二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列各項(xiàng)中，屬于強(qiáng)化對(duì)相關(guān)職業(yè)道德要求的遵守的途徑的有(　)。

　　A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)層的示范

　　B、教育和培訓(xùn)

　　C、監(jiān)控

　　D、對(duì)違反相關(guān)職業(yè)道德要求行為的處理

　　2、下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度要素的有(　)。

　　A、業(yè)務(wù)執(zhí)行

　　B、對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

　　C、監(jiān)控

　　D、質(zhì)量控制制度

　　3、如果原紙質(zhì)記錄經(jīng)電子掃描后存入業(yè)務(wù)檔案，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)實(shí)施適當(dāng)?shù)目刂瞥绦�，下列說法正確的有(　)。

　　A、生成與原紙質(zhì)記錄的形式和內(nèi)容完全相同的掃描復(fù)制件，包括人工簽名、交叉索引和有關(guān)注釋

　　B、將掃描復(fù)制件，包括必要時(shí)對(duì)掃描復(fù)制件的索引和簽字，歸整到業(yè)務(wù)檔案中

　　C、能夠檢索和打印掃描復(fù)制件

　　D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)保留已掃描的原紙質(zhì)記錄

　　4、除特定情況外，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)工作底稿包含的信息予以保密。這些特定情況有(　)。

　　A、取得客戶的授權(quán)

　　B、根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所為法律法規(guī)訴訟準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為

　　C、接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查

　　D、取得會(huì)計(jì)師事務(wù)所的授權(quán)

　　5、下列關(guān)于業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的說法中正確的有(　)。

　　A、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)是決定獎(jiǎng)勵(lì)，包括工薪和晉升的基礎(chǔ)

　　B、小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員較少，業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的方法相對(duì)復(fù)雜

　　C、公平、公正的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)對(duì)于實(shí)現(xiàn)績(jī)效評(píng)價(jià)的整體目標(biāo)至關(guān)重要

　　D、大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員眾多，業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的方法是確保評(píng)價(jià)結(jié)果可靠有效的基礎(chǔ)

　　6、下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)在項(xiàng)目組委派方面需要進(jìn)行監(jiān)控的有(　)。

　　A、項(xiàng)目合伙人連續(xù)服務(wù)同一客戶的期限

　　B、項(xiàng)目合伙人的工作負(fù)荷

　　C、可供調(diào)配的項(xiàng)目合伙人數(shù)量

　　D、項(xiàng)目合伙人的勝任情況

　　7、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1121號(hào)——對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)施的質(zhì)量控制》要求項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員在評(píng)價(jià)項(xiàng)目組作出的重大判斷以及編制審計(jì)報(bào)告得出的結(jié)論時(shí)，涉及下列內(nèi)容(　)。

　　A、與項(xiàng)目合伙人討論所有事項(xiàng)

　　B、復(fù)核財(cái)務(wù)報(bào)表和擬出具的審計(jì)報(bào)告

　　C、復(fù)核選取的與項(xiàng)目組作出的重大判斷和得出的結(jié)論相關(guān)的審計(jì)工作底稿

　　D、評(píng)價(jià)在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)得出的結(jié)論，并考慮擬出具審計(jì)報(bào)告的恰當(dāng)性

　　8、關(guān)于項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員客觀性的保持，以下政策可行的有(　)。

　　A、如果可行，不由項(xiàng)目合伙人挑選

　　B、在復(fù)核期間不以其他方式參與該業(yè)務(wù)

　　C、不代替項(xiàng)目組進(jìn)行決策

　　D、確保不存在可能損害復(fù)核人員客觀性的其他情形

　　9、下列關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)業(yè)務(wù)實(shí)施檢查的說法中，正確的有(　)。

　　A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所每三年至少一次選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查

　　B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所在每個(gè)檢查周期中，應(yīng)對(duì)每個(gè)項(xiàng)目合伙人已完成的業(yè)務(wù)至少選取一項(xiàng)進(jìn)行檢查

　　C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所在選取單項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，可以不事先告知相關(guān)項(xiàng)目組

