一、單項(xiàng)選擇題

　　1、被審計(jì)單位通常會(huì)對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)實(shí)施包括授權(quán)控制在內(nèi)的一系列應(yīng)用控制。在以下應(yīng)用控制中，屬于授權(quán)控制的是(　)。

　　A、編輯檢查以確保無(wú)重復(fù)交易錄入

　　B、實(shí)施限制檢查、合理性檢查、存在性檢查和格式檢查等編輯檢查

　　C、交易流程中必須包含恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)

　　D、檢查對(duì)于某些特殊的會(huì)計(jì)記錄的訪問(wèn)是否經(jīng)過(guò)數(shù)據(jù)所有者的正式授權(quán)

　　2、下列有關(guān)信息系統(tǒng)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、信息系統(tǒng)對(duì)控制的影響，取決于被審計(jì)單位對(duì)信息系統(tǒng)的依賴程度

　　B、雖然信息系統(tǒng)具備很多人工處理難以擁有的優(yōu)勢(shì)，但是如果發(fā)生失控，信息系統(tǒng)中產(chǎn)生的錯(cuò)報(bào)將遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)人工處理產(chǎn)生錯(cuò)報(bào)的情況

　　C、程序開(kāi)發(fā)需要考慮程序的實(shí)施以及企業(yè)內(nèi)部的職責(zé)分離

　　D、在實(shí)施應(yīng)用控制時(shí)，通過(guò)將客戶、供應(yīng)商、部分?jǐn)?shù)據(jù)、發(fā)票和采購(gòu)訂單等信息與現(xiàn)有數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，可以證實(shí)信息系統(tǒng)的完整性、準(zhǔn)確性、授權(quán)及訪問(wèn)限制等目標(biāo)

　　3、下列情形中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)測(cè)試信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制的是(　)。

　　A、不信賴人工控制或自動(dòng)化控制，采用實(shí)質(zhì)性方案

　　B、僅信賴人工控制，此類人工控制不依賴系統(tǒng)所生成的信息或報(bào)告

　　C、僅信賴人工控制，此類人工控制依賴系統(tǒng)所生成的信息或報(bào)告，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)控制測(cè)試來(lái)驗(yàn)證控制有效性

　　D、同時(shí)依信賴手工及自動(dòng)化控制

　　4、下列有關(guān)信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制測(cè)試的相關(guān)說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、信息技術(shù)一般控制是指為了保證信息系統(tǒng)的安全，對(duì)整個(gè)信息系統(tǒng)以及外部各種環(huán)境要素實(shí)施的、對(duì)所有的應(yīng)用或控制模塊具有普遍影響的控制措施

　　B、信息技術(shù)一般控制包括程序開(kāi)發(fā)、程序變更、輸入和輸出等四個(gè)方面

　　C、程序變更領(lǐng)域的目標(biāo)是確保對(duì)程序和相關(guān)基礎(chǔ)組件的變更是經(jīng)過(guò)請(qǐng)求、授權(quán)、執(zhí)行、測(cè)試和實(shí)施的，以達(dá)到管理層的應(yīng)用控制目標(biāo)

　　D、程序開(kāi)發(fā)領(lǐng)域的目標(biāo)是確保系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)、配置和實(shí)施能夠?qū)崿F(xiàn)管理層的應(yīng)用控制目標(biāo)

　　5、下列各項(xiàng)關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在信息化環(huán)境下面臨的挑戰(zhàn)的說(shuō)法中，正確的是(　)。

　　A、面對(duì)海量的交易、數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)信息，傳統(tǒng)的審計(jì)技術(shù)在抽樣針對(duì)性和樣本覆蓋程度方面的局限性越來(lái)越不明顯

　　B、信息技術(shù)的廣泛運(yùn)用突破了注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定

　　C、信息技術(shù)的運(yùn)用，并不影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師的知識(shí)結(jié)構(gòu)

　　D、信息化環(huán)境下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該積極引入相關(guān)技術(shù)專業(yè)人員參與審計(jì)工作

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列關(guān)于一般控制對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的影響的相關(guān)說(shuō)法中，正確的有(　)。

　　A、信息技術(shù)一般控制對(duì)應(yīng)用控制的有效性具有普遍性影響

　　B、如果應(yīng)用控制本身設(shè)計(jì)有效，就不會(huì)受到無(wú)效的一般控制的影響

　　C、如果一般控制有效，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能更多地依賴應(yīng)用控制

　　D、通常，注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)優(yōu)先評(píng)估公司層面信息技術(shù)控制和信息技術(shù)一般控制的有效性

　　2、在了解內(nèi)部控制時(shí)，下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為通常適合采用信息技術(shù)控制的有(　)。

　　A、存在大額且非常規(guī)的交易

　　B、可能存在錯(cuò)誤數(shù)據(jù)

　　C、存在事先確定并一貫運(yùn)行的業(yè)務(wù)規(guī)則

　　D、存在大量且重復(fù)發(fā)生的交易

　　3、下列各項(xiàng)中，屬于數(shù)據(jù)分析面臨的挑戰(zhàn)的有(　)。

　　A、數(shù)據(jù)的安全性和完整性檢查

　　B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要為每一個(gè)大客戶的每一系統(tǒng)、按照每一個(gè)排列去映射所有編碼

　　C、超大數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)

