二、多項(xiàng)選擇題

　　1.在與治理層溝通注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任時(shí)，下列表述中正確的有(　　)。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就其責(zé)任直接與治理層溝通

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任可以減輕治理層的責(zé)任

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)和治理層溝通與其履行對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告過程監(jiān)督職責(zé)相關(guān)的重大事項(xiàng)

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常不專門為識(shí)別與治理層溝通的補(bǔ)充事項(xiàng)設(shè)計(jì)程序

　　2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，需要與被審計(jì)單位治理層保持有效的雙向溝通，這樣的溝通有助于(　　)。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師和治理層了解與審計(jì)有關(guān)的背景事項(xiàng)，建立建設(shè)性的工作關(guān)系

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，確定審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)來源

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取有關(guān)具體交易或事項(xiàng)的信息

　　D.治理層履行其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告過程的監(jiān)督責(zé)任，從而降低財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　3.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的責(zé)任的說法中，恰當(dāng)?shù)挠?　　)。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)在治理層監(jiān)督下管理層編制的財(cái)務(wù)報(bào)表形成和發(fā)表意見

　　B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)并不減輕管理層或治理層的責(zé)任

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的責(zé)任應(yīng)當(dāng)通常包含在審計(jì)業(yè)務(wù)約定書或記錄審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款的其他適當(dāng)形式的書面協(xié)議中

　　D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)并不能完全減輕管理層或治理層的責(zé)任

　　4.在確定與治理層溝通的時(shí)間時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師下列做法中正確的有(　　)。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)及時(shí)與治理層溝通

　　B.如系首次接受委托，對(duì)于計(jì)劃事項(xiàng)的溝通，可以隨同對(duì)業(yè)務(wù)約定條款的協(xié)商一并進(jìn)行

　　C.對(duì)于審計(jì)中遇到的重大困難，如果這些困難可能導(dǎo)致發(fā)表非無保留意見，可能需要盡快溝通

　　D.對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性，應(yīng)當(dāng)在承接業(yè)務(wù)階段溝通

　　5.在與治理層就計(jì)劃的審計(jì)范圍和時(shí)間安排進(jìn)行溝通時(shí)，溝通的事項(xiàng)可能包括(　　)。

　　A.在審計(jì)中對(duì)重要性概念的運(yùn)用

　　B.可能構(gòu)成關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)的事項(xiàng)所作的初步判斷

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別出的所有的內(nèi)部控制缺陷

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬如何應(yīng)對(duì)舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的特別風(fēng)險(xiǎn)

　　6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師向被審計(jì)單位治理層和管理層通報(bào)值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)特別說明的事項(xiàng)不包括(　　)。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的目的是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見和對(duì)內(nèi)部控制發(fā)表審計(jì)意見

　　B.審計(jì)工作包括對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見

　　C.報(bào)告的事項(xiàng)包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別出的所有的內(nèi)部控制缺陷

　　D.審計(jì)工作包括考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，其目的是設(shè)計(jì)適合具體情況的審計(jì)程序

　　7.前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師，是指滿足下列(　　)條件之一的其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師。

　　A.已對(duì)上期財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)但未對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

　　B.正在對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)但可能與委托人解除業(yè)務(wù)約定

　　C.已接受本期財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)委托但未完成審計(jì)工作，與委托人解除了業(yè)務(wù)約定

　　D.正在與客戶接觸但尚未簽訂本期財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)約定

　　8.W、P會(huì)計(jì)師事務(wù)所都接受了甲公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)，但都因某些原因終止審計(jì)業(yè)務(wù)，甲公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)最終由X會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)完成。S會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受了甲公司2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，但因與治理層沒有達(dá)成良好的雙向溝通解除了業(yè)務(wù)約定，最終甲公司2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表由Y會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)完成，據(jù)此，以下說法中正確的有(　　)。

　　A.X會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師是Y會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師的前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師

　　B.W會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師是Y會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師的前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師

　　C.P會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師是Y會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師的前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師

　　D.S會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師是Y會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師的前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師

　　9.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托前的溝通的說法中，正確的有(　　)。

　　A.在接受委托前，與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通不是必要的審計(jì)程序

　　B.溝通的目的是了解被審計(jì)單位更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因以及是否存在不應(yīng)接受委托的情況，以確定是否接受委托

　　C.溝通要征得被審計(jì)單位的同意

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　　D.如果被審計(jì)單位不同意前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師作出答復(fù)，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位詢問原因，并考慮是否接受委托

　　10.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在接受委托前與甲公司的前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師B進(jìn)行了溝通，以下是溝通過程中關(guān)注和詢問的事項(xiàng)，合理的有(　　)。

　　A.向B詢問其與甲公司管理層在重大會(huì)計(jì)、審計(jì)問題上的意見分歧

　　B.向B詢問甲公司的商業(yè)信譽(yù)

　　C.向B詢問其對(duì)甲公司實(shí)施的主要審計(jì)程序

　　D.向B詢問其認(rèn)為甲公司變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因

　　11.為了爭(zhēng)取更多接觸前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作底稿的機(jī)會(huì)，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能會(huì)同意前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師在自己查閱工作底稿過程中作出的限制，這些限制包括(　　)。

　　A.在查閱工作底稿后，不對(duì)任何人作出關(guān)于前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)是否遵循了審計(jì)準(zhǔn)則的口頭或書面評(píng)論

　　B.不將查閱工作底稿獲得的信息用于其他任何目的

　　C.當(dāng)涉及前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)質(zhì)量時(shí)，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)提供任何專家證詞

　　D.當(dāng)涉及前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)質(zhì)量時(shí)，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師不承接關(guān)于前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量的評(píng)論業(yè)務(wù)

　　12.甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受了甲公司的委托后，決定與甲公司的前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師乙會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行溝通，以下觀點(diǎn)正確的有(　　)。

　　A.這一時(shí)期的溝通只能采取查閱審計(jì)工作底稿的形式

　　B.甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)該征得甲公司的同意，再與乙會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行溝通

　　C.如果乙會(huì)計(jì)師事務(wù)所決定向甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供工作底稿，一般可考慮進(jìn)一步從甲公司獲取一份確認(rèn)函

　　D.乙會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)向甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所獲取確認(rèn)函，就工作底稿的使用目的、范圍和責(zé)任等與其達(dá)成一致意見

　　13.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托后的溝通的說法中，正確的有(　　)。

　　A.接受委托后，是否需要與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通是由后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)審計(jì)工作需要自行決定的

　　B.溝通最有效、最常用的方式是查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作底稿

　　C.溝通要征得被審計(jì)單位的同意

　　D.前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所可自主決定是否允許后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師查閱其工作底稿