二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)控制進(jìn)行評(píng)價(jià)進(jìn)而評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要考慮的有(　)。

　　A、賬戶(hù)特征

　　B、對(duì)被審計(jì)單位整體層面控制的評(píng)價(jià)

　　C、已識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　D、在業(yè)務(wù)流程層面獲得的有關(guān)重大交易流程及其控制的證據(jù)

　　2、下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的表述中，正確的觀(guān)點(diǎn)有(　)。

　　A、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作完成階段實(shí)施

　　B、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)只能識(shí)別和評(píng)估，而無(wú)法控制和消除，同時(shí)也無(wú)法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平進(jìn)行修正

　　C、在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中，隨著審計(jì)證據(jù)的不斷獲取，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平進(jìn)行修正

　　D、在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行修正后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)考慮調(diào)整進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

　　3、下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的說(shuō)法中，正確的有(　)。

　　A、為了解被審計(jì)單位及其環(huán)境而實(shí)施的程序就是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

　　B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是為了識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括詢(xún)問(wèn)管理層和被審計(jì)單位內(nèi)部其他人員、分析程序、觀(guān)察和檢查

　　D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的每一個(gè)方面實(shí)施詢(xún)問(wèn)、觀(guān)察、檢查和分析程序

　　4、下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的理解中不正確的有(　)。

　　A、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制流程的起點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估

　　B、評(píng)價(jià)對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境了解的程度是否恰當(dāng)，關(guān)鍵是看注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否能夠發(fā)現(xiàn)舞弊

　　C、無(wú)論評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果如何，均應(yīng)當(dāng)針對(duì)所有的各類(lèi)交易、賬戶(hù)余額和披露實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

　　D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及所有的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

　　5、下列有關(guān)內(nèi)部控制的相關(guān)表述中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)可的有(　)。

　　A、通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位的了解，包括在被審計(jì)單位整體層面對(duì)內(nèi)部控制各要素的了解，以及在上述程序中對(duì)重要業(yè)務(wù)流程的了解，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以確定是否有必要進(jìn)一步了解在業(yè)務(wù)流程層面的控制

　　B、在某些情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師之前的了解可能表明被審計(jì)單位在業(yè)務(wù)流程層面針對(duì)某些重要交易流程所設(shè)計(jì)的控制是無(wú)效的，或者注冊(cè)會(huì)計(jì)師并不打算信賴(lài)控制，這時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有必要進(jìn)一步了解在業(yè)務(wù)流程層面的控制

　　C、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為僅通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序無(wú)法將認(rèn)定層次的檢查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試

　　D、預(yù)防性控制通常用于正常業(yè)務(wù)流程的每一項(xiàng)交易，以防止錯(cuò)報(bào)的發(fā)生

　　6、下列屬于內(nèi)部控制固有局限性舉例的有(　)。

　　A、控制的設(shè)計(jì)和修改可能存在失誤

　　B、控制的運(yùn)行可能無(wú)效

　　C、管理層可能與客戶(hù)簽訂“背后協(xié)議”，修改標(biāo)準(zhǔn)的銷(xiāo)售合同條款和條件，從而導(dǎo)致不適當(dāng)?shù)氖杖氪_認(rèn)

　　D、軟件中的編輯控制旨在識(shí)別和報(bào)告超過(guò)賒銷(xiāo)信用額度的交易，但這一控制可能被凌駕或不能得到執(zhí)行

　　7、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在運(yùn)用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型時(shí)，需要認(rèn)識(shí)到由于內(nèi)部控制的固有局限性，某種程度的控制風(fēng)險(xiǎn)始終存在。下列屬于內(nèi)部控制固有局限性的有(　)。

　　A、在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和因人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效

　　B、被審計(jì)單位內(nèi)部行使控制職能的人員素質(zhì)不適用崗位要求

　　C、可能由于兩個(gè)或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避

　　D、建立健全內(nèi)部控制需要考慮成本效益原則

　　8、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)所實(shí)施的審計(jì)程序包括(　)。

　　A、在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境(包括與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的控制)的整個(gè)過(guò)程中，結(jié)合對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中各類(lèi)交易、賬戶(hù)余額和披露的考慮識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)

　　B、結(jié)合對(duì)擬測(cè)試的相關(guān)控制的考慮，將識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域相聯(lián)系

　　C、評(píng)估識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)，并評(píng)價(jià)其是否更廣泛地與財(cái)務(wù)報(bào)表整體相關(guān)，進(jìn)而潛在地影響多項(xiàng)認(rèn)定

　　D、考慮發(fā)生錯(cuò)報(bào)的可能性(包括發(fā)生多項(xiàng)錯(cuò)報(bào)的可能性)，以及潛在錯(cuò)報(bào)的重大程度是否足以導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)

