二、多項(xiàng)選擇題

　　1、以下關(guān)于獨(dú)立性的說法中正確的有(　)。

　　A、如果審計(jì)客戶長(zhǎng)期未支付應(yīng)付的審計(jì)費(fèi)用，尤其是相當(dāng)部分的審計(jì)費(fèi)用在出具下一年度審計(jì)報(bào)告前仍未支付，可能因自身利益產(chǎn)生不利影響

　　B、對(duì)于逾期收費(fèi)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以采取由未參與執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供建議或復(fù)核已執(zhí)行的工作等方法進(jìn)行防范不利影響

　　C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所在提供審計(jì)服務(wù)時(shí)，以直接或間接形式取得或有收費(fèi)，將因自身利益產(chǎn)生不利影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取措施將不利影響將至可接受的水平

　　D、對(duì)于公眾利益實(shí)體的審計(jì)客戶，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得提供對(duì)可能錄用的候選人的證明文件進(jìn)行核查的服務(wù)

　　2、如果在財(cái)務(wù)報(bào)表涵蓋的期間或之后，在審計(jì)項(xiàng)目組開始執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)之前，會(huì)計(jì)師事務(wù)所向?qū)徲?jì)客戶提供了非鑒證服務(wù)，并且該非鑒證服務(wù)在審計(jì)期間不允許提供，會(huì)計(jì)師事務(wù)所可采取的防范措施包括(　)。

　　A、不允許提供非鑒證服務(wù)的人員擔(dān)任審計(jì)項(xiàng)目組成員

　　B、必要時(shí)由其他的注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核審計(jì)和非鑒證工作

　　C、由其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所評(píng)價(jià)非鑒證服務(wù)的結(jié)果

　　D、由其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所重新執(zhí)行非鑒證業(yè)務(wù)，并且所執(zhí)行工作的范圍能夠使其承擔(dān)責(zé)任

　　3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師為審計(jì)客戶提供的下列服務(wù)不影響?yīng)毩⑿缘那樾伟��?　)。

　　A、在會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)審計(jì)客戶管理層職責(zé)的情況下提供特定技術(shù)支持

　　B、非審計(jì)項(xiàng)目組成員向非公眾利益實(shí)體的審計(jì)客戶提供日常性和機(jī)械性的工作

　　C、溝通審計(jì)相關(guān)的事項(xiàng)

　　D、非審計(jì)項(xiàng)目組成員向公眾利益實(shí)體的審計(jì)客戶提供日常性和機(jī)械性的工作(接受服務(wù)的分支機(jī)構(gòu)或關(guān)聯(lián)實(shí)體從總體上對(duì)被審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表不具有重要性且服務(wù)所涉及的事項(xiàng)從總體上對(duì)分支機(jī)構(gòu)或關(guān)聯(lián)實(shí)體的財(cái)務(wù)報(bào)表不具有重要性)

　　4、有關(guān)網(wǎng)絡(luò)與網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所的下列說法中，正確的有(　)。

　　A、如果某一會(huì)計(jì)師事務(wù)所被視為網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所，該事務(wù)所應(yīng)當(dāng)與網(wǎng)絡(luò)中其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)客戶保持獨(dú)立

　　B、如果一個(gè)聯(lián)合體旨在通過合作，在各實(shí)體之間共享統(tǒng)一的質(zhì)量控制政策和程序，應(yīng)被視為網(wǎng)絡(luò)

　　C、在判斷一個(gè)組織結(jié)構(gòu)是否構(gòu)成網(wǎng)絡(luò)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮一個(gè)理性且掌握充分信息的第三方，在權(quán)衡所有相關(guān)事實(shí)和情況后，是否很可能認(rèn)為這些實(shí)體構(gòu)成網(wǎng)絡(luò)

　　D、如果聯(lián)合體之間分擔(dān)的成本僅限于與開發(fā)審計(jì)方法、編制審計(jì)手冊(cè)或提供培訓(xùn)課程有關(guān)的成本，則不應(yīng)當(dāng)被視為網(wǎng)絡(luò)

　　5、如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所從某一審計(jì)客戶收取的全部費(fèi)用占其收費(fèi)總額的比重很大，則對(duì)該客戶的依賴及對(duì)可能失去該客戶的擔(dān)心將因自身利益或外在壓力產(chǎn)生不利影響，確定不利影響的嚴(yán)重程度時(shí)需應(yīng)考慮(　)。

　　A、客戶的行業(yè)性質(zhì)

　　B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)類型及收入結(jié)構(gòu)

