二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列關(guān)于注冊會計師風(fēng)險應(yīng)對的相關(guān)說法中，正確的有(　)。

　　A、對計劃獲取控制運(yùn)行的保證程度越高，則需要實(shí)施的控制測試的范圍越廣

　　B、如果評估的重大錯報風(fēng)險比較低，則可以不實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

　　C、針對評估的報表層次重大錯報風(fēng)險確定總體應(yīng)對措施

　　D、針對評估的財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險設(shè)計和實(shí)施進(jìn)一步審計程序

　　2、下列關(guān)于對整體層次控制和業(yè)務(wù)流程層次控制進(jìn)行測試的表述中，正確的有(　)。

　　A、控制測試不僅可以用于業(yè)務(wù)流程層次的控制，還可以用于整體層次的控制

　　B、業(yè)務(wù)層次的控制測試通常更加主觀

　　C、對整體層次控制進(jìn)行測試，通常比業(yè)務(wù)流程層次控制更難以記錄

　　D、注冊會計師最好在審計結(jié)束時測試整體層次控制

　　3、對于一項(xiàng)自動化應(yīng)用控制，一旦確定被審計單位正在執(zhí)行該控制，注冊會計師通常無須擴(kuò)大控制測試的范圍，但需要考慮執(zhí)行的測試有(　)。

　　A、測試與該應(yīng)用控制有關(guān)的一般控制的運(yùn)行有效性

　　B、確定系統(tǒng)是否發(fā)生變動，如果發(fā)生變動，是否存在適當(dāng)?shù)囊话憧刂?/P>

　　C、確定系統(tǒng)是否發(fā)生變動，如果發(fā)生變動，是否存在適當(dāng)?shù)南到y(tǒng)變動控制

　　D、確定對交易的處理是否使用授權(quán)批準(zhǔn)的軟件版本

　　4、進(jìn)一步審計程序是指注冊會計師針對評估的各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險實(shí)施的審計程序。以下關(guān)于進(jìn)一步審計程序的說法中，正確的有(　)。

　　A、風(fēng)險的后果越嚴(yán)重，就越需要注冊會計師關(guān)注和重視，越需要精心設(shè)計有針對性的進(jìn)一步審計程序

　　B、重大錯報發(fā)生的可能性越大，越需要注冊會計師精心設(shè)計進(jìn)一步審計程序

　　C、不同性質(zhì)的控制(無論是人工控制還是自動化控制)對注冊會計師設(shè)計進(jìn)一步的審計程序具有重要影響

　　D、不同的交易、賬戶余額和披露產(chǎn)生的認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險的差異越大，適用的審計程序的性質(zhì)的差別越大

　　5、以下情形中，適合于進(jìn)一步審計程序的有(　)。

　　A、分析程序

　　B、風(fēng)險評估程序

　　C、監(jiān)盤

　　D、重新執(zhí)行

　　6、下列屬于注冊會計師應(yīng)當(dāng)在審計中實(shí)施控制測試的情形有(　)。

　　A、在評估認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險時，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的(且執(zhí)行控制測試符合成本效益原則)

　　B、在評估認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險時，預(yù)期控制的運(yùn)行是無效的

　　C、每次進(jìn)行財務(wù)報表審計均需要執(zhí)行控制測試

　　D、僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序并不能夠提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

　　7、下列關(guān)于控制測試的性質(zhì)的說法中正確的有(　)。

　　A、在確定控制測試的性質(zhì)時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮特定控制的性質(zhì)

　　B、在設(shè)計控制測試時，注冊會計師僅需考慮與認(rèn)定直接相關(guān)的控制

　　C、對于一項(xiàng)自動化應(yīng)用控制，只要注冊會計師獲取了該項(xiàng)控制得以執(zhí)行的審計證據(jù)，注冊會計師就可以得出該項(xiàng)控制在相關(guān)期間運(yùn)行有效的結(jié)論

