二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列有關(guān)審計(jì)工作底稿格式、要素和范圍的表述中，恰當(dāng)?shù)挠?　)。

　　A、通常來說，對大型被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)形成的審計(jì)工作底稿，通常比對小型被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)形成的審計(jì)工作底稿要多

　　B、在審計(jì)過程中，由于審計(jì)使用的工具不同，會導(dǎo)致審計(jì)工作底稿在格式、要素和范圍上有所不同

　　C、識別和評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平不同，可能會導(dǎo)致審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍不同

　　D、針對同一目標(biāo)獲取了不同審計(jì)證據(jù)，注冊會計(jì)師可能區(qū)分其重要程度進(jìn)行有選擇性的記錄

　　2、編制的審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)使未曾接觸該項(xiàng)審計(jì)工作的有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人士清楚了解審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和重大審計(jì)結(jié)論。下列條件中，有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人士應(yīng)當(dāng)具備的有(　)。

　　A、了解相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定

　　B、在會計(jì)師事務(wù)所長期從事審計(jì)工作

　　C、了解與被審計(jì)單位所處行業(yè)相關(guān)的會計(jì)和審計(jì)問題

　　D、了解注冊會計(jì)師的審計(jì)過程

　　3、通常，審計(jì)工作底稿需要注明索引號及順序編號，下列說法中，正確的有(　)。

　　A、不必每張表或記錄都編寫索引號

　　B、利用計(jì)算機(jī)編制工作底稿時(shí)，可以采用電子鏈接或索引

　　C、如果若干頁的審計(jì)工作底稿記錄同一性質(zhì)的具體審計(jì)程序或事項(xiàng)，并且編制在同一個(gè)索引號中，可以僅在第一頁中記錄執(zhí)行人員和復(fù)核人員

　　D、在實(shí)務(wù)中，注冊會計(jì)師可以按照所記錄的審計(jì)工作的內(nèi)容層次進(jìn)行編號

　　4、如果針對客戶的同一財(cái)務(wù)信息執(zhí)行不同的委托業(yè)務(wù)，出具兩個(gè)或多個(gè)不同的報(bào)告，下列說法中，正確的有(　)。

　　A、應(yīng)視為同一業(yè)務(wù)

　　B、應(yīng)將其視為不同的業(yè)務(wù)

　　C、應(yīng)在規(guī)定的歸檔期限內(nèi)分別將審計(jì)工作底稿進(jìn)行歸整

　　D、應(yīng)在規(guī)定的歸檔期限內(nèi)將其歸整為一份最終審計(jì)檔案

　　5、下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法中，正確的有(　)。

　　A、中國境內(nèi)的會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行涉外業(yè)務(wù)時(shí)可以同時(shí)使用某種外國文字

　　B、審計(jì)工作底稿只能以紙質(zhì)形式存在

　　C、對于連續(xù)審計(jì)的情況，當(dāng)期歸整的檔案包括三年前獲取的部分資料，該部分資料仍需繼續(xù)保存7年

　　D、如果針對同一財(cái)務(wù)信息出具多個(gè)不同的報(bào)告，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)視為不同的業(yè)務(wù)，分別將審計(jì)工作底稿歸整為最終審計(jì)檔案

　　6、在審計(jì)會計(jì)估計(jì)時(shí)，下列事項(xiàng)中可能形成最終審計(jì)工作底稿的有(　)。

　　A、導(dǎo)致特別風(fēng)險(xiǎn)的會計(jì)估計(jì)和得出的結(jié)論，以及在得出結(jié)論時(shí)作出的重大職業(yè)判斷

　　B、對導(dǎo)致特別風(fēng)險(xiǎn)的會計(jì)估計(jì)的合理性的初步思考的記錄

　　C、對有關(guān)管理層偏向的疑慮

　　D、存在的管理層偏向及應(yīng)對情況

　　7、甲會計(jì)師事務(wù)所于2013年5月5日完成了A公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的所有審計(jì)工作底稿的歸檔。下列事項(xiàng)中，會導(dǎo)致注冊會計(jì)師變動(dòng)審計(jì)工作底稿的有(　)。

　　A、注冊會計(jì)師對庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，但歸檔后發(fā)現(xiàn)對盤點(diǎn)的結(jié)果記錄不充分

　　B、注冊會計(jì)師對應(yīng)收賬款進(jìn)行了函證，但歸檔后發(fā)現(xiàn)對函證結(jié)果記錄不充分

　　C、注冊會計(jì)師在審計(jì)報(bào)告日后獲知法院在審計(jì)報(bào)告日前已對被審計(jì)單位的訴訟、索賠事項(xiàng)做出最終判決結(jié)果，但是出具審計(jì)報(bào)告時(shí)并不知道該事項(xiàng)

　　D、2013年5月10日得知被審計(jì)單位于2013年2月15日銷售的部分貨物被退回

　　三、簡答題

　　1、ABC會計(jì)師事務(wù)所2013年2月1日承接了C公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，甲注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)該項(xiàng)業(yè)務(wù)，于2013年3月1日完成審計(jì)工作，3月3日完成審計(jì)報(bào)告并簽字，并決定不再繼續(xù)承接該公司的審計(jì)業(yè)務(wù)，3月20日甲注冊會計(jì)師在整理工作底稿時(shí)發(fā)現(xiàn)，一張存貨計(jì)價(jià)測試的工作底稿順序混亂且頁面潦草，甲注冊會計(jì)師重新謄寫了一張，并將原工作底稿附在新的工作底稿后面以備審核。5月2日，工作底稿歸檔完畢。5月5日，乙注冊會計(jì)師在復(fù)核該工作底稿時(shí)發(fā)現(xiàn)，在審計(jì)報(bào)告日前收到的一張應(yīng)收賬款函證回函原件并沒有加入工作底稿，只是將同筆應(yīng)收賬款回函傳真件整理到了工作底稿中，乙注冊會計(jì)師認(rèn)為有必要修改現(xiàn)有的工作底稿，將該原件替代傳真件整理到工作底稿，并將傳真件銷毀，除此之外未作任何其他處理。ABC會計(jì)師事務(wù)所決定自2013年3月3日起保存該審計(jì)工作底稿10年。

　　<1> 、要求：指出ABC會計(jì)師事務(wù)所(包括審計(jì)項(xiàng)目組以及各注冊會計(jì)師)在審計(jì)工作中存在的問題，并簡要說明理由。