　　C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所成立時(shí)間的長(zhǎng)短

　　D、該客戶對(duì)事務(wù)所是否重要

　　6、審計(jì)項(xiàng)目組成員韓曉的岳父在被審計(jì)單位擔(dān)任監(jiān)事，以下有關(guān)說法中正確的有(　)。

　　A、韓曉的岳父與韓曉不是近親屬關(guān)系，不對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生影響

　　B、雖然韓曉的岳父與韓曉不是近親屬關(guān)系，也將對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響

　　C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)將韓曉調(diào)離審計(jì)項(xiàng)目組

　　D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)解除與被審計(jì)單位之間的業(yè)務(wù)委托

　　7、審計(jì)客戶為2012年初首次公開發(fā)行證券的公司，下列關(guān)于關(guān)鍵審計(jì)合伙人任職期間的說法，不正確的有(　)。

　　A、關(guān)鍵審計(jì)合伙人可以審計(jì)其2012年報(bào)表

　　B、關(guān)鍵審計(jì)合伙人不可以審計(jì)其2013年報(bào)表

　　C、關(guān)鍵審計(jì)合伙人可以審計(jì)其2014年報(bào)表

　　D、關(guān)鍵審計(jì)合伙人不可以審計(jì)其2015年報(bào)表

　　8、會(huì)計(jì)師事務(wù)所長(zhǎng)期委派同一名合伙人或高級(jí)員工執(zhí)行某一客戶的審計(jì)業(yè)務(wù)，將因密切關(guān)系和自身利益產(chǎn)生不利影響，不利影響的嚴(yán)重程度主要取決于(　)。

　　A、該人員加入審計(jì)項(xiàng)目組的時(shí)間長(zhǎng)短

　　B、該人員在審計(jì)項(xiàng)目組中的角色

　　C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織結(jié)構(gòu)

　　D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所獲取的資質(zhì)

　　9、鑒證小組的一名員工發(fā)現(xiàn)自己的近親屬持有某單位的股票，該員工可能采取的措施有(　)。

　　A、退出項(xiàng)目組

　　B、與會(huì)計(jì)師事務(wù)所高級(jí)管理人員討論該事項(xiàng)

　　C、與客戶管理層討論該事項(xiàng)

　　D、要求親屬處理該股票

　　10、下列情況中，將產(chǎn)生重大的自身利益不利影響、以至于沒有任何防范措施可以將這種不利影響降低至可接受水平的有(　)。

　　A、審計(jì)項(xiàng)目組成員的主要近親屬在可以對(duì)審計(jì)客戶施加控制的實(shí)體中擁有重大間接經(jīng)濟(jì)利益，該審計(jì)客戶對(duì)于該實(shí)體重要

　　B、如果項(xiàng)目合伙人所在分部的其他合伙人在審計(jì)客戶中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益

　　C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的前任合伙人加入了審計(jì)客戶，擔(dān)任審計(jì)客戶董事，由于會(huì)計(jì)師事務(wù)所股權(quán)更替，該合伙人與事務(wù)所無(wú)實(shí)質(zhì)性聯(lián)系

　　D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人兼任審計(jì)客戶的獨(dú)立董事

　　11、下列實(shí)體可認(rèn)定為公眾利益實(shí)體的有(　)。

　　A、上市公司

　　B、保險(xiǎn)公司

　　C、銀行

　　D、電信公司

　　12、甲公司委托ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表，經(jīng)了解，甲公司董事是事務(wù)所合伙人趙雪的哥哥，鑒于上述關(guān)系，事務(wù)所未將趙雪納入審計(jì)項(xiàng)目組，但是趙雪經(jīng)常作為業(yè)務(wù)顧問協(xié)助各個(gè)項(xiàng)目組解決業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中遇到的問題，以下有關(guān)說法中正確的有(　)。

　　A、該事項(xiàng)可能因自身利益、密切關(guān)系或外在壓力產(chǎn)生不利影響

　　B、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)合理安排趙雪的職責(zé)，使其減少對(duì)甲公司審計(jì)項(xiàng)目組可能產(chǎn)生的影響

　　C、由審計(jì)項(xiàng)目組以外的注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核趙雪已執(zhí)行的相關(guān)審計(jì)工作

　　D、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)盡快與甲公司解除業(yè)務(wù)約定

　　13、獨(dú)立性概念框架是指解決獨(dú)立性問題的思路和方法，用以指導(dǎo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師(　)。

　　A、識(shí)別對(duì)獨(dú)立性的不利影響

　　B、評(píng)價(jià)不利影響的嚴(yán)重程度

　　C、必要時(shí)采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃��?/P>

　　D、保持客觀公正