　　D、在控制的運(yùn)行留有文件記錄的情況下，檢查程序是非常適用的

　　8、下列關(guān)于如何考慮期中審計證據(jù)的說法中，錯誤的有(　)。

　　A、控制環(huán)境越薄弱，需要獲取的補(bǔ)充審計證據(jù)越少

　　B、測試被審計單位對控制的監(jiān)督也能夠作為一項(xiàng)有益的補(bǔ)充證據(jù)

　　C、評估的重大錯報風(fēng)險越高，針對剩余期間獲取的補(bǔ)充審計證據(jù)越多

　　D、在信賴控制基礎(chǔ)上擬縮小實(shí)質(zhì)性程序的范圍越大，針對剩余期間獲取的補(bǔ)充證據(jù)越少

　　9、在確定控制測試的性質(zhì)時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的有(　)。

　　A、特定控制的性質(zhì)

　　B、擬執(zhí)行的審計程序能否實(shí)現(xiàn)控制測試和細(xì)節(jié)測試的雙重目的

　　C、如何對自動化的應(yīng)用控制實(shí)施控制測試

　　D、與認(rèn)定直接相關(guān)和間接相關(guān)的控制

　　10、下列因素中，很可能導(dǎo)致注冊會計師實(shí)施較大控制測試范圍的有(　)。

　　A、控制執(zhí)行的頻率越高

　　B、在擬信賴內(nèi)部控制的前提下，控制的預(yù)期偏差率越低

　　C、對審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性的要求越高

　　D、擬信賴控制運(yùn)行有效性的期間越長

　　11、下列關(guān)于進(jìn)一步審計程序的說法中，不正確的有(　)。

　　A、注冊會計師在執(zhí)行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)時，不論被審計單位規(guī)模大小，都應(yīng)當(dāng)對相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行控制測試

　　B、注冊會計師評估的認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險越高，需要實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的范圍越小

　　C、無論選擇何種進(jìn)一步審計程序方案，注冊會計師都應(yīng)當(dāng)對所有重大的各類交易、賬戶余額和披露設(shè)計和實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

　　D、當(dāng)針對其他控制獲取審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性較低時，測試該控制的范圍可適當(dāng)縮小

　　12、下列有關(guān)實(shí)質(zhì)性程序的表述正確的有(　)。

　　A、當(dāng)使用分析程序比細(xì)節(jié)測試能更有效地將認(rèn)定層次的檢查風(fēng)險降低至可接受的水平時，分析程序可以用作實(shí)質(zhì)性程序

　　B、當(dāng)僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序并不能提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測試，以獲取內(nèi)部控制運(yùn)行有效性的審計證據(jù)

　　C、注冊會計師評估的某項(xiàng)認(rèn)定的重大錯報風(fēng)險越高，針對該認(rèn)定所需獲取的審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性要求越低，注冊會計師越應(yīng)當(dāng)考慮將實(shí)質(zhì)性程序集中于期中實(shí)施

　　D、如果實(shí)施控制測試很可能不符合成本效益原則，注冊會計師可能認(rèn)為僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序就是適當(dāng)?shù)?/P>

　　13、ABC會計師事務(wù)所的甲注冊會計師作為項(xiàng)目合伙人，接受委托審計A公司2012年度的財務(wù)報表，制定總體應(yīng)對措施時，針對選擇的進(jìn)一步審計程序，應(yīng)當(dāng)注意使某些程序不被A公司管理層預(yù)見或事先了解，以下列示的程序中，能夠增強(qiáng)審計程序不可預(yù)見性的方法有(　)。

　　A、向以前審計過程中接觸不多或未曾接觸過的A公司員工進(jìn)行詢問

　　B、對收入按細(xì)類進(jìn)行分析

　　C、在期末或是接近期末時對存貨進(jìn)行監(jiān)盤

　　D、測試交易并不頻繁但金額為零的應(yīng)收賬款賬戶

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