一、單項(xiàng)選擇題

　　1、下列有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的說法中錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了解被審計(jì)單位及其環(huán)境而執(zhí)行的程序

　　B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，目的是識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，無論該風(fēng)險(xiǎn)是由錯(cuò)誤還是由舞弊導(dǎo)致的

　　C、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序本身能為形成審計(jì)意見提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

　　D、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序貫穿于審計(jì)過程始終

　　2、在了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常采用的程序不包括(　)。

　　A、查閱內(nèi)部控制手冊(cè)

　　B、追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過程

　　C、重新執(zhí)行某項(xiàng)控制

　　D、現(xiàn)場(chǎng)觀察某項(xiàng)控制的運(yùn)行

　　3、下列關(guān)于了解內(nèi)部控制的說法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、如果認(rèn)為僅通過實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)證據(jù)無法將認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)被審計(jì)單位針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)的控制，并確定其執(zhí)行情況

　　B、在被審計(jì)單位對(duì)日常交易采用高度自動(dòng)化處理的情況下，審計(jì)證據(jù)可能僅以電子形式存在，其充分性和適當(dāng)性通常取決于自動(dòng)化系統(tǒng)相關(guān)控制的有效性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮僅通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不能獲取充分、適當(dāng)審計(jì)證據(jù)的可能性

　　C、當(dāng)某重要業(yè)務(wù)流程有顯著變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)變化的性質(zhì)及其對(duì)相關(guān)賬戶發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的影響程度，考慮是否需要對(duì)變化前后的業(yè)務(wù)都執(zhí)行穿行測(cè)試

　　D、應(yīng)當(dāng)了解所有與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的控制

　　4、在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的執(zhí)行過程中，下列觀點(diǎn)正確的是(　)。

　　A、在識(shí)別和評(píng)估所有類型的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，都不用考慮控制對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的抵銷效果

　　B、某個(gè)特定控制活動(dòng)只與某一個(gè)特定認(rèn)定直接相關(guān)

　　C、只有多種控制活動(dòng)和內(nèi)部控制的其他要素綜合作用才足以控制重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　D、在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以將所了解的控制與特定認(rèn)定相聯(lián)系

　　5、在確定控制活動(dòng)是否能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)誤時(shí)，下列審計(jì)程序中可能無法實(shí)現(xiàn)這一目的的是(　)。

　　A、詢問員工執(zhí)行控制活動(dòng)的情況

　　B、使用高度匯總的數(shù)據(jù)實(shí)施分析程序

　　C、觀察員工執(zhí)行的控制活動(dòng)

　　D、檢查文件和記錄

　　6、關(guān)于特別風(fēng)險(xiǎn)，下列說法中錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、特別風(fēng)險(xiǎn)，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別和評(píng)估的、根據(jù)判斷認(rèn)為需要特別考慮的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　B、在確定哪些風(fēng)險(xiǎn)是特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在考慮識(shí)別出的控制對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的抵消效果后，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、潛在錯(cuò)報(bào)的重要程度和發(fā)生的可能性，判斷風(fēng)險(xiǎn)是否屬于特別風(fēng)險(xiǎn)

　　C、日常的、不復(fù)雜的、經(jīng)正規(guī)處理的交易不太可能產(chǎn)生特別風(fēng)險(xiǎn)

　　D、對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)相關(guān)控制的設(shè)計(jì)情況，并確定其是否已經(jīng)得到執(zhí)行

　　7、下列與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制的說法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制一定與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)

　　B、被審計(jì)單位通常有一些與內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)但與審計(jì)無關(guān)的控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無須對(duì)其加以考慮

　　C、被審計(jì)單位的目標(biāo)和控制，與財(cái)務(wù)報(bào)告、經(jīng)營及合規(guī)有關(guān)，但這些目標(biāo)和控制并非都與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相關(guān)

　　D、如果與經(jīng)營和合規(guī)目標(biāo)相關(guān)的控制與注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施審計(jì)程序時(shí)評(píng)價(jià)或使用的數(shù)據(jù)相關(guān)，則這些控制也可能與審計(jì)相關(guān)

　　8、下列對(duì)于在業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制的說法中不正確的是(　)。

　　A、確定被審計(jì)單位所有業(yè)務(wù)流程和所有交易類別

　　B、了解業(yè)務(wù)流程層面應(yīng)執(zhí)行穿行測(cè)試

　　C、如果認(rèn)為被審計(jì)單位的內(nèi)部控制無效，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要測(cè)試控制運(yùn)行的有效性，而直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

　　D、在業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制得出的評(píng)價(jià)結(jié)論只是初步結(jié)論

