一、單項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 選項(xiàng)A、選項(xiàng)B為存在和發(fā)生控制，選項(xiàng)C為授權(quán)控制，選項(xiàng)D為訪問限制控制。

　　2、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 選項(xiàng)D中的比較可以證實(shí)完整性、準(zhǔn)確性及授權(quán)目標(biāo)，但一般難以證實(shí)訪問權(quán)限目標(biāo)，因?yàn)閷?duì)訪問的授權(quán)可能不在數(shù)據(jù)中留下痕跡。

　　3、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 既然信賴自動(dòng)化控制，就要對(duì)信息技術(shù)的一般控制和應(yīng)用控制進(jìn)行測試。

　　4、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 信息技術(shù)一般控制包括程序開發(fā)、程序變更、程序和數(shù)據(jù)訪問以及計(jì)算機(jī)運(yùn)行等四個(gè)方面，輸入和輸出屬于應(yīng)用控制的內(nèi)容。

　　5、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 面對(duì)海量的交易、數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)信息，傳統(tǒng)的審計(jì)技術(shù)在抽樣針對(duì)性和樣本覆蓋程度方面的局限性越來越突出，選項(xiàng)A錯(cuò)誤;信息技術(shù)的運(yùn)用只是審計(jì)手段的改變，與審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定并不沖突，選項(xiàng)B錯(cuò)誤;信息技術(shù)的廣泛運(yùn)用，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的知識(shí)結(jié)構(gòu)提出了新的要求，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 無效的一般控制增加了應(yīng)用控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)的可能性，即使這些應(yīng)用控制本身得到了有效設(shè)計(jì)。

　　2、

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 自動(dòng)控制可以有效處理大流量交易及數(shù)據(jù)，因?yàn)樽詣?dòng)信息系統(tǒng)可以提供與業(yè)務(wù)規(guī)則一致的系統(tǒng)處理方法。

　　3、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 雖然數(shù)據(jù)分析平臺(tái)的質(zhì)量對(duì)數(shù)據(jù)保留有影響，但什么應(yīng)當(dāng)被保留的標(biāo)準(zhǔn)并沒有改變。如果一個(gè)項(xiàng)目已被測試，那么關(guān)于它的信息就應(yīng)該被保留，以便在必要時(shí)再次找出該項(xiàng)目信息。所以選項(xiàng)D是正確的。

　　4、

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】 選項(xiàng)AD主要是依靠人工來實(shí)現(xiàn)，一般不采用計(jì)算機(jī)輔助技術(shù)。

　　5、

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 如果可以獲取服務(wù)機(jī)構(gòu)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)服務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制有效性出具的報(bào)告，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)該報(bào)告是否提供了充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，以支持注冊(cè)會(huì)計(jì)師的意見。在評(píng)價(jià)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮下列因素：

　　1.對(duì)控制的測試涵蓋的期間及其與管理層評(píng)估時(shí)間點(diǎn)的關(guān)系;

　　2.對(duì)控制的測試涵蓋的范圍、測試的控制及其與企業(yè)控制的關(guān)聯(lián)度;

　　3.對(duì)控制的測試結(jié)果，以及服務(wù)機(jī)構(gòu)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制運(yùn)行有效性發(fā)表的意見。

　　6、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用傳統(tǒng)方式進(jìn)行審計(jì)，即“繞過計(jì)算機(jī)進(jìn)行審計(jì)”時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師雖然需要了解信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制，但不測試其運(yùn)行有效性，即不依賴其降低評(píng)估的控制風(fēng)險(xiǎn)水平，更多的審計(jì)工作將依賴非信息技術(shù)類審計(jì)方法。

　　7、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 信息系統(tǒng)形成的信息質(zhì)量影響企業(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)表、管理企業(yè)活動(dòng)和做出適當(dāng)?shù)墓芾頉Q策。

　　8、

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 選項(xiàng)CD說明業(yè)務(wù)流程較為簡單。

　　9、

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 選項(xiàng)B，信息系統(tǒng)越復(fù)雜，對(duì)信息系統(tǒng)的審計(jì)范圍應(yīng)越大;選項(xiàng)C，信息技術(shù)環(huán)境的規(guī)模越大，對(duì)信息系統(tǒng)的審計(jì)范圍越大;選項(xiàng)D，某流程越涉及大量操作及決策活動(dòng)，對(duì)該流程的審計(jì)范圍越大。

　　10、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 隨著信息技術(shù)的發(fā)展，內(nèi)部控制雖然存在形式及內(nèi)涵方面發(fā)生了變化，但內(nèi)部控制的目標(biāo)并沒有發(fā)生變化。信息技術(shù)在改進(jìn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的同時(shí)，也產(chǎn)生了特定的風(fēng)險(xiǎn)。

　　11、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 除信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制外，目前國內(nèi)外企業(yè)的管理層也越來越重視公司層面的信息技術(shù)控制管理。常見的公司層面信息技術(shù)控制包括但不限于：1.信息技術(shù)規(guī)劃的制定;2.信息技術(shù)年度計(jì)劃的制定;3.信息技術(shù)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制的建立;4信息技術(shù)外包管理;5.信息技術(shù)預(yù)算管理;6.信息安全和風(fēng)險(xiǎn)管理;7.信息技術(shù)應(yīng)急預(yù)案的制定;8.信息系統(tǒng)架構(gòu)和信息技術(shù)復(fù)雜性。

　　12、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 選項(xiàng)D，對(duì)于一般控制而言，由于其影響廣泛，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常不將一般控制與具體的審計(jì)目標(biāo)相聯(lián)系，所以識(shí)別出有效的一般控制不能減少注冊(cè)會(huì)計(jì)師的實(shí)質(zhì)性程序。

　　13、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 選項(xiàng)D，對(duì)于一般控制而言，由于其影響廣泛，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常不將一般控制與具體的審計(jì)目標(biāo)相聯(lián)系，所以識(shí)別出有效的一般控制不能減少注冊(cè)會(huì)計(jì)師的實(shí)質(zhì)性程序。