一、單項(xiàng)選擇題

　　1、以下程序中，屬于測(cè)試采購(gòu)交易與付款交易內(nèi)部控制“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂蹦繕?biāo)的常用控制測(cè)試的是(　)。

　　A、檢查付款憑單是否附有賣方發(fā)票

　　B、檢查賣方發(fā)票連續(xù)編號(hào)的完整性

　　C、檢查企業(yè)驗(yàn)收單是否有缺號(hào)

　　D、審核采購(gòu)價(jià)格和折扣的標(biāo)志

　　2、在購(gòu)貨業(yè)務(wù)中，采購(gòu)部門在收到請(qǐng)購(gòu)單后，只能對(duì)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單發(fā)出訂購(gòu)單。訂購(gòu)單一般為一式四聯(lián)，其副聯(lián)無(wú)需送交(　)。

　　A、編制請(qǐng)購(gòu)單的部門

　　B、驗(yàn)收部門

　　C、應(yīng)付憑單部門

　　D、供應(yīng)商

　　3、在內(nèi)部控制良好的情況下，收到商品時(shí)，負(fù)責(zé)驗(yàn)收人員應(yīng)當(dāng)與商品進(jìn)行核對(duì)的原始憑證為(　)。

　　A、供應(yīng)商發(fā)運(yùn)文件及訂貨單

　　B、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告與供應(yīng)商發(fā)運(yùn)文件

　　C、請(qǐng)購(gòu)單及訂貨單

　　D、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告與訂貨單

　　4、已發(fā)生的采購(gòu)交易均已記錄的關(guān)鍵內(nèi)部控制不包括(　)。

　　A、采購(gòu)經(jīng)適當(dāng)級(jí)別批準(zhǔn)

　　B、訂購(gòu)單均經(jīng)事先連續(xù)編號(hào)并將已完成的采購(gòu)登記入賬

　　C、驗(yàn)收單均經(jīng)事先連續(xù)編號(hào)并已登記入賬

　　D、應(yīng)付憑單均經(jīng)事先連續(xù)編號(hào)并已登記入賬

　　5、下列關(guān)于企業(yè)采購(gòu)驗(yàn)收環(huán)節(jié)涉及的內(nèi)部控制，正確的是(　)。

　　A、倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)驗(yàn)收采購(gòu)的貨物并登記驗(yàn)收單

　　B、獨(dú)立的驗(yàn)收部門應(yīng)根據(jù)請(qǐng)購(gòu)單與所收商品核對(duì)是否相符

　　C、驗(yàn)收部門驗(yàn)收后送交倉(cāng)庫(kù)，取得經(jīng)過(guò)簽字的收據(jù)

　　D、驗(yàn)收部門應(yīng)將驗(yàn)收單其中一聯(lián)交采購(gòu)部門

　　6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬檢查常規(guī)賬戶和付款，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能檢查到的項(xiàng)目不包括(　)。

　　A、租金

　　B、水費(fèi)

　　C、交通違章罰單

　　D、電費(fèi)

　　7、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試乙公司與采購(gòu)交易相關(guān)的內(nèi)部控制時(shí)發(fā)現(xiàn)下列情況，其中最可能表明采購(gòu)交易發(fā)生認(rèn)定存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的是(　)。

　　A、訂購(gòu)單與驗(yàn)收單金額和數(shù)量不符

　　B、缺失連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收單

　　C、處理采購(gòu)或付款的會(huì)計(jì)期間出現(xiàn)差錯(cuò)

　　D、驗(yàn)收單重復(fù)

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列情形中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)和實(shí)施控制測(cè)試的有(　)。

　　A、控制設(shè)計(jì)合理，但可能沒有得到執(zhí)行

　　B、僅通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序并不能夠提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

　　C、在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的

　　D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬信賴控制運(yùn)行的有效性

　　2、在下列憑證中，與采購(gòu)交易的準(zhǔn)確性認(rèn)定或與采購(gòu)相關(guān)的期末賬戶余額的計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定相關(guān)的有(　)。

　　A、付款憑證

　　B、賣方發(fā)票

　　C、訂購(gòu)單

　　D、付款憑單

　　3、適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離有助于防止各種有意或無(wú)意的錯(cuò)誤，采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)不相容崗位包括(　)。

　　A、詢價(jià)與確定供應(yīng)商

　　B、請(qǐng)購(gòu)與審批

　　C、付款審批與付款執(zhí)行

　　D、采購(gòu)合同的訂立與審批

　　4、下列有關(guān)采購(gòu)與付款循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)及其涉及的相關(guān)認(rèn)定的說(shuō)法，正確的有(　)。

　　A、請(qǐng)購(gòu)單是證明有關(guān)采購(gòu)交易的“發(fā)生”認(rèn)定的憑據(jù)之一

　　B、獨(dú)立檢查訂購(gòu)單的處理，以確定是否確實(shí)收到商品并正確入賬，這項(xiàng)檢查與采購(gòu)交易的“存在”認(rèn)定有關(guān)

　　C、定期獨(dú)立檢查驗(yàn)收單的順序以確定每筆采購(gòu)交易都已編制憑單，與采購(gòu)交易的“完整性”認(rèn)定有關(guān)

　　D、將已驗(yàn)收商品的保管與采購(gòu)的其他職責(zé)相分離，與商品的“存在”認(rèn)定有關(guān)

　　5、在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，下列關(guān)于采購(gòu)與付款循環(huán)的控制測(cè)試的說(shuō)法中，正確的有(　)。

　　A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)該流程的所有控制點(diǎn)進(jìn)行測(cè)試

　　B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅需要針對(duì)識(shí)別的可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)環(huán)節(jié)選擇足以應(yīng)對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵控制進(jìn)行測(cè)試

　　C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要對(duì)為提高經(jīng)營(yíng)效率效果設(shè)置的流程及控制執(zhí)行專門的控制測(cè)試

　　D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要對(duì)將訂購(gòu)單、驗(yàn)收單和賣方發(fā)票的一致性進(jìn)行核對(duì)的“三單核對(duì)”控制進(jìn)行測(cè)試

　　6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)A公司時(shí)，遇到了以下情況，其中可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的有(　)。

　　A、會(huì)計(jì)人員將需要費(fèi)用化的支出進(jìn)行了資本化

　　B、A公司12月11日銷售一批商品，合同約定試用一個(gè)月，會(huì)計(jì)人員在當(dāng)期沒有確認(rèn)收入

　　C、A公司存在一筆應(yīng)收賬款，對(duì)方已經(jīng)破產(chǎn)，應(yīng)收賬款很有可能不能收回，會(huì)計(jì)人員對(duì)其全額計(jì)提壞賬

　　D、A公司經(jīng)營(yíng)大型零售業(yè)務(wù)，倉(cāng)庫(kù)貨物擺放混亂，存貨記錄不完整