　　9、注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃對(duì)業(yè)務(wù)流程層面的有關(guān)控制進(jìn)行進(jìn)一步的了解和評(píng)價(jià)，下列不屬于這一階段任務(wù)的是(　)。

　　A、被審計(jì)單位是否建立了有效的控制，以防止、發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)報(bào)

　　B、被審計(jì)單位是否遺漏了必要的控制

　　C、是否識(shí)別了可以最有效測(cè)試的控制

　　D、控制是否一貫運(yùn)行

　　10、下列關(guān)于了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的說法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師只需要在審計(jì)的初始階段了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

　　B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷確定需要了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的程度

　　C、評(píng)價(jià)對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境了解的程度是否恰當(dāng)，關(guān)鍵是看注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解是否足以識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　D、要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境了解的程度，要低于管理層為經(jīng)營管理企業(yè)而對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境需要了解的程度

　　11、下列情形中，最有可能導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師難以執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的是(　)。

　　A、管理層沒有清晰區(qū)分內(nèi)部控制要素

　　B、管理層沒有根據(jù)變化的情況修改相關(guān)的內(nèi)部控制

　　C、管理層凌駕于內(nèi)部控制之上

　　D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)管理層的誠信存在嚴(yán)重疑慮

　　12、下列有關(guān)控制環(huán)境的說法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、在審計(jì)計(jì)劃階段開始了解被審計(jì)單位的控制環(huán)境

　　B、在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)控制環(huán)境構(gòu)成要素獲取足夠了解，并考慮內(nèi)部控制的實(shí)質(zhì)及其綜合效果

　　C、在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位的控制環(huán)境薄弱，則很難認(rèn)定某一流程的控制是有效的

　　D、在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將控制環(huán)境連同其他內(nèi)部控制要素產(chǎn)生的影響一并考慮

　　13、以下有關(guān)內(nèi)部控制含義和要素的表述中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制時(shí)，采用的具體分析框架及控制要素的分類可能并不唯一，重要的是控制能否實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)

　　B、不同的被審計(jì)單位在設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)內(nèi)部控制的方式上均相同

　　C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)綜合考慮小型被審計(jì)單位的內(nèi)部控制要素能否實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)

　　D、無論如何對(duì)內(nèi)部控制要素進(jìn)行分類，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)考慮，被審計(jì)單位的某項(xiàng)控制是否能夠以及如何防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額和披露存在的重大錯(cuò)報(bào)

　　14、下列關(guān)于內(nèi)部控制的含義和要素的說法中，不正確的是(　)。

　　A、控制環(huán)境屬于內(nèi)部控制要素

　　B、設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)部控制的責(zé)任主體是治理層和管理層

　　C、被審計(jì)單位設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)內(nèi)部控制的方式會(huì)因被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜程度的不同而不同

　　D、內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

　　15、下列重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)中，與特定的某類交易、賬戶余額和披露的認(rèn)定相關(guān)的是(　)。

　　A、被審計(jì)單位存在復(fù)雜的聯(lián)營或合營

　　B、被審計(jì)單位在經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定的國家和地區(qū)開展業(yè)務(wù)

　　C、被審計(jì)單位資產(chǎn)的流動(dòng)性出現(xiàn)問題

　　D、被審計(jì)單位融資能力受到限制

　　16、下列各項(xiàng)中，屬于認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的是(　)。

　　A、被審計(jì)單位治理層和管理層不重視內(nèi)部控制

　　B、被審計(jì)單位管理層凌駕于內(nèi)部控制之上

　　C、被審計(jì)單位大額應(yīng)收賬款可收回性具有高度不確定性

　　D、被審計(jì)單位所處行業(yè)陷入嚴(yán)重衰退

　　17、下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的說法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)，項(xiàng)目組合伙人和項(xiàng)目組其他關(guān)鍵成員應(yīng)當(dāng)討論被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性

　　B、在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無須詢問被審計(jì)單位外部人員

　　C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過程

　　D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施分析程序

　　18、下列有關(guān)項(xiàng)目組內(nèi)部討論的說法中，不正確的是(　)。

　　A、項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)的具體情況，持續(xù)交換有關(guān)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)可能性的信息

　　B、項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)討論被審計(jì)單位面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)表容易發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域以及發(fā)生錯(cuò)報(bào)的方式，特別是由于舞弊導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的可能性

　　C、項(xiàng)目組利用了信息技術(shù)或其他特殊技能的專家工作，這些專家不用參與討論

　　D、參與討論人員的范圍受項(xiàng)目組成員的職責(zé)經(jīng)驗(yàn)和信息需要的影響