　　9、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的過(guò)程中，除了要從被審計(jì)單位內(nèi)部獲取相應(yīng)的審計(jì)證據(jù)外，下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還可以執(zhí)行的程序有(　)。

　　A、閱讀貿(mào)易與經(jīng)濟(jì)方面的報(bào)紙期刊

　　B、詢(xún)問(wèn)被審計(jì)單位的法律顧問(wèn)

　　C、閱讀政府部門(mén)發(fā)布的行業(yè)數(shù)據(jù)

　　D、閱讀開(kāi)戶(hù)銀行發(fā)布的信用等級(jí)報(bào)告

　　10、關(guān)于特別風(fēng)險(xiǎn)，下列說(shuō)法中正確的有(　)。

　　A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將識(shí)別出的、超出被審計(jì)單位正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程的重大關(guān)聯(lián)方交易導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)確定為特別風(fēng)險(xiǎn)

　　B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將識(shí)別出的具有高度估計(jì)不確定性的會(huì)計(jì)估計(jì)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)確定為特別風(fēng)險(xiǎn)

　　C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將評(píng)估的由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定為特別風(fēng)險(xiǎn)

　　D、管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)屬于由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，因此也是一種特別風(fēng)險(xiǎn)

　　11、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在判斷一項(xiàng)控制單獨(dú)或連同其他控制是否與審計(jì)相關(guān)時(shí)，下列各項(xiàng)中，可能考慮的有(　)。

　　A、重要性

　　B、相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的重要程度

　　C、被審計(jì)單位的規(guī)模

　　D、被審計(jì)單位業(yè)務(wù)的性質(zhì)，包括組織結(jié)構(gòu)和所有權(quán)特征

　　12、下列有關(guān)了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制的表述中正確的有(　)。

　　A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)了解，確定控制設(shè)計(jì)不當(dāng)，就不需要再考慮控制是否得到執(zhí)行

　　B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可使用詢(xún)問(wèn)程序來(lái)獲得其控制的設(shè)計(jì)以及確定其是否得到執(zhí)行的充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)

　　C、對(duì)某信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制的了解有可能代替對(duì)控制運(yùn)行有效性的測(cè)試

　　D、執(zhí)行穿行測(cè)試既可評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否合理，也可確定其是否得到執(zhí)行

　　13、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行穿行測(cè)試可以實(shí)現(xiàn)的目的有(　)。

　　A、確認(rèn)對(duì)業(yè)務(wù)流程的了解

　　B、識(shí)別可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié)

　　C、評(píng)價(jià)控制設(shè)計(jì)的合理性

　　D、確定控制是否得到執(zhí)行

　　14、下列選項(xiàng)中，了解被審計(jì)單位及其環(huán)境為注冊(cè)會(huì)計(jì)師做出職業(yè)判斷提供重要基礎(chǔ)的有(　)。

　　A、確定重要性水平，并隨著審計(jì)工作的進(jìn)程評(píng)估對(duì)重要性水平的判斷是否仍然適當(dāng)

　　B、考慮會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用是否恰當(dāng)，以及財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)是否適當(dāng)

　　C、確定在實(shí)施分析程序時(shí)所使用的預(yù)期值

　　D、設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平

　　15、下列關(guān)于內(nèi)部控制的觀(guān)點(diǎn)中，恰當(dāng)?shù)挠?　)。

　　A、對(duì)控制了解的程序和對(duì)控制測(cè)試的程序是完全不同的

　　B、對(duì)控制了解的程序和對(duì)控制測(cè)試的程序大部分是相同的

　　C、相對(duì)于自動(dòng)化控制，人工控制的可靠性較低

　　D、內(nèi)部控制無(wú)論如何設(shè)計(jì)和執(zhí)行，都不能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供絕對(duì)保證

　　16、由于人工控制由人執(zhí)行，受人為因素的影響，也產(chǎn)生了特定風(fēng)險(xiǎn)，為了解人工控制產(chǎn)生的特定風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解的方面有(　)。

　　A、人工控制可能更容易被規(guī)避、忽略或凌駕

　　B、人工控制可能不具有一貫性

　　C、人工控制可能更容易產(chǎn)生簡(jiǎn)單錯(cuò)誤

　　D、人工控制可能更容易產(chǎn)生失誤

　　17、下列有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的說(shuō)法中正確的有(　)。

　　A、管理層缺乏誠(chéng)信可能引發(fā)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)，與財(cái)務(wù)報(bào)表整體相關(guān)

　　B、如果認(rèn)為僅通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)證據(jù)無(wú)法將認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)被審計(jì)單位針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)的控制，并確定其執(zhí)行情況

　　C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以使用重新執(zhí)行程序以了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

　　D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，目的就是為了識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)