參考答案：

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 若付款憑單未附賣(mài)方發(fā)票，則可能記錄了未實(shí)現(xiàn)的購(gòu)貨，違反了存在目標(biāo);檢查驗(yàn)收單是否有缺號(hào)和發(fā)票連續(xù)編號(hào)的完整性是與完整性目標(biāo)有關(guān)。

　　2、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 送交供應(yīng)商的應(yīng)是訂購(gòu)單的正聯(lián)，其副聯(lián)無(wú)需送交供應(yīng)商。

　　3、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 驗(yàn)收是為了保證收到的貨物與所訂購(gòu)的貨物一致，且質(zhì)量符合要求。所以應(yīng)選A。

　　4、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 選項(xiàng)A是所記錄的采購(gòu)都卻已收到商品或已接受勞務(wù)的關(guān)鍵內(nèi)部控制。

　　5、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 選項(xiàng)A，驗(yàn)收部門(mén)與倉(cāng)庫(kù)保管員為不相容職務(wù)，應(yīng)相互分離;選項(xiàng)B，應(yīng)與訂購(gòu)單核對(duì)是否相符;采購(gòu)部門(mén)不負(fù)責(zé)驗(yàn)收入庫(kù)后的程序，驗(yàn)收單應(yīng)交由應(yīng)付憑單部門(mén)、倉(cāng)庫(kù)和財(cái)務(wù)部門(mén)。

　　6、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 選項(xiàng)C屬于非常規(guī)的付款。

　　7、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 重復(fù)的驗(yàn)收單可能表明重復(fù)記錄，所以最可能表明采購(gòu)交易發(fā)生認(rèn)定存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn);選項(xiàng)A，可能表明采購(gòu)交易的準(zhǔn)確性存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn);選項(xiàng)B可能表明采購(gòu)交易未予入賬，即完整性問(wèn)題，而不是發(fā)生。選項(xiàng)C會(huì)計(jì)期間出現(xiàn)差錯(cuò)，可能表明采購(gòu)交易截止認(rèn)定存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 當(dāng)存在下列情形之一時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)和實(shí)施控制測(cè)試：(1)在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的(即在確定實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬信賴控制運(yùn)行的有效性);(2)僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序并不能夠提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

　　2、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 四個(gè)選項(xiàng)中都會(huì)涉及到金額，所以均會(huì)涉及計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定。

　　3、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 采購(gòu)與付款交易不相容崗位至少包括：請(qǐng)購(gòu)與審批;詢價(jià)與確定供應(yīng)商;采購(gòu)合同的訂立與審批;采購(gòu)與驗(yàn)收;采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄;付款審批與付款執(zhí)行。所以，選項(xiàng)ABCD都應(yīng)該選。

　　4、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 獨(dú)立檢查訂購(gòu)單的處理，以確定是否確實(shí)收到商品并正確入賬。這項(xiàng)檢查與采購(gòu)交易的“完整性”認(rèn)定有關(guān)。

　　5、

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】 選項(xiàng)A，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)際工作中，并不需要對(duì)該流程的所有控制點(diǎn)進(jìn)行測(cè)試，而是應(yīng)該針對(duì)識(shí)別的可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)環(huán)節(jié)，選擇足以應(yīng)對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵控制進(jìn)行控制測(cè)試;選項(xiàng)D，訂購(gòu)單、驗(yàn)收單和賣(mài)方發(fā)票進(jìn)行核對(duì)的“三單核對(duì)”控制是關(guān)鍵控制，是要進(jìn)行測(cè)試的。

　　6、

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】 選項(xiàng)A，對(duì)于需要進(jìn)行費(fèi)用化的支出進(jìn)行資本化，會(huì)導(dǎo)致費(fèi)用減少，利潤(rùn)虛增，存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。選項(xiàng)D，A公司倉(cāng)庫(kù)貨物擺放混亂，存貨記錄不完整，導(dǎo)致員工和客戶發(fā)生舞弊和盜竊的風(fēng)險(xiǎn)極高，存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。