　　D、在確定檢查的范圍時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以考慮利用外部檢查的范圍或結(jié)論來(lái)替代自身的內(nèi)部監(jiān)控

　　10、會(huì)計(jì)師事務(wù)所在確定周期性檢查的組織方式，包括對(duì)單項(xiàng)業(yè)務(wù)檢查時(shí)間的安排時(shí)，應(yīng)考慮的因素包括(　)。

　　A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的規(guī)模

　　B、分支機(jī)構(gòu)的數(shù)量及分布

　　C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)和組織結(jié)構(gòu)的性質(zhì)及復(fù)雜程度

　　D、人員和分支機(jī)構(gòu)的權(quán)限

　　11、下列各項(xiàng)中，可以提高人員素質(zhì)和勝任能力的有(　)。

　　A、職業(yè)教育

　　B、培訓(xùn)

　　C、由經(jīng)驗(yàn)更豐富的員工提供輔導(dǎo)

　　D、針對(duì)受獨(dú)立性要求約束的人員進(jìn)行獨(dú)立性教育

　　12、下列有關(guān)接受和保持客戶關(guān)系的說法中，正確的有(　)。

　　A、在確定是否保持客戶關(guān)系時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮在本期或以前業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)，及其對(duì)保持客戶關(guān)系可能造成的影響

　　B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所針對(duì)解除業(yè)務(wù)約定或同時(shí)解除業(yè)務(wù)約定及客戶關(guān)系時(shí)制定的政策和程序，包括“與客戶適當(dāng)級(jí)別的管理層和治理層討論會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)有關(guān)事實(shí)和情況可能采取的適當(dāng)行為”

　　C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所針對(duì)解除業(yè)務(wù)約定或同時(shí)解除業(yè)務(wù)約定及客戶關(guān)系時(shí)制定的政策和程序，包括“考慮是否存在職業(yè)準(zhǔn)則或法律法規(guī)的規(guī)定，要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所保持現(xiàn)有的客戶關(guān)系，或向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告解除的情況及原因”

　　D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所針對(duì)解除業(yè)務(wù)約定或同時(shí)解除業(yè)務(wù)約定及客戶關(guān)系時(shí)制定的政策和程序，包括“記錄重大事項(xiàng)及其咨詢情況、咨詢結(jié)論和得出結(jié)論的依據(jù)”

　　13、.如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所決定接受或保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)，下列事項(xiàng)中屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所接下來(lái)要做的事項(xiàng)的有(　)。

　　A、與客戶就相關(guān)問題達(dá)成一致理解

　　B、與客戶形成書面的業(yè)務(wù)約定書

　　C、考慮是否具備執(zhí)行業(yè)務(wù)的必要素質(zhì)

　　D、與客戶的管理層、治理層溝通

　　14、下列各項(xiàng)中，屬于項(xiàng)目合伙人在確定項(xiàng)目組成員是否具備對(duì)特定業(yè)務(wù)的勝任能力時(shí)可能考慮的事項(xiàng)的有(　)。

　　A、對(duì)適用于該業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和法律法規(guī)要求的了解

　　B、會(huì)計(jì)審計(jì)知識(shí)和專業(yè)知識(shí)

　　C、對(duì)客戶經(jīng)營(yíng)性質(zhì)和特定行業(yè)的了解

　　D、對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度的了解

　　15、下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制實(shí)施監(jiān)控需要考慮的方面有(　)。

　　A、質(zhì)量控制制度設(shè)計(jì)的適當(dāng)性

　　B、質(zhì)量控制制度運(yùn)行的有效性

　　C、遵守職業(yè)準(zhǔn)則和法律法規(guī)的情況

　　D、質(zhì)量控制政策和程序應(yīng)用是否得當(dāng)

　　16、下列各項(xiàng)中，可以用來(lái)樹立會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量至上的意識(shí)的有(　)。

　　A、合理確定管理責(zé)任

　　B、建立以質(zhì)量為導(dǎo)向的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、工薪及晉升的政策和程序

　　C、投入足夠的資源制定和執(zhí)行質(zhì)量控制政策和程序

　　D、委派質(zhì)量控制制度運(yùn)行人員