一、單項選擇題

　　1、下列結(jié)論中，不屬于了解內(nèi)部控制后對控制的評價的是(　)。

　　A、控制本身的設(shè)計是合理的，但沒有得到執(zhí)行

　　B、控制本身的設(shè)計就是無效的

　　C、內(nèi)部控制運行有效

　　D、所設(shè)計的控制單獨或者連同其他控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報，并得到了執(zhí)行

　　2、持續(xù)監(jiān)督活動應(yīng)當(dāng)貫穿于日常經(jīng)營活動與常規(guī)管理工作。下列活動中屬于持續(xù)監(jiān)督活動的是(　)。

　　A、審計委員會定期了解財務(wù)數(shù)據(jù)

　　B、相應(yīng)級別的員工復(fù)核采購業(yè)務(wù)流程中控制的執(zhí)行情況

　　C、注冊會計對年度財務(wù)報表進行審計

　　D、內(nèi)部審計人員對控制實施風(fēng)險評估

　　3、在了解被審計單位內(nèi)部控制時，注冊會計師通常采用的程序不包括(　)。

　　A、查閱內(nèi)部控制手冊

　　B、追蹤交易在財務(wù)報告信息系統(tǒng)中的處理過程

　　C、重新執(zhí)行某項控制

　　D、現(xiàn)場觀察某項控制的運行

　　4、在財務(wù)報表審計中，注冊會計師沒有義務(wù)實施的程序是(　)。

　　A、查找被審計單位內(nèi)部控制運行中的所有重大缺陷

　　B、了解被審計單位情況及其環(huán)境

　　C、實施審計程序，以了解被審計單位內(nèi)部控制的設(shè)計

　　D、實施穿行測試，以確定被審計單位相關(guān)控制活動是否得到執(zhí)行

　　5、下列有關(guān)了解內(nèi)部控制的相關(guān)說法中，注冊會計師認可的是(　)。

　　A、注冊會計師應(yīng)該了解被審計單位所有的內(nèi)部控制

　　B、注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解被審計單位是否已建立風(fēng)險評估過程，如果被審計單位已建立風(fēng)險評估過程，注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解風(fēng)險評估過程及其結(jié)果

　　C、內(nèi)部控制包括下列要素：控制環(huán)境、風(fēng)險應(yīng)對過程、與財務(wù)報告相關(guān)的信息系統(tǒng)和溝通、控制活動、對控制的監(jiān)督

　　D、在了解被審計單位控制活動時，注冊會計師無須了解被審計單位如何應(yīng)對信息技術(shù)導(dǎo)致的風(fēng)險

　　6、下列有關(guān)風(fēng)險評估程序的說法中錯誤的是(　)。

　　A、風(fēng)險評估程序是注冊會計師為了解被審計單位及其環(huán)境而執(zhí)行的程序

　　B、注冊會計師執(zhí)行風(fēng)險評估程序，目的是為了識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險，無論該風(fēng)險是由錯誤導(dǎo)致還是舞弊導(dǎo)致

　　C、風(fēng)險評估程序本身能為形成審計意見提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

　　D、分析程序可以作為風(fēng)險評估程序

　　7、注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境最直接的目的是(　)。

　　A、確定重要性水平

　　B、控制固有風(fēng)險

　　C、識別和評估財務(wù)報表的重大錯報風(fēng)險

　　D、控制檢查風(fēng)險

　　8、關(guān)于控制環(huán)境，下列說法中錯誤的是(　)。

　　A、控制環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認識和措施

　　B、注冊會計師在進行風(fēng)險評估時，如果認為被審計單位控制環(huán)境薄弱，則很難認定某一流程的控制是有效的

　　C、良好的控制環(huán)境本身就能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額和披露認定層次的重大錯報風(fēng)險

　　D、有效的控制環(huán)境能為注冊會計師相信在以前年度和期中所測試的控制將繼續(xù)有效運行提供一定基礎(chǔ)

　　9、下列需要了解的被審計單位及其環(huán)境的內(nèi)容中，既屬于內(nèi)部因素又屬于外部因素的是(　)。

　　A、相關(guān)行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素

　　B、被審計單位對會計政策的選擇和運用

　　C、對被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價

　　D、被審計單位的內(nèi)部控制

　　10、以下關(guān)于控制環(huán)境的說法中，不恰當(dāng)?shù)氖?　)。

　　A、在審計業(yè)務(wù)承接階段，注冊會計師無需了解和評價控制環(huán)境

　　B、在評估重大錯報風(fēng)險時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)將控制環(huán)境連同其他內(nèi)部控制要素產(chǎn)生的影響一并考慮

