一、單項(xiàng)選擇題

　　1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試乙公司與采購(gòu)交易相關(guān)的內(nèi)部控制時(shí)發(fā)現(xiàn)下列情況，其中最可能表明采購(gòu)交易發(fā)生認(rèn)定存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的是(　)。

　　A、訂購(gòu)單與驗(yàn)收單金額和數(shù)量不符

　　B、缺失連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收單

　　C、處理采購(gòu)或付款的會(huì)計(jì)期間出現(xiàn)差錯(cuò)

　　D、驗(yàn)收單重復(fù)

　　2、已發(fā)生的采購(gòu)交易均已記錄的關(guān)鍵內(nèi)部控制不包括(　)。

　　A、采購(gòu)經(jīng)適當(dāng)級(jí)別批準(zhǔn)

　　B、訂購(gòu)單均經(jīng)事先連續(xù)編號(hào)并將已完成的采購(gòu)登記入賬

　　C、驗(yàn)收單均經(jīng)事先連續(xù)編號(hào)并已登記入賬

　　D、應(yīng)付憑單均經(jīng)事先連續(xù)編號(hào)并已登記入賬

　　3、下列關(guān)于采購(gòu)與付款循環(huán)的控制測(cè)試的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)際工作中，需要對(duì)采購(gòu)與付款交易整個(gè)流程的所有控制點(diǎn)進(jìn)行測(cè)試

　　B、如果某項(xiàng)控制不是直接對(duì)應(yīng)某一特定認(rèn)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要對(duì)其執(zhí)行專門的控制測(cè)試

　　C、控制測(cè)試的具體方法需要根據(jù)具體控制的性質(zhì)確定

　　D、如果某項(xiàng)控制是系統(tǒng)設(shè)置的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以選取系統(tǒng)生成的例外報(bào)告進(jìn)行測(cè)試

　　4、在內(nèi)部控制良好的情況下，收到商品時(shí)，負(fù)責(zé)驗(yàn)收人員應(yīng)當(dāng)與商品進(jìn)行核對(duì)的原始憑證為(　)。

　　A、供應(yīng)商發(fā)運(yùn)文件及訂貨單

　　B、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告與供應(yīng)商發(fā)運(yùn)文件

　　C、請(qǐng)購(gòu)單及訂貨單

　　D、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告與訂貨單

　　5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在檢查編制付款憑單相關(guān)的控制時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)，其中不恰當(dāng)?shù)氖?　)。

　　A、編制憑單人員確定供應(yīng)商發(fā)票的內(nèi)容與相關(guān)的驗(yàn)收單、訂購(gòu)單的一致性

　　B、編制憑單人員確定供應(yīng)商發(fā)票計(jì)算的正確性

　　C、編制憑單人員編制有預(yù)先順序編號(hào)的付款憑單，并附上支持性憑證

　　D、編制憑單人員在付款憑單上填入貸記的資產(chǎn)或費(fèi)用賬戶名稱

　　6、被審計(jì)單位為防止采購(gòu)交易被漏記，實(shí)施的控制無(wú)效的是(　)。

　　A、采購(gòu)經(jīng)過(guò)適當(dāng)級(jí)別審批

　　B、訂購(gòu)單均經(jīng)事先連續(xù)編號(hào)并將已完成的采購(gòu)登記入賬

　　C、驗(yàn)收單均經(jīng)事先連續(xù)編號(hào)并已登記入賬

　　D、應(yīng)付憑單均經(jīng)事先連續(xù)編號(hào)并已登記入賬

　　7、以下程序中，屬于測(cè)試采購(gòu)交易與付款交易內(nèi)部控制“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂蹦繕?biāo)的常用控制測(cè)試的是(　)。

　　A、檢查付款憑單是否附有賣方發(fā)票

　　B、檢查賣方發(fā)票連續(xù)編號(hào)的完整性

　　C、檢查企業(yè)驗(yàn)收單是否有缺號(hào)

　　D、審核采購(gòu)價(jià)格和折扣的標(biāo)志

　　8、抽查明細(xì)賬上的一般費(fèi)用樣本，檢查其支持性文件，這一審計(jì)程序與一般費(fèi)用最相關(guān)的認(rèn)定是(　)。

　　A、存在

　　B、發(fā)生

　　C、準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/P>

　　D、截止

　　9、應(yīng)付賬款審計(jì)工作底稿中顯示的以下準(zhǔn)備實(shí)施的審計(jì)程序中，不恰當(dāng)?shù)氖?　)。

　　A、由于函證應(yīng)付賬款不能保證查出未記錄的應(yīng)付賬款，因此決定不實(shí)施函證程序

　　B、由于應(yīng)付賬款控制風(fēng)險(xiǎn)較高，決定仍實(shí)施應(yīng)付賬款的函證程序

　　C、某一應(yīng)付賬款明細(xì)賬戶期末余額為零，決定仍然可能將其列為函證對(duì)象

　　D、由于應(yīng)付賬款容易被漏記，應(yīng)對(duì)其進(jìn)行函證

　　10、關(guān)于應(yīng)付賬款的函證的說(shuō)法中正確的是(　)。

　　A、應(yīng)付賬款必須進(jìn)行函證

　　B、進(jìn)行函證時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇資產(chǎn)負(fù)債表日金額不大，甚至為零且對(duì)被審計(jì)單位不重要的供應(yīng)商進(jìn)行函證

　　C、函證最好采用積極函證方式，并具體說(shuō)明應(yīng)付金額

　　D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需應(yīng)付賬款函證的過(guò)程進(jìn)行控制

　　11、被審計(jì)單位對(duì)采購(gòu)與付款交易的控制出現(xiàn)嚴(yán)重缺失，相關(guān)記錄被毀損時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要采取的應(yīng)對(duì)措施是(　)。

　　A、詢問(wèn)被審計(jì)單位處理采購(gòu)與付款交易的相關(guān)人員

　　B、詢問(wèn)并檢查存在爭(zhēng)議的往來(lái)信函，確定是否應(yīng)增加一項(xiàng)負(fù)債

　　C、通過(guò)供應(yīng)商來(lái)證實(shí)被審計(jì)單位期末的應(yīng)付余額

　　D、詢問(wèn)期末已經(jīng)簽署但尚未寄出的支票

　　12、下列選項(xiàng)中，不屬于針對(duì)應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性程序的是(　)。

　　A、函證應(yīng)付賬款

　　B、檢查現(xiàn)購(gòu)的采購(gòu)交易相關(guān)憑證，確定交易是否是真實(shí)的

　　C、針對(duì)已償付的應(yīng)付賬款，追查至銀行對(duì)賬單、銀行付款單據(jù)和其他原始憑證

　　D、檢查應(yīng)付賬款是否已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)

　　焚題庫(kù)：2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試各科題庫(kù)|手機(jī)做題

　　熱點(diǎn)：2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試課程上線，針對(duì)不同學(xué)員制定不同學(xué)習(xí)計(jì)劃。2019年注會(huì)VIP全科課程，PC/手機(jī)/平板隨時(shí)聽(tīng)課