二、多項選擇題

　　1、下列因素中，注冊會計師在對被審計單位整體層面的監(jiān)督進(jìn)行了解和評估時，可能考慮的有(　)。

　　A、管理層是否采納內(nèi)部審計人員和注冊會計師有關(guān)內(nèi)部控制的建議

　　B、管理層是否及時糾正控制運(yùn)行中的偏差

　　C、管理層根據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的報告及建議是否及時采取糾正措施

　　D、是否存在協(xié)助管理層監(jiān)督內(nèi)部控制的職能部門

　　2、下列各項中，屬于預(yù)防性控制的有(　)。

　　A、倉庫管理員根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的發(fā)貨單辦理出庫

　　B、負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)收賬款記賬的財務(wù)人員不得經(jīng)手貨幣資金

　　C、采購固定資產(chǎn)需要經(jīng)適當(dāng)級別的人員批準(zhǔn)

　　D、定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，跟蹤調(diào)查掛賬的項目

　　3、下列有關(guān)內(nèi)部控制的相關(guān)表述中，注冊會計師認(rèn)可的有(　)。

　　A、注冊會計師需要了解與每一控制目標(biāo)相關(guān)的所有控制活動

　　B、如果多項控制活動能夠?qū)崿F(xiàn)同一目標(biāo)，注冊會計師不必了解與該目標(biāo)相關(guān)的每項控制活動

　　C、如果不打算信賴控制，注冊會計師仍需要執(zhí)行穿行測試以確認(rèn)以前對業(yè)務(wù)流程及可能發(fā)生錯報環(huán)節(jié)了解的準(zhǔn)確性和完整性

　　D、 對于重要的業(yè)務(wù)流程，不管是人工控制還是自動化控制，注冊會計師都要對整個流程執(zhí)行穿行測試

　　4、下列有關(guān)了解被審計單位內(nèi)部控制的表述中正確的有(　)。

　　A、注冊會計師通過了解，確定控制設(shè)計不當(dāng)，就不需要再考慮控制是否得到執(zhí)行

　　B、注冊會計師可使用詢問程序來獲得其控制的設(shè)計以及確定其是否得到執(zhí)行的充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)

　　C、對某信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制的了解有可能代替對控制運(yùn)行有效性的測試

　　D、執(zhí)行穿行測試既可評價內(nèi)部控制的設(shè)計是否合理，也可確定其是否得到執(zhí)行

　　5、注冊會計師在對被審計單位整體層面的風(fēng)險評估過程進(jìn)行了解和評估時，考慮的主要因素可能包括(　)。

　　A、被審計單位是否已建立并溝通其整體目標(biāo)，并輔以具體策略和業(yè)務(wù)流程層面的計劃

　　B、被審計單位是否已建立風(fēng)險評估過程，包括識別風(fēng)險、估計風(fēng)險的重大性、評估風(fēng)險發(fā)生的可能性以及確定需要采取的應(yīng)對措施

　　C、被審計單位是否已建立某種機(jī)制，識別和應(yīng)對可能對被審計單位產(chǎn)生重大且普遍影響的變化

　　D、會計部門是否建立了某種流程，以識別會計準(zhǔn)則的重大變化

　　6、下列屬于控制環(huán)境要素的內(nèi)容有(　)。

　　A、管理層和治理層對內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識和措施

　　B、治理職能

　　C、職責(zé)分離

　　D、管理職能

　　7、下列屬于內(nèi)部控制固有局限性舉例的有(　)。

　　A、控制的設(shè)計和修改可能存在失誤

　　B、控制的運(yùn)行可能無效

　　C、管理層可能與客戶簽訂“背后協(xié)議”，修改標(biāo)準(zhǔn)的銷售合同條款和條件，從而導(dǎo)致不適當(dāng)?shù)氖杖氪_認(rèn)

　　D、軟件中的編輯控制旨在識別和報告超過賒銷信用額度的交易，但這一控制可能被凌駕或不能得到執(zhí)行

　　8、由于人工控制由人執(zhí)行，受人為因素的影響，也產(chǎn)生了特定風(fēng)險，為了了解人工控制產(chǎn)生的特定風(fēng)險，注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解的方面有(　)。

　　A、人工控制可能更容易被規(guī)避、忽略或凌駕

　　B、人工控制可能不具有一貫性

　　C、人工控制可能更容易產(chǎn)生簡單錯誤

　　D、人工控制可能更容易產(chǎn)生失誤

　　9、下列關(guān)于內(nèi)部控制的觀點中，恰當(dāng)?shù)挠?　)。

　　A、對控制了解的程序和對控制測試的程序是完全不同的

　　B、對控制了解的程序和對控制測試的程序大部分是相同的

　　C、相對于自動化控制，人工控制的可靠性較低

　　D、內(nèi)部控制無論如何設(shè)計和執(zhí)行，都不能對財務(wù)報告的可靠性提供絕對保證

　　10、下列關(guān)于了解內(nèi)部控制的相關(guān)說法中，注冊會計師認(rèn)可的有(　)。

　　A、內(nèi)部控制為財務(wù)報告的可靠性提供合理保證

　　B、在了解被審計單位的內(nèi)部控制時，只需關(guān)注控制的設(shè)計

　　C、特別風(fēng)險通常與重大的非常規(guī)交易和判斷事項有關(guān)

　　D、在某些情況下，了解內(nèi)部控制后可能識別到僅通過實施實質(zhì)性程序不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)的風(fēng)險

　　11、下列各項中，屬于被審計單位設(shè)計和實施內(nèi)部控制的責(zé)任主體的有(　)。

　　A、被審計單位的治理層

　　B、被審計單位的管理層

　　C、被審計單位的普通員工

　　D、負(fù)責(zé)被審計單位內(nèi)部控制審計的注冊會計師