一、單項選擇題

　　1、關(guān)于注冊會計師與被審計單位治理層的溝通，下列說法中，正確的是(　)。

　　A、對于與治理層溝通的事項，應(yīng)當事先與管理層討論

　　B、對于涉及舞弊等敏感信息的溝通，應(yīng)當避免書面記錄

　　C、與治理層溝通的書面記錄是一項審計證據(jù)，所有權(quán)屬于會計師事務(wù)所

　　D、如果注冊會計師應(yīng)治理層的要求向第三方提供為治理層編制的書面溝通文件的副本，注冊會計師有責(zé)任向第三方解釋其在使用中產(chǎn)生的疑問

　　2、下列關(guān)于注冊會計師與治理層溝通的時間安排的說法中，不正確的是(　)。

　　A、對于計劃事項的溝通，通常在審計業(yè)務(wù)的早期階段進行

　　B、對于審計中遇到的重大困難，如果治理層能夠協(xié)助注冊會計師克服這些困難，或者這些困難可能導(dǎo)致發(fā)表非無保留意見，可能需要盡快溝通

　　C、當同時審計通用目的和特殊目的財務(wù)報表時，注冊會計師協(xié)調(diào)溝通的時間安排可能是適當?shù)?/P>

　　D、與治理層的溝通，應(yīng)當在承接業(yè)務(wù)之后進行

　　3、下列關(guān)于注冊會計師與治理層之間溝通的說法中不正確的是(　)。

　　A、如果發(fā)現(xiàn)管理層存在重大舞弊行為，而且被審計單位董事會中的大多數(shù)成員都兼任高級管理職務(wù)，注冊會計師可能需要與股東大會進行溝通

　　B、如果被審計單位設(shè)有內(nèi)部審計職能，包括內(nèi)部審計部門或?qū)ｉT的內(nèi)部審計人員，注冊會計師可以在與治理層溝通特定事項前，先與內(nèi)部審計人員討論有關(guān)事項

　　C、注冊會計師應(yīng)當就管理層的勝任能力和誠信問題與管理層進行溝通

　　D、注冊會計師在確定與哪些適當人員溝通特定事項時，注冊會計師應(yīng)當利用在了解被審計單位及其環(huán)境時獲取的有關(guān)治理結(jié)構(gòu)和治理過程的信息

　　4、在與治理層溝通計劃的審計范圍和時間安排時，下列各項中，A注冊會計師通常認為不宜溝通的是(　)。

　　A、重要性的具體金額

　　B、擬如何應(yīng)對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的特別風(fēng)險

　　C、對于審計相關(guān)的內(nèi)部控制采取的方案

　　D、擬利用內(nèi)部審計工作的程度

　　5、在被審計單位同時設(shè)有審計委員會和監(jiān)事會時，注冊會計師通�？梢愿鶕�(jù)溝通事項的性質(zhì)確定采取的溝通方案不包括(　)。

　　A、根據(jù)溝通事項的性質(zhì)分別與審計委員會和監(jiān)事會溝通

　　B、與兩者同時溝通

　　C、僅與審計委員會溝通

　　D、僅與監(jiān)事會溝通

　　6、在接受委托后，下列關(guān)于前后任注冊會計師溝通的說法中錯誤的是(　)。

　　A、接受委托后的溝通主要包括查閱前任注冊會計師的工作底稿及詢問有關(guān)事項等

　　B、在允許查閱工作底稿之前，前任注冊會計師應(yīng)當向后任注冊會計師獲取確認函，就工作底稿的使用目的、范圍和責(zé)任等與其達成一致意見

　　C、接受委托后的溝通與接受委托前有所不同，它不是必要程序，而是由后任注冊會計師根據(jù)審計工作需要自行決定的

　　D、在收到后任注冊會計師查閱工作底稿的請求并征得被審計單位同意后，前任注冊會計師所在的會計師事務(wù)應(yīng)當允許后任注冊會計師查閱相關(guān)工作底稿

