風(fēng)險進行評估后，A注冊會計師決定增加審計程序的不可預(yù)見性。下列審計程序中，通常能夠達到這一目的的有(　)。

　　A、以往通常是對收入總體進行分析，現(xiàn)決定對收入按細類進行分析

　　B、對大額應(yīng)收賬款進行函證

　　C、對銷售交易的具體條款進行函證

　　D、在監(jiān)盤時對賬面金額較小的存貨實施檢查程序

　　16、如果注冊會計師針對特別風(fēng)險僅實施實質(zhì)性程序，則應(yīng)當采取的進一步審計程序有(　)。

　　A、細節(jié)測試

　　B、實質(zhì)性分析程序

　　C、將細節(jié)測試和實質(zhì)性分析程序結(jié)合使用

　　D、穿行測試