二、多項選擇題

　　1、為使前任注冊會計師愿意向其提供更多的接觸工作底稿的機會，后任注冊會計師可以考慮同意前任注冊會計師在自己查閱工作底稿過程中可能作出的限制，這些限制條件包括(　)。

　　A、當(dāng)涉及前任注冊會計師的審計質(zhì)量時，后任注冊會計師不應(yīng)提供任何專家證詞、訴訟服務(wù)或承接關(guān)于前任注冊會計師審計質(zhì)量的評論業(yè)務(wù)

　　B、不將查閱工作底稿的信息告知被審計單位

　　C、在查閱工作底稿后，不對任何人作出關(guān)于前任注冊會計師的審計是否遵循了審計準(zhǔn)則的口頭或書面評論

　　D、不將查閱工作底稿獲得的信息用于其他任何目的

　　2、注冊會計師在接受委托前應(yīng)當(dāng)與前任注冊會計師溝通的內(nèi)容包括(　)。

　　A、前任注冊會計師曾與被審計單位治理層(如監(jiān)事會、審計委員會或其他類似機構(gòu))溝通過的關(guān)于管理層舞弊、違反法規(guī)行為以及內(nèi)部控制的重大缺陷等問題

　　B、前任注冊會計師與管理層在重大會計、審計等問題上存在的意見分歧

　　C、是否發(fā)現(xiàn)被審計單位管理層存在誠信方面的問題

　　D、前任注冊會計師認(rèn)為導(dǎo)致被審計單位變更會計師事務(wù)所的原因

　　3、甲公司擬聘請X會計師事務(wù)所審計其2012年度財務(wù)報表，Y會計師事務(wù)所審計了甲公司2011年度財務(wù)報表，出具了保留意見的審計報告。以下涉及與Y事務(wù)所溝通相關(guān)的事項中，正確的有(　)。

　　A、如果Y事務(wù)所未予答復(fù)，以其他方式再次溝通，如仍得不到答復(fù)則考慮是否接受委托

　　B、如果甲公司允許與Y事務(wù)所溝通，應(yīng)提請Y事務(wù)所提供工作底稿

　　C、在與Y事務(wù)所溝通前，應(yīng)事先征得甲公司管理層的書面同意

　　D、如果甲公司不允許與Y事務(wù)所溝通，應(yīng)詢問其原因，并考慮是否接受委托

　　4、A會計師事務(wù)所擬接受委托審計甲公司2012年度財務(wù)報表(假設(shè)雙方第一次接觸擬合作)，以下列示的各會計師事務(wù)所的注冊會計師，屬于A會計師事務(wù)所的前任的有(　)。

　　A、審計其2011年年度財務(wù)報表的B會計師事務(wù)所

　　B、審計其2012年年度財務(wù)報表，但是由于某些特殊原因沒有能夠最終完成審計工作的C會計師事務(wù)所

　　C、審計其2012年中期財務(wù)報表的D會計師事務(wù)所

　　D、審閱其2011年年度財務(wù)報表的E會計師事務(wù)所

　　5、下列關(guān)于前后任注冊會計師溝通的說法中，錯誤的有(　)。

　　A、后任注冊會計師在接受委托前與前任注冊會計師溝通，應(yīng)當(dāng)征得被審計單位同意

　　B、在接受委托前，后任注冊會計師應(yīng)當(dāng)采用書面形式與前任注冊會計師進(jìn)行溝通

　　C、如果需要查閱前任注冊會計師的審計工作底稿，后任注冊會計師不必征得被審計單位同意

　　D、在接受委托前和接受委托后，后任注冊會計師均應(yīng)當(dāng)與前任注冊會計師溝通

　　6、在確定與治理層溝通的時間時，注冊會計師下列做法中正確的有(　)。

　　A、對于計劃事項的溝通，可以隨同對業(yè)務(wù)約定條款的協(xié)商一并進(jìn)行

　　B、對于審計中遇到的重大困難，應(yīng)當(dāng)盡快予以溝通

　　C、對于注意到的內(nèi)部控制設(shè)計或執(zhí)行中的重大缺陷，應(yīng)當(dāng)在審計結(jié)束后以管理建議書形式溝通

　　D、對于審計中發(fā)現(xiàn)的與財務(wù)報表相關(guān)的事項，應(yīng)當(dāng)在最終完成審計工作前溝通

　　7、除了溝通事項的重要程度以外，可能與溝通的時間安排相關(guān)的其他因素包括(　)。

　　A、被審計單位的規(guī)模、經(jīng)營結(jié)構(gòu)、控制環(huán)境和法律結(jié)構(gòu)

