一、單項(xiàng)選擇題

　　1、甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所2011年12月首次接受A公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)委托，對(duì)A公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審計(jì)工作。如果發(fā)現(xiàn)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在重大錯(cuò)報(bào)，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師首先應(yīng)當(dāng)采取的行動(dòng)是(　)。

　　A、提請(qǐng)被審計(jì)單位告知前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師

　　B、要求被審計(jì)單位安排三方會(huì)談

　　C、直接與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通

　　D、根據(jù)專業(yè)判斷提請(qǐng)A公司調(diào)整上期報(bào)表

　　2、下列有關(guān)接受委托后，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作底稿的說(shuō)法中正確的是(　)。

　　A、后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)審計(jì)工作需要自行決定查閱前任審計(jì)工作底稿

　　B、后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作底稿

　　C、后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)被審計(jì)單位是否同意決定是否查閱前任審計(jì)工作底稿

　　D、后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作底稿時(shí)，應(yīng)終止業(yè)務(wù)

　　3、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中利用了前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作，以下說(shuō)法中錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、不得在審計(jì)報(bào)告中提及前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師

　　B、在出具的審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)提及前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作，以更好的支持其所發(fā)表的審計(jì)意見

　　C、在進(jìn)行溝通前應(yīng)當(dāng)征得被審計(jì)單位的同意

　　D、在接受委托后可以利用查閱審計(jì)工作底稿的方式與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師之間進(jìn)行溝通

　　4、下列各項(xiàng)中，不屬于后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的是(　)。

　　A、正在考慮接受委托，準(zhǔn)備與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通以作決定的注冊(cè)會(huì)計(jì)師

　　B、已經(jīng)接受委托接替前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的注冊(cè)會(huì)計(jì)師

　　C、同一會(huì)計(jì)師事務(wù)所中不同分部的其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師

　　D、重新審計(jì)時(shí)被審計(jì)單位聘請(qǐng)的第二任注冊(cè)會(huì)計(jì)師

　　5、下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師與第三方溝通的說(shuō)法中，正確的是(　)。

　　A、如果管理層和治理層沒有采取糾正措施，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有義務(wù)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告錯(cuò)報(bào)

　　B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)第三方承擔(dān)責(zé)任

　　C、書面溝通文件僅為治理層的使用而編制，在適當(dāng)?shù)那闆r下也可以供集團(tuán)管理層和集團(tuán)注冊(cè)會(huì)計(jì)師使用，但不應(yīng)該被第三方依賴

　　D、除非法律法規(guī)要求向第三方提供注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層的書面溝通文件的副本，否則注冊(cè)會(huì)計(jì)師在向第三方提供前應(yīng)當(dāng)事先征得治理層同意

　　6、關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層的溝通，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、在上市公司審計(jì)中溝通獨(dú)立性問題時(shí)，溝通對(duì)象最好是被審計(jì)單位治理結(jié)構(gòu)中有權(quán)決定聘任、解聘注冊(cè)會(huì)計(jì)師的組織或人員

　　B、在與治理層溝通時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要保持職業(yè)謹(jǐn)慎，不能夠溝通重要性

　　C、向治理層提供審計(jì)業(yè)務(wù)約定書也是溝通的方式之一

　　D、不充分的雙向溝通可能意味著令人不滿意的控制環(huán)境，影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

　　7、關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師與被審計(jì)單位治理層的溝通，下列說(shuō)法中，正確的是(　)。

　　A、對(duì)于與治理層溝通的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)事先與管理層討論

　　B、對(duì)于涉及舞弊等敏感信息的溝通，應(yīng)當(dāng)避免書面記錄

　　C、與治理層溝通的書面記錄是一項(xiàng)審計(jì)證據(jù)，所有權(quán)屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　D、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)治理層的要求向第三方提供為治理層編制的書面溝通文件的副本，注冊(cè)會(huì)計(jì)師有責(zé)任向第三方解釋其在使用中產(chǎn)生的疑問

