參考答案：

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 選項(xiàng)C，正確，故對(duì)比分析，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　2、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 選項(xiàng)A，項(xiàng)目組成員A的父親持有股票，屬其主要近親屬在某一實(shí)體擁有直接經(jīng)濟(jì)利益，無(wú)論多少都會(huì)對(duì)自身利益產(chǎn)生不利影響;選項(xiàng)B，項(xiàng)目組成員B的父親的利益與財(cái)務(wù)報(bào)表中的收入相關(guān)，存在直接經(jīng)濟(jì)利益;選項(xiàng)C，項(xiàng)目合伙人C的妻子，五年前已經(jīng)離職審計(jì)客戶，審計(jì)一般不會(huì)涉及其一編制的財(cái)務(wù)報(bào)表，非會(huì)計(jì)主管，現(xiàn)在不能對(duì)該實(shí)體產(chǎn)生重大影響，則可認(rèn)為獨(dú)立性不會(huì)受到影響;選項(xiàng)D，如果客戶向注冊(cè)會(huì)計(jì)師(或其近親屬)贈(zèng)送禮品或給予款待，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得向客戶索取、收受委托合同約定以外的酬金或其他財(cái)物，或者利用執(zhí)行業(yè)務(wù)之便，謀取其他不正當(dāng)?shù)睦�益�?/P>

　　3、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 選項(xiàng)B，聘請(qǐng)專家協(xié)助審計(jì)不能降低因?qū)徲?jì)項(xiàng)目組前任成員與甲公司存在雇傭關(guān)系對(duì)獨(dú)立性的不利影響。

　　4、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 由于納稅申報(bào)表須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查或批準(zhǔn)，如果管理層對(duì)納稅申報(bào)表承擔(dān)責(zé)任，會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供此類服務(wù)通常不對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。

　　5、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 選項(xiàng)A，會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位有直接經(jīng)濟(jì)利益，因此影響?yīng)毩⑿浴?/P>

　　6、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 直接經(jīng)濟(jì)利益，是指下列經(jīng)濟(jì)利益：(1)個(gè)人或?qū)嶓w直接擁有并控制的經(jīng)濟(jì)利益(包括授權(quán)他人管理的經(jīng)濟(jì)利益);(2)個(gè)人或?qū)嶓w通過投資工具擁有的經(jīng)濟(jì)利益，并且有能力控制這些投資工具，或影響其投資決策。間接經(jīng)濟(jì)利益，是指?jìng)�(gè)人或?qū)嶓w通過投資工具擁有的經(jīng)濟(jì)利益，但不能對(duì)這些工具施加控制，或沒有能力影響投資決策。

　　7、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人或員工兼任審計(jì)客戶的董事或高級(jí)管理人員，將因自我評(píng)價(jià)和自身利益產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響，導(dǎo)致沒有防范措施能夠?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃�平�?/P>

　　8、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 如果審計(jì)客戶屬于公眾利益實(shí)體，執(zhí)行其財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵審計(jì)合伙人任職時(shí)間不得超過五年。

　　9、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)項(xiàng)目組成員或其主要近親屬在銀行或類似金融機(jī)構(gòu)等審計(jì)客戶開立存款或交易賬戶，如果賬戶按照正常的商業(yè)條件開立，則不會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 選項(xiàng)C，對(duì)于審計(jì)服務(wù)，在或有收費(fèi)方式下，將因自身利益產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響，導(dǎo)致沒有防范措施能夠?qū)⑵浣抵量山邮艿乃�平，�?huì)計(jì)師事務(wù)所不得采用這種或有收費(fèi)的安排。

　　2、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 以上四種方式都是可以采取的防范措施。

　　3、

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 選項(xiàng)A，如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)審計(jì)客戶管理層職責(zé)的情況下提供特定技術(shù)支持，則可能會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。

　　4、

　　【正確答案】 ABCD

　　5、

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所從某一審計(jì)客戶收取的全部費(fèi)用占其收費(fèi)總額的比重很大，則對(duì)該客戶的依賴及對(duì)可能失去該客戶的擔(dān)心將因自身利益或外在壓力產(chǎn)生不利影響。不利影響的嚴(yán)重程度主要取決于下列因素：會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)類型及收入結(jié)構(gòu);會(huì)計(jì)師事務(wù)所成立時(shí)間的長(zhǎng)短;該客戶對(duì)事務(wù)所是否重要。

　　6、

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】 如果審計(jì)項(xiàng)目組成員與審計(jì)客戶的員工存在密切關(guān)系，并且該員工是審計(jì)客戶的董事、高級(jí)管理人員或特定員工，即使該員工不是審計(jì)項(xiàng)目組成員的近親屬，也將對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。

　　7、

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】 如果審計(jì)客戶是首次公開發(fā)行證券的公司，關(guān)鍵審計(jì)合伙人在該公司上市后連續(xù)提供審計(jì)服務(wù)的期限，不得超過兩個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度。在任期結(jié)束后的兩年內(nèi)，該關(guān)鍵審計(jì)合伙人不得再次成為該客戶的審計(jì)項(xiàng)目組成員或關(guān)鍵審計(jì)合伙人。

　　8、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的資質(zhì)并不影響因長(zhǎng)期存在業(yè)務(wù)關(guān)系導(dǎo)致的密切關(guān)系對(duì)獨(dú)立性的不利影響。

　　9、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 應(yīng)與客戶治理層討論該事項(xiàng)。

　　10、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 選項(xiàng)C，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)不利影響的嚴(yán)重程度并在必要時(shí)采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮芩�平�?/P>

　　11、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 公眾利益實(shí)體包括上市公司和下列實(shí)體：(1)法律法規(guī)界定的公眾利益實(shí)體;(2)法律法規(guī)規(guī)定按照上市公司審計(jì)獨(dú)立性的要求接受審計(jì)的實(shí)體。保險(xiǎn)公司、銀行、電信公司由于業(yè)務(wù)性質(zhì)的特殊和規(guī)模，應(yīng)當(dāng)將其作為公眾利益實(shí)體對(duì)待。

　　12、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 會(huì)計(jì)師事務(wù)所中審計(jì)項(xiàng)目組以外的合伙人或員工，與審計(jì)客戶的董事、高級(jí)管理人員或特定員工之間存在家庭或私人關(guān)系，可能因自身利益、密切關(guān)系或外在壓力產(chǎn)生不利影響，但不至于解除業(yè)務(wù)約定。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)不利影響的嚴(yán)重程序，并在必要時(shí)采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃�平�?/P>

　　13、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 D選項(xiàng)，獨(dú)立性概念框架是解決獨(dú)立性問題的思路和方法，保持客觀公正是注冊(cè)會(huì)計(jì)師自身需要遵守的。