　　B、在規(guī)定的時限內(nèi)溝通特定事項的法定義務(wù)

　　C、治理層的期望，包括與注冊會計師定期會談或溝通的安排

　　D、注冊會計師識別出特定事項的時間

　　8、下列有關(guān)注冊會計師與治理層溝通的補充事項的說法中，正確的有(　)。

　　A、補充事項可能包括與治理層結(jié)構(gòu)或過程有關(guān)的重大問題，缺乏適當(dāng)授權(quán)的高級管理層作出的重大決策或行動

　　B、在確定是否與治理層溝通補充事項時，注冊會計師可能就其注意到的某類事項與適當(dāng)層級的管理層進(jìn)行討論，除非在具體情形下不適合這么做

　　C、除對財務(wù)報表形成審計意見所需實施的審計程序外，沒有專門針對補充事項實施其他程序

　　D、如果需要溝通補充事項，注冊會計師使治理層注意到?jīng)]有實施程序來確定是否存在其他的同類事項可能是適當(dāng)?shù)?后續(xù)課程獲取務(wù)必添加微信號:1005062021

　　9、下列各項中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)與被審計單位治理層溝通的有(　)。

　　A、注冊會計師在審計過程中識別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷

　　B、注冊會計師與財務(wù)報表審計相關(guān)的責(zé)任

　　C、被審計單位管理層拒絕對其持續(xù)經(jīng)營能力進(jìn)行評估

　　D、注冊會計師對被審計單位會計實務(wù)重大方面的質(zhì)量的看法

　　10、如果被審計單位是上市公司，注冊會計師應(yīng)當(dāng)就其獨立性的問題，與治理層溝通的內(nèi)容包括(　)。

　　A、就項目組成員、會計師事務(wù)所其他相關(guān)人員以及會計師事務(wù)所和網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所按照相關(guān)職業(yè)道德要求保持了獨立性作出聲明

　　B、根據(jù)職業(yè)判斷，注冊會計師認(rèn)為可能存在的影響?yīng)毩⑿缘乃�有關(guān)系和事項

　　C、已經(jīng)采取的相關(guān)防范措施

　　D、網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所在財務(wù)報表涵蓋期間為受被審計單位控制的組成部分提供非審計服務(wù)的收費總額

　　11、通常情況下，注冊會計師應(yīng)當(dāng)與治理層溝通的事項包括(　)。

　　A、注冊會計師的責(zé)任

　　B、計劃的審計范圍和時間

　　C、審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題

　　D、注冊會計師的獨立性

　　12、下列溝通事項中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)采用書面形式與治理層進(jìn)行溝通的有(　)。

　　A、注冊會計師與財務(wù)報表審計相關(guān)的責(zé)任

　　B、審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題

　　C、值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷

　　D、注冊會計師的獨立性

　　13、以下關(guān)于注冊會計師與治理層溝通時的溝通對象說法中，不正確的有(　)。

　　A、在同時設(shè)有審計委員會和監(jiān)事會的公司，一般并不需要同時與這兩個組織進(jìn)行溝通

　　B、由于在監(jiān)督、檢查公司財務(wù)方面，審計委員會和監(jiān)事會都承擔(dān)了相應(yīng)的職責(zé)，如果被審計單位設(shè)有審計委員會和監(jiān)事會，注冊會計師必須著重同時與審計委員會和監(jiān)事會溝通

　　C、注冊會計師有必要就全部溝通事項與治理層整體進(jìn)行溝通

　　D、對于一些影響特別重大、性質(zhì)十分特殊的溝通事項，或者在與治理層下設(shè)組織、人員進(jìn)行溝通無法達(dá)到溝通目的的情況下，注冊會計師可能需要與管理層整體進(jìn)行溝通