　　8、下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層之間溝通的說(shuō)法中不正確的是(　)。

　　A、如果發(fā)現(xiàn)管理層存在重大舞弊行為，而且被審計(jì)單位董事會(huì)中的大多數(shù)成員都兼任高級(jí)管理職務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能需要與股東大會(huì)進(jìn)行溝通

　　B、如果被審計(jì)單位設(shè)有內(nèi)部審計(jì)職能，包括內(nèi)部審計(jì)部門或?qū)ｉT的內(nèi)部審計(jì)人員，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在與治理層溝通特定事項(xiàng)前，先與內(nèi)部審計(jì)人員討論有關(guān)事項(xiàng)

　　C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就管理層的勝任能力和誠(chéng)信問題與管理層進(jìn)行溝通

　　D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定與哪些適當(dāng)人員溝通特定事項(xiàng)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)利用在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)獲取的有關(guān)治理結(jié)構(gòu)和治理過(guò)程的信息

　　9、在與治理層就計(jì)劃的審計(jì)范圍和時(shí)間安排進(jìn)行溝通時(shí)，溝通的事項(xiàng)不包括(　)。

　　A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)由于舞弊導(dǎo)致的特別風(fēng)險(xiǎn)的具體程序安排

　　B、對(duì)與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制采取的方案

　　C、治理層和管理層之間的責(zé)任分配

　　D、治理層對(duì)以前與注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通作出的反應(yīng)

　　10、在與治理層溝通計(jì)劃的審計(jì)范圍和時(shí)間安排時(shí)，下列各項(xiàng)中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常認(rèn)為不宜溝通的是(　)。

　　A、重要性的具體金額

　　B、擬如何應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平較高的領(lǐng)域

　　C、實(shí)施計(jì)劃的審計(jì)程序或評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果需要的專門技術(shù)或知識(shí)的性質(zhì)和程度

　　D、擬利用內(nèi)部審計(jì)工作的程度

　　11、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作中遇到下列重大困難，其中不需要與治理層進(jìn)行溝通的是(　)。

　　A、管理層不愿意按照要求對(duì)被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力進(jìn)行評(píng)估

　　B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證樣本的數(shù)量有限而管理層不愿意承擔(dān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師未實(shí)施足夠?qū)徲?jì)程序的責(zé)任 后續(xù)課程獲取務(wù)必添加微信號(hào):1005062021

　　C、為獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)需要付出的努力遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)預(yù)期

　　D、管理層過(guò)分縮短審計(jì)工作時(shí)間

　　12、下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層溝通的表述中，不正確的是(　)。

　　A、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)不減輕被審計(jì)單位管理層和治理層的責(zé)任

　　B、在審計(jì)過(guò)程中識(shí)別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以書面形式及時(shí)向治理層通報(bào)

　　C、對(duì)于向治理層報(bào)告的內(nèi)部控制缺陷為注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中識(shí)別出的所有缺陷

　　D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就在審計(jì)中對(duì)重要性概念的運(yùn)用與治理層進(jìn)行溝通

　　13、在向治理層和管理層提供信息時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)特別說(shuō)明的事項(xiàng)不包括的是(　)。

　　A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的目的是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見

　　B、審計(jì)工作包括考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，其目的是設(shè)計(jì)適合具體情況的審計(jì)程序，并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(如果結(jié)合財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見，應(yīng)當(dāng)刪除“并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見”的措辭)

　　C、報(bào)告的事項(xiàng)僅限于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中識(shí)別出的、認(rèn)為足夠重要從而值得向治理層報(bào)告的缺陷

　　D、對(duì)缺陷的描述以及對(duì)其潛在影響的解釋

　　14、如果被審計(jì)單位是上市實(shí)體，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在就其獨(dú)立性與被審計(jì)單位的治理層進(jìn)行溝通時(shí)，下列通常不屬于溝通的內(nèi)容是(　)。

