一、單項選擇題

　　1、注冊會計師在控制測試中可以將總體定義為整個審計期間的交易，下列關于估計總體規(guī)模的表述中，不正確的是(　)。

　　A、注冊會計師需要考慮上年同期的實際情況、變化趨勢以及經營性質等因素

　　B、注冊會計師只有等到被審計期間結束，才能得出關于控制運行有效性是否支持計劃評估的重大錯報風險水平的結論

　　C、注冊會計師如果高估剩余項目的數量，可以用其他交易代替

　　D、注冊會計師如果低估剩余項目的數量，需要重新定義總體

　　2、下列關于統(tǒng)計抽樣運用于控制測試的相關說法中，不恰當的是(　)。

　　A、控制偏差可能并不會導致財務報表中的金額錯報

　　B、樣本偏差率是注冊會計師對總體偏差率的最佳估計，所以注冊會計師無須再考慮抽樣風險

　　C、如果總體偏差率低于可容忍偏差率，實際的總體偏差率仍有可能大于可容忍偏差率

　　D、樣本偏差率就是總體偏差率，所以無須另外推斷總體偏差率

　　3、在控制測試中使用統(tǒng)計抽樣對總體進行評價時，下列情形中，注冊會計師可以接受總體的是(　)。

　　A、計算的總體偏差率上限低于可容忍偏差率

　　B、樣本偏差率大大低于可容忍偏差率

　　C、計算的總體錯報上限低于可容忍錯報

　　D、調整后的總體錯報遠遠小于可容忍錯報

　　4、下列關于對樣本實施審計程序的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、注冊會計師應當針對選取的每個項目，實施適合具體目的的審計程序

　　B、如果審計程序不適用于選取的項目，注冊會計師應當針對替代項目實施該審計程序

　　C、注冊會計師不需對未檢查項目進行檢查

　　D、如果未能對某個選取的項目實施設計的審計程序或替代程序，注冊會計師應將該項目視為一項誤差

　　5、下列各項中，不直接影響控制測試樣本規(guī)模的因素是(　)。

　　A、可容忍偏差率

　　B、注冊會計師在評估風險時對相關控制的依賴程度

　　C、控制所影響賬戶的可容忍錯報

　　D、擬測試總體的預期偏差率

　　6、下列關于簡單隨機選樣的說法中，不正確的是(　)。

　　A、簡單隨機選樣可以使總體中每個抽樣單元被選取的概率相等

　　B、簡單隨機選樣可以使相同數量的抽樣單元組成的每種組合被選取的概率相等

　　C、簡單隨機選樣在統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣中均適用

　　D、簡單隨機選樣尤其適合于非統(tǒng)計抽樣

　　二、多項選擇題

　　1、在對選取的樣本項目實施審計程序時出現的下列情況中，注冊會計師的處理正確的有(　)。

　　A、對無效的但不構成控制偏差的單據用另外的收據替代

　　B、注冊會計師無法對選取的項目實施檢查，所以用另外的收據替代

　　C、注冊會計師高估了總體規(guī)模和編號范圍，所以用額外的隨機數代替這些數字，以確定對應的適當單據

　　D、注冊會計師在測試了一部分樣本后發(fā)現了大量的偏差，足以得出樣本不支持計劃的重大錯報風險評估水平的結論，此時可能無需再對剩余樣本進行測試

　　2、在控制測試中使用審計抽樣時，下列各項中，注冊會計師通常在審計工作底稿中記錄的有(　)。

　　A、對測試的設定控制的描述

　　B、與抽樣相關的控制目標

　　C、注冊會計師如何考慮總體的完整性

　　D、選樣方法

　　3、下列關于審計抽樣在控制測試應用的相關說法中，正確的有(　)。

　　A、抽樣單元通常是能夠提供控制運行證據的一份文件資料、一個記錄或其中一行

　　B、如果定義抽樣單元的方法都適合測試目標，則將發(fā)票定義為抽樣單元不如將每一行的項目作為抽樣單元效率高

　　C、在定義總體時，注冊會計師無需考慮總體的同質性

　　D、注冊會計師在界定總體時，應當確�？傮w的適當性和完整性

　　4、被審計單位20×3年發(fā)生了500筆采購交易，注冊會計師擬采用非統(tǒng)計抽樣方法對采購交易進行控制有效性的測試，初步評估該控制運行有效，所需的樣本數量至少為25個。下列說法中，正確的有(　)。

　　A、如果25個樣本中沒有發(fā)現偏差，那么控制測試的樣本結果支持計劃的控制運行有效性和重大錯報風險的評估水平

　　B、如果25個樣本中發(fā)現了1個偏差，注冊會計師可能認為控制沒有有效運行

　　C、如果25個樣本中發(fā)現了1個偏差，注冊會計師可能再測試25個樣本

　　D、如果25個樣本中發(fā)現了1個偏差，注冊會計師可能提高重大錯報風險評估水平

　　5、在對內部控制進行測試時，注冊會計師利用非統(tǒng)計抽樣的方法對抽樣結果進行評價時，下列判斷不正確的有(　)。

　　A、如果樣本偏差率高于可容忍偏差率，則總體可以接受

　　B、如果樣本偏差率大大低于可容忍偏差率，則總體可以接受

　　C、如果樣本偏差率低于但接近可容忍偏差率，則總體可以接受

　　D、如果樣本偏差率低于可容忍偏差率，相差不大也不小，則總體可以接受

　　6、下列關于整群選樣的說法中，正確的有(　)。

　　A、注冊會計師從總體中選取一群或多群連續(xù)的項目

　　B、注冊會計師極少將整群選樣作為適當的選樣方法

　　C、整群選樣通常不能在審計抽樣中使用

　　D、整群選樣不是選取樣本的基本方法