　　D、數(shù)據(jù)的保留

　　4、下列情況中，采用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)更有效的有(　)。

　　A、對(duì)需要經(jīng)驗(yàn)判斷的問(wèn)題的檢查

　　B、審閱大量的銷售交易

　　C、對(duì)報(bào)告數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性進(jìn)行測(cè)試

　　D、審閱異常的少量交易

　　5、A公司將全部信息技術(shù)外包給專門的應(yīng)用軟件服務(wù)提供商，注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取了服務(wù)機(jī)構(gòu)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)服務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制有效性出具的報(bào)告，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)該報(bào)告的時(shí)候需要考慮的因素有(　)。

　　A、服務(wù)機(jī)構(gòu)中與內(nèi)部控制相關(guān)的控制以及針對(duì)服務(wù)機(jī)構(gòu)活動(dòng)所實(shí)施的控制

　　B、對(duì)控制的測(cè)試涵蓋的期間及其與管理層評(píng)估時(shí)間點(diǎn)的關(guān)系

　　C、對(duì)控制的測(cè)試涵蓋的范圍、測(cè)試的控制及其與企業(yè)控制的關(guān)聯(lián)度

　　D、對(duì)控制的測(cè)試結(jié)果，以及服務(wù)機(jī)構(gòu)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制運(yùn)行有效性發(fā)表的意見(jiàn)

　　6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在“繞過(guò)計(jì)算機(jī)進(jìn)行審計(jì)”時(shí)，需要考慮的事項(xiàng)有(　)。

　　A、了解信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制

　　B、測(cè)試信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制運(yùn)行的有效性

　　C、不依賴其降低評(píng)估的控制風(fēng)險(xiǎn)水平

　　D、更多的審計(jì)工作將依賴非信息技術(shù)類審計(jì)方法

　　7、信息系統(tǒng)形成的信息質(zhì)量對(duì)企業(yè)的影響方面有(　)。

　　A、編制財(cái)務(wù)報(bào)表

　　B、管理企業(yè)活動(dòng)

　　C、做出恰當(dāng)?shù)墓芾頉Q策

　　D、提高職工素質(zhì)

　　8、被審計(jì)單位出現(xiàn)下列情況，其中說(shuō)明其業(yè)務(wù)流程復(fù)雜的有(　)。

　　A、存在過(guò)多的銷售部門

　　B、銷售環(huán)節(jié)存在多層次的審批并且對(duì)于很多情況都需要進(jìn)行決策

　　C、信息均實(shí)現(xiàn)了自動(dòng)化處理，且無(wú)需手工處理

　　D、數(shù)據(jù)處理過(guò)程公式簡(jiǎn)單易操作

　　9、下列有關(guān)信息系統(tǒng)審計(jì)范圍的說(shuō)法中，不正確的有(　)。

　　A、信息系統(tǒng)經(jīng)常運(yùn)行出錯(cuò)，應(yīng)該擴(kuò)大對(duì)信息系統(tǒng)的審計(jì)范圍

　　B、信息系統(tǒng)越復(fù)雜，對(duì)信息系統(tǒng)的審計(jì)范圍越小

　　C、信息技術(shù)環(huán)境的規(guī)模越大，對(duì)信息系統(tǒng)的審計(jì)范圍越小

　　D、某流程越涉及大量操作及決策活動(dòng)，對(duì)該流程的審計(jì)范圍越小

　　10、隨著信息技術(shù)的發(fā)展，內(nèi)部控制也發(fā)生了變化，其中變化的內(nèi)容有(　)。

　　A、形式

　　B、目標(biāo)

　　C、內(nèi)涵

　　D、特定的風(fēng)險(xiǎn)

　　11、下列選項(xiàng)中屬于常見(jiàn)的公司層面信息技術(shù)控制的有(　)。

　　A、信息技術(shù)規(guī)劃的制定

　　B、信息技術(shù)應(yīng)急預(yù)案的制定

　　C、信息安全和風(fēng)險(xiǎn)管理

　　D、信息技術(shù)外包管理

　　12、下列關(guān)于IT控制對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)質(zhì)性程序影響的表述，正確的有(　)。

　　A、在評(píng)估IT控制對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)質(zhì)性程序影響時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要將控制與具體的審計(jì)目標(biāo)相聯(lián)系

　　B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常不將一般控制與具體的審計(jì)目標(biāo)相聯(lián)系

　　C、如果針對(duì)某一具體審計(jì)目標(biāo)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠識(shí)別出有效的應(yīng)用控制，在通過(guò)測(cè)試確定其運(yùn)行有效后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠減少實(shí)質(zhì)性程序

　　D、如果針對(duì)某一具體審計(jì)目標(biāo)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠識(shí)別出有效的一般控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠減少實(shí)質(zhì)性程序

　　13、下列關(guān)于信息技術(shù)應(yīng)用控制對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)質(zhì)性程序影響的表述，正確的有(　)。

　　A、在評(píng)估信息技術(shù)應(yīng)用控制對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)質(zhì)性程序影響時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要將控制與具體的審計(jì)目標(biāo)相聯(lián)系

　　B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常不將一般控制與具體的審計(jì)目標(biāo)相聯(lián)系

　　C、如果針對(duì)某一具體審計(jì)目標(biāo)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠識(shí)別出有效的應(yīng)用控制，在通過(guò)測(cè)試確定其運(yùn)行有效后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠減少實(shí)質(zhì)性程序

　　D、如果針對(duì)某一具體審計(jì)目標(biāo)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠識(shí)別出有效的一般控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠減少實(shí)質(zhì)性程序