一、單項選擇題

　　1、下列屬于檢查性控制的是(　)。

　　A、計算機程序自動生成收貨報告，同時也更新采購檔案

　　B、在更新采購檔案之前必須先有收貨報告

　　C、銷售發(fā)票上的價格根據(jù)價格清單上的信息確定

　　D、每季度復核應收賬款貸方余額并找出原因

　　2、A注冊會計師負責審計甲公司2013年財務報表，了解到甲公司存在下列控制，其中屬于預防性控制的是(　)。

　　A、定期編制銀行存款余額調節(jié)表，跟蹤調查掛賬的項目

　　B、將預算和實際費用的差異列入計算機編制的報告中并由部門經(jīng)理復核

　　C、每季度復核應收賬款貸方余額并找出原因

　　D、在更新采購檔案之前必須先有收貨報告

　　3、審計甲有限責任公司2017年度財務報表時，注冊會計師A在風險評估階段發(fā)現(xiàn)甲有限責任公司在2017年12月份發(fā)生了多筆重大的銷售業(yè)務，并且還有若干筆大額銷售業(yè)務在2017年底尚未完成。對此，注冊會計師A首先應當做的工作是(　)。

　　A、向甲有限責任公司的客戶發(fā)出詢證函

　　B、檢查財務報表編制過程中所作的會計調整

　　C、將財務報表與會計記錄相核對

　　D、考慮截止認定可能存在的重大錯報風險

　　4、下列結論中，不屬于了解內部控制后對控制的評價的是(　)。

　　A、控制本身的設計是合理的，但沒有得到執(zhí)行

　　B、控制本身的設計就是無效的

　　C、內部控制運行有效

　　D、所設計的控制單獨或者連同其他控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報，并得到了執(zhí)行

　　5、針對在整體層面和業(yè)務流程層面了解內部控制，下列相關說法中錯誤的是(　)。

　　A、注冊會計師應當從被審計單位整體層面和業(yè)務流程層面分別了解和評價被審計單位的內部控制

　　B、整體層面的控制對內部控制在所有業(yè)務流程中得到嚴格的設計和執(zhí)行具有重要影響

　　C、整體層面的控制較差甚至可能使得最好的業(yè)務流程層面控制失效

　　D、針對管理層凌駕于內部控制之上的控制屬于業(yè)務流程層面的控制

　　6、注冊會計師計劃對業(yè)務流程層面的有關控制進行進一步的了解和評價，下列不屬于這一階段任務的是(　)。

　　A、被審計單位是否建立了有效的控制，以防止、發(fā)現(xiàn)并糾正錯報

　　B、被審計單位是否遺漏了必要的控制

　　C、是否識別了可以最有效測試的控制

　　D、控制是否一貫運行

　　7、下列各項通過整體層面控制的是(　)。

　　A、針對期末財務報告流程的控制

　　B、信息系統(tǒng)與溝通

　　C、控制活動

　　D、信息技術應用控制

　　8、在對被審計單位的控制活動進行了解時，注冊會計師注意到以下控制活動，其中屬于實物控制活動的是(　)。

　　A、對訪問計算機程序和數(shù)據(jù)文件設置授權

　　B、出于特定原因，同意對某個不符合一般信用條件的客戶賒銷商品

　　C、分析評價實際業(yè)績與預算的差異

　　D、將交易授權、交易記錄以及資產(chǎn)保管等職責分配給不同員工

　　9、下列各項中，不屬于內部控制要素中控制活動的是(　)。

　　A、業(yè)績評價

　　B、信息處理

　　C、職責分離

　　D、監(jiān)督控制

　　10、下列關于內部控制的說法中，不正確的是(　)。

　　A、一般情況下，注冊會計師對內部控制的了解不能代替其對內部控制運行有效性的測試程序

　　B、一般情況下，注冊會計師對內部控制的了解，主要是評價內部控制的設計和確定內部控制是否得到執(zhí)行

　　C、內部控制的自動化成分在處理涉及主觀判斷的狀況或交易事項時可能比人工控制更為適當

　　D、與審計相關的控制，包括被審計單位為實現(xiàn)財務報告可靠性目標設計和實施的控制

　　11、在了解控制環(huán)境時，注冊會計師應當關注的內容不包括(　)。

　　A、被審計單位治理層相對于管理層的獨立性

　　B、被審計單位管理層的理念和經(jīng)營風格

　　C、被審計單位員工整體的道德價值觀

　　D、被審計單位管理層是否及時糾正控制運行中的偏差

　　12、在了解被審計單位內部控制時，注冊會計師通常采用的程序不包括(　)。

　　A、查閱內部控制手冊

　　B、追蹤交易在財務報告信息系統(tǒng)中的處理過程

　　C、重新執(zhí)行某項控制

　　D、現(xiàn)場觀察某項控制的運行

　　13、下列與審計相關的內部控制的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、與審計相關的內部控制一定與財務報告相關

　　B、被審計單位通常有一些與內部控制目標相關但與審計無關的控制，注冊會計師無須對其加以考慮

　　C、被審計單位的目標和控制，與財務報告、經(jīng)營及合規(guī)有關，但這些目標和控制并非都與注冊會計師的風險評估相關

　　D、如果與經(jīng)營和合規(guī)目標相關的控制與注冊會計師實施審計程序時評價或使用的數(shù)據(jù)相關，則這些控制也可能與審計相關

　　14、以下有關內部控制含義和要素的表述中，錯誤的是(　)。

　　A、注冊會計師在了解和評價內部控制時，采用的具體分析框架及控制要素的分類可能并不唯一，重要的是控制能否實現(xiàn)控制目標

　　B、不同的被審計單位在設計、執(zhí)行和維護內部控制的方式上均相同

　　C、注冊會計師應當綜合考慮小型被審計單位的內部控制要素能否實現(xiàn)其目標

　　D、無論如何對內部控制要素進行分類，注冊會計師都應當重點考慮，被審計單位的某項控制是否能夠以及如何防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額和披露存在的重大錯報