二、多項選擇題

　　1、以下有關分析程序在風險評估程序中的具體運用，正確的有(　)。

　　A、注冊會計師可以將分析程序與詢問、檢查和觀察程序結合運用，以獲取對被審計單位及其環(huán)境的了解，識別和評估財務報表層次及具體認定層次的重大錯報風險

　　B、在運用分析程序時，注冊會計師應重點關注關鍵的賬戶余額、趨勢和財務比率關系等方面，對其形成一個合理的預期，并與被審計單位記錄的金額、依據(jù)記錄金額計算的比率或趨勢相比較

　　C、如果分析程序的結果顯示的比率、比例或趨勢與注冊會計師對被審計單位及其環(huán)境的了解不一致，并且被審計單位管理層無法提出合理的解釋，或者無法取得相關的支持性文件證據(jù)，注冊會計師應當考慮其是否表明被審計單位的財務報表存在重大錯報風險

　　D、注冊會計師需要在了解被審計單位及其環(huán)境的每—方面都實施分析程序

　　2、在對銀行存款余額實施函證程序的過程中，下列做法正確的有(　)。

　　A、對本年度已經清戶的甲銀行賬戶采用消極式函證，對其他有余額的銀行存款賬戶采用積極式函證

　　B、對所有銀行存款(包括零余額賬戶和在本期內注銷的賬戶)實施函證程序

　　C、由被審計單位代為填寫銀行詢證函并加蓋公章后，交由注冊會計師復核并直接發(fā)出和回收

　　D、銀行詢證函回函結果表明并不存在差異，注冊會計師就可以確定銀行存款余額是沒有問題的

　　3、在函證中針對舞弊風險的跡象，注冊會計師可以實施的審計程序有(　)。

　　A、驗證被詢證者是否存在

　　B、將與從其他來源得到的被詢證者的地址相比較，驗證寄出方地址的有效性

　　C、將被審計單位檔案中有關被詢證者的簽名樣本、公司公章與回函核對

　　D、驗證被詢證者是否與被審計單位之間缺乏獨立性

　　4、回函中包含的免責或其他限制條款可能會影響函證的可靠性，下列條款中對回函可靠性產生影響的有(　)。

　　A、提供的本信息僅出于禮貌，我方沒有義務必須提供，我方不因此承擔任何明示或暗示的責任、義務和擔保

　　B、本回復僅用于審計目的，被詢證方、其員工或代理人無任何責任，也不能免除注冊會計師做其他詢問或執(zhí)行其他工作的責任

　　C、接收人不能依賴函證中的信息

　　D、本信息既不保證準確也不保證是最新的，其他方可能會持有不同意見

　　5、在收到回函后，注冊會計師應當根據(jù)不同情況實施相應程序以驗證回函的可靠性，以下說法中正確的有(　)。

　　A、通過郵寄方式獲取的回函，注冊會計師可以驗證回函是否由被詢證者直接寄給注冊會計師

　　B、通過跟函方式獲取的回函，注冊會計師可以向處理詢證函的人員索要名片、觀察員工卡等確認其身份和權限

　　C、以電子形式收到的回函，注冊會計師可以通過電話聯(lián)系被詢證者，確認被詢證者是否發(fā)送了回函

　　D、以口頭回復的回函，注冊會計師可以再次通過電話向被詢證確認

　　6、分析管理層要求不實施函證的原因時，注冊會計師應當保持職業(yè)懷疑態(tài)度，并且需要考慮一些特定因素，這些因素有(　)。

　　A、管理層是否誠信

　　B、是否可能存在重大的舞弊或錯誤

　　C、替代審計程序能否提供與這些賬戶余額或其他信息相關的充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

　　D、能否獲取管理層的書面聲明

　　7、下列哪些階段實施分析程序是強制要求的(　)。

　　A、實施控制測試

　　B、實施實質性程序

　　C、實施風險評估程序

　　D、總體復核

　　8、下列選項中關于分析程序的說法中正確的有(　)。

　　A、在實質性程序中必須執(zhí)行分析程序

　　B、在總體復核階段必須執(zhí)行分析程序

　　C、風險評估階段實施分析程序有助于了解被審計單位及其環(huán)境

　　D、在不同的階段運用分析程序的目的不同

　　9、下列關于函證決策的說法中正確的有(　)。

　　A、如果被詢證者是被審計單位的關聯(lián)方，則其回復的可靠性會增加

　　B、如果被詢證者對函證的信息具有必要的了解，其提供的回復可靠性更高

　　C、如果被審計單位與應收賬款完整性有關的內部控制設計良好并有效運行，注冊會計師可適當減少函證的樣本量

　　D、對特定認定，函證的相關性受注冊會計師選擇函證信息的影響

　　10、為了獲取合理保證，注冊會計師應當獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以將審計風險降至可接受的低水平 ，使其能夠得出合理的結論，作為形成審計意見的基礎。下列關于審計證據(jù)的相關說法中，正確的有(　)。

　　A、從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比被審計單位內部生成的審計證據(jù)更相關

　　B、審計證據(jù)包括支持和佐證認定的信息，也包括與這些認定相矛盾的信息

　　C、會計師事務所接受或保持客戶時實施質量控制程序所獲取的信息不屬于審計證據(jù)

　　D、在某些情況下，信息的缺乏本身也構成審計證據(jù)

　　11、回函中存在免責或其他限制條款是影響外部函證可靠性的因素之一，但這種限制不一定使回函失去可靠性，下列條款中，將影響函證可靠性的有(　)。

　　A、提供的本信息僅出于禮貌，我方沒有義務必須提供，我方不因此承擔任何明示或暗示的責任、義務和擔保

　　B、本信息是從電子數(shù)據(jù)庫中取得，可能不包括被詢證方所擁有的全部信息

　　C、本信息既不保證準確也不保證是最新的，其他方可能會持有不同意見

　　D、本回復僅用于審計目的，被詢證方、其員工或代理人無任何責任，也不能免除注冊會計師做其他詢問或執(zhí)行其他工作的責任

　　12、當寄發(fā)詢證函后被詢問者可能不會回復，也可能只是隨意回復的原因有(　)。

　　A、被詢證者可能不愿承擔回復詢證函的責任

　　B、被詢證者可能認為回復詢證函成本太高或消耗太多時間

　　C、被詢證者可能對因回復詢證函而可能承擔的法律責任有所擔心

　　D、回復詢證函不是被詢證者日常經營的重要部分

　　13、在確定審計證據(jù)的數(shù)量時，下列說法中錯誤的有(　)。

　　A、當評估的重大錯報風險水平較高時，可以通過調高重要性水平的方式來減少審計程序的數(shù)量，以控制審計成本

　　B、審計證據(jù)的質量越高，則需要的審計證據(jù)數(shù)量可能越少

　　C、如果注冊會計師獲取的證據(jù)不可靠，可以通過增加審計證據(jù)的數(shù)量來增強證明力

　　D、評估的重大錯報風險水平越低，需要的審計證據(jù)越少

　　14、在采用積極式的函證方式時，注冊會計師沒有收到回函的原因可能有(　)。

　　A、被詢證者不存在

　　B、被詢證者未收到詢證函

　　C、被詢證者收到詢證函但沒有理會

　　D、被詢證者直接向被審計單位回函