　　A、為消除對(duì)獨(dú)立性的不利影響或?qū)⑵浣抵量山邮艿乃�平，已�?jīng)采取的相關(guān)防護(hù)措施

　　B、根據(jù)職業(yè)判斷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為會(huì)計(jì)師事務(wù)所、網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所與被審計(jì)單位之間存在的可能影響?yīng)毩⑿缘乃�有關(guān)系和其他事項(xiàng)

　　C、無(wú)法獲取預(yù)期的信息

　　D、就審計(jì)項(xiàng)目組成員、會(huì)計(jì)師事務(wù)所其他相關(guān)人員以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所和網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所按照相關(guān)職業(yè)道德要求保持了獨(dú)立性作出聲明

　　15、下列說(shuō)法中，不正確的是(　)。

　　A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與治理層溝通注冊(cè)會(huì)計(jì)師與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的責(zé)任

　　B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)在治理層監(jiān)督下管理層編制的財(cái)務(wù)報(bào)表形成和發(fā)表意見

　　C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)可以適當(dāng)?shù)臏p輕管理層或治理層的責(zé)任

　　D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的責(zé)任通常包含在審計(jì)業(yè)務(wù)約定書或記錄審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款的其他適當(dāng)形式的書面協(xié)議中

　　16、下列有關(guān)與治理層溝通的相關(guān)表述中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、如果準(zhǔn)則要求溝通的事項(xiàng)是以口頭形式溝通的，溝通的具體情況可以不形成審計(jì)工作底稿

　　B、如果準(zhǔn)則要求溝通的事項(xiàng)是以書面形式溝通的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保存一份溝通文件的副本，作為審計(jì)工作底稿的一部分

　　C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與治理層就識(shí)別出的可能導(dǎo)致對(duì)被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況進(jìn)行溝通，除非治理層全部成員參與管理被審計(jì)單位

　　D、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定就“識(shí)別出的可能導(dǎo)致對(duì)被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況”與治理層進(jìn)行溝通，溝通的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括其對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響(如適用)

　　17、當(dāng)治理層全部參與管理的情況下，如果就審計(jì)準(zhǔn)則要求溝通的事項(xiàng)已與負(fù)有管理責(zé)任的人員溝通，且這些人員同時(shí)負(fù)有治理責(zé)任，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要進(jìn)行的工作是(　)。

　　A、無(wú)需就這些事項(xiàng)再次與負(fù)有治理責(zé)任的相同人員溝通

　　B、仍應(yīng)就這些事項(xiàng)中的部分事項(xiàng)再次與負(fù)有治理責(zé)任的相同人員溝通

　　C、應(yīng)就這些事項(xiàng)中重要的事項(xiàng)再次與負(fù)有治理責(zé)任的相同人員溝通

　　D、仍應(yīng)就這些事項(xiàng)再次與負(fù)有治理責(zé)任的相同人員溝通

　　18、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層之間的雙向溝通不充分，并且這種情況得不到解決，下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師采取的措施中不恰當(dāng)?shù)氖?　)。

　　A、就采取不同措施的后果征詢法律意見

　　B、與監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通

　　C、根據(jù)范圍受到的限制發(fā)表保留或無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告

　　D、拒絕出具審計(jì)報(bào)告

　　19、下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層溝通過(guò)程充分性的說(shuō)法中，正確的是(　)。

　　A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮評(píng)價(jià)其與治理層之間的雙向溝通對(duì)實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的是否充分

　　B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要設(shè)計(jì)專門程序以支持其對(duì)治理層之間的雙向溝通的評(píng)價(jià)

　　C、如果認(rèn)為雙向溝通不充分，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)其對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)以及獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的能力的影響，并采取適當(dāng)?shù)拇胧?/P>

　　D、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層之間的雙向溝通不充分，并且這種情況得不到解決，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)解除業(yè)務(wù)約定