　　7、如果注冊會計師在審計過程中利用了前任注冊會計師的工作，以下說法中錯誤的是(　)。

　　A、不得在審計報告中提及前任注冊會計師

　　B、在出具的審計報告中應(yīng)當提及前任注冊會計師的工作，以更好的支持其所發(fā)表的審計意見

　　C、在進行溝通前應(yīng)當征得被審計單位的同意

　　D、在接受委托后可以利用查閱審計工作底稿的方式與前任注冊會計師之間進行溝通

　　8、甲公司擬聘請Y會計師事務(wù)所重新審計其2012年度財務(wù)報表，甲公司于2011年6月成立，A會計師事務(wù)所驗證了其實收資本;2011年度財務(wù)報表由B會計師事務(wù)所審計并出具了無保留意見的審計報告;2012年的中期報告由C會計師事務(wù)所審計并出具了無保留意見的審計報告;D會計師事務(wù)所審計了其2012年度財務(wù)報表并出具了保留意見的審計報告。Y會計師事務(wù)無需溝通的會計師事務(wù)所是(　)。

　　A、A會計師事務(wù)所

　　B、B會計師事務(wù)所

　　C、C會計師事務(wù)所

　　D、D會計師事務(wù)所

　　9、注冊會計師在審計工作中遇到下列重大困難，其中不需要與治理層進行溝通的是(　)。

　　A、管理層不愿意按照要求對被審計單位持續(xù)經(jīng)營能力進行評估

　　B、注冊會計師對應(yīng)收賬款進行函證樣本的數(shù)量有限而管理層不愿意承擔(dān)注冊會計師未實施足夠?qū)徲嫵绦虻呢?zé)任

　　C、為獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)需要付出的努力遠遠超過預(yù)期

　　D、管理層過分縮短審計工作時間

　　10、下列有關(guān)接受委托前，前后任注冊會計師溝通的說法中，不正確的是(　)。

　　A、在征得被審計單位書面同意后，前任注冊會計師應(yīng)當根據(jù)所了解的事實，對后任注冊會計師的合理詢問及時作出充分答復(fù)

　　B、當會計師事務(wù)所以投標方式承接審計業(yè)務(wù)時，前任注冊會計師需要對參與投標的會計師事務(wù)所的詢問作出答復(fù)

　　C、如果收到被審計單位的限制或存在法律訴訟的顧慮，決定不向后任注冊會計師作出充分答復(fù)，前任注冊會計師應(yīng)當向后任注冊會計師表明其答復(fù)是有限的，并說明原因。

　　D、如果得到的答復(fù)是有限的，或未得到答復(fù)，后任注冊會計師應(yīng)當考慮是否接受委托

　　11、注冊會計師在與治理層溝通補充事項時，以下各項中不恰當?shù)臏贤▋?nèi)容是 (　)。

　　A、注冊會計師除為形成審計意見實施必要程序外，沒有專門針對這些事項實施其他程序

　　B、識別和溝通這類事項對審計目的而言，只是附帶的

　　C、另外專門實施程序以確定是否還存在與已溝通事項性質(zhì)相同的其他事項

　　D、沒有專門實施程序以確定是否還存在與已溝通事項性質(zhì)相同的其他事項

　　12、下列有關(guān)前后任注冊會計師接受委托后的溝通的說法中，正確的是(　)。

　　A、接受委托后，前后任注冊會計師的溝通是必要的審計程序

　　B、接受委托后，前后任注冊會計師進行溝通最有效、最常用的方式是查閱前任注冊會計師的工作底稿

　　C、接受委托后，如果需要查閱前任注冊會計師的工作底稿，后任注冊會計師不需要征得被審計單位的同意

　　D、審計工作底稿的所有權(quán)屬于被審計單位

　　13、下列與注冊會計師向相應(yīng)層級的管理層通報內(nèi)部控制缺陷的說法中，不正確的是(　)。

　　A、已向或擬向治理層通報的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷，除非在具體情況下不適宜直接向管理理層通報的事項應(yīng)當向相應(yīng)層級的管理層通報

　　B、通報值得管理層關(guān)注的內(nèi)部控制其他缺陷可以采用口頭形式

　　C、如果注冊會計師已在上期向管理層通報了值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷以外的其他內(nèi)部控制缺陷，并且管理層出于成本或其他方面的原因而選擇不糾正這些缺陷，注冊會計師應(yīng)當在本期重復(fù)通報

　　D、在審計過程中識別出的、其他方尚未向管理層通報而注冊會計師根據(jù)職業(yè)判斷認為足夠重要從而值得管理層關(guān)注的內(nèi)部控制的其他缺陷應(yīng)當向相應(yīng)層級的管理層通報