　　C、在進行風(fēng)險評估時，如果注冊會計師認為被審計單位的控制環(huán)境薄弱，則很難認定某一流程的控制是有效的

　　D、在實施風(fēng)險評估程序時，注冊會計師需要對控制環(huán)境構(gòu)成要素獲取足夠了解，并考慮內(nèi)部控制的實質(zhì)及其綜合效果

　　11、以下內(nèi)部控制要素中，主要與財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險相關(guān)的是(　)。

　　A、控制活動

　　B、信息系統(tǒng)與溝通

　　C、控制環(huán)境

　　D、對控制的監(jiān)督

　　12、下列關(guān)于評估重大錯報風(fēng)險的說法中，不正確的是(　)。

　　A、注冊會計師應(yīng)當(dāng)在了解被審計單位及其環(huán)境的整個過程中識別風(fēng)險

　　B、識別的風(fēng)險如果重大就一定會導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報

　　C、注冊會計師應(yīng)當(dāng)確定識別的重大錯報風(fēng)險是與財務(wù)報表整體相關(guān)，進而影響多項認定，還是與特定的各類交易、賬戶余額和披露的認定相關(guān)

　　D、在評估重大錯報風(fēng)險時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)將所了解的控制與特定認定相聯(lián)系

　　13、下列有關(guān)項目組討論的說法中，不正確的是(　)。

　　A、所有項目組成員每次均應(yīng)參與項目組討論

　　B、項目組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計的具體情況，持續(xù)交換有關(guān)被審計單位財務(wù)報表發(fā)生重大錯報可能性的信息

　　C、項目組在討論時應(yīng)當(dāng)強調(diào)在整個審計過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度，警惕可能發(fā)生重大錯報的跡象，并對這些跡象進行嚴格追蹤

　　D、項目組應(yīng)討論被審計單位所面臨的經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)報表容易發(fā)生錯報的領(lǐng)域以及發(fā)生錯報的方式，特別是由于舞弊導(dǎo)致重大錯報的可能性

　　14、關(guān)于審計項目組內(nèi)部討論，以下說法中，不正確的是(　)。

　　A、項目組內(nèi)部的討論為項目組成員提供了交流信息和分享見解的機會

　　B、項目組的全體成員必須參加項目組的討論，包括項目組需要擁有信息技術(shù)或其他特殊技能的專家

　　C、在跨地區(qū)審計中，每個重要地區(qū)項目組的關(guān)鍵成員應(yīng)該參加討論，但不要求所有成員每次都參與項目組的討論

　　D、項目組在討論時應(yīng)當(dāng)強調(diào)在整個審計過程中保持職業(yè)懷疑，警惕可能發(fā)生重大錯報的情形，并對這些跡象進行嚴格追蹤

　　15、注冊會計師對行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素了解的范圍和程度會因被審計單位所處行業(yè)、規(guī)模以及其他因素的不同而不同。對從事計算機硬件制造的被審計單位，注冊會計師可能更關(guān)心(　)。

　　A、宏觀經(jīng)濟走勢以及貨幣、財政等方面的宏觀經(jīng)濟政策

　　B、環(huán)保法規(guī)

　　C、資本充足率

　　D、市場和競爭以及技術(shù)進步的情況

　　16、A注冊會計師負責(zé)審計甲公司2013年財務(wù)報表，了解到甲公司存在下列控制，其中屬于預(yù)防性控制的是(　)。

　　A、定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，跟蹤調(diào)查掛賬的項目

　　B、將預(yù)算和實際費用的差異列入計算機編制的報告中并由部門經(jīng)理復(fù)核

　　C、每季度復(fù)核應(yīng)收賬款貸方余額并找出原因

　　D、在更新采購檔案之前必須先有收貨報告

　　17、在下列所描述的內(nèi)部控制中，最有利于被審計單位防止出現(xiàn)漏記購貨現(xiàn)象的是(　)。

　　A、生成收貨報告的計算機程序，同時也更新采購檔案

　　B、在更新采購檔案之前必須先有收貨報告

　　C、銷售發(fā)票上的價格根據(jù)價格清單上的信息確定

　　D、計算機將各憑證上的賬戶號碼與會計科目表對比，然后進行一系列的邏輯測試

　　18、以下有關(guān)了解被審計單位內(nèi)部控制的各項表述中，不正確的是(　)。

　　A、在評估財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)將整體層面的內(nèi)部控制狀況和了解到的被審計單位及其環(huán)境其他方面的情況結(jié)合起來考慮

　　B、注冊會計師應(yīng)當(dāng)對被審計單位整體層面的內(nèi)部控制的設(shè)計進行評價，并確定其是否執(zhí)行有效

　　C、對于連續(xù)審計，注冊會計師可以重點關(guān)注整體層面內(nèi)部控制的變化情況

　　D、注冊會計師還需要特別考慮因舞弊而導(dǎo)致重大錯報的可能性及其影響

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