一、單項(xiàng)選擇題

　　1、關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)過程，下列說法中錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，以重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)作為工作主線

　　B、計(jì)劃審計(jì)工作不是審計(jì)業(yè)務(wù)的一個(gè)孤立階段，而是一個(gè)持續(xù)的、不斷修正的過程，貫穿于整個(gè)審計(jì)過程的始終

　　C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的主要工作包括：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、對(duì)控制運(yùn)行有效性進(jìn)行測(cè)試、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷，針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定總體應(yīng)對(duì)措施，針對(duì)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定進(jìn)一步審計(jì)程序

　　2、關(guān)于審計(jì)程序的范圍，下列說法中正確的是(　)。

　　A、如果擬定從控制測(cè)試中獲取更低的保證程度，則控制測(cè)試的范圍越廣

　　B、如果擬信賴內(nèi)部控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過增加控制測(cè)試的數(shù)量來減少所執(zhí)行的實(shí)質(zhì)性程序的數(shù)量

　　C、如果確定的實(shí)際執(zhí)行的重要性水平越高，則擬實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍越廣

　　D、如果評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，則擬實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍可以適當(dāng)縮小

　　3、下列關(guān)于進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍的說法中，不正確的是(　)。

　　A、進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍是指實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的數(shù)量

　　B、進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍包括抽取的樣本量

　　C、進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍包括對(duì)某項(xiàng)控制活動(dòng)的觀察次數(shù)

　　D、進(jìn)一步審計(jì)程序范圍是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師何時(shí)實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序

　　4、下列有關(guān)進(jìn)一步審計(jì)程序的相關(guān)表述中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、分析程序?qū)儆谶M(jìn)一步審計(jì)程序

　　B、實(shí)質(zhì)性程序和控制測(cè)試屬于進(jìn)一步審計(jì)程序

　　C、進(jìn)一步審計(jì)程序應(yīng)對(duì)的是認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　D、進(jìn)一步審計(jì)程序的總體審計(jì)方案包括實(shí)質(zhì)性方案和綜合性方案

　　5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素不包括(　)。

　　A、審計(jì)意見的類型

　　B、控制環(huán)境

　　C、錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)

　　D、審計(jì)證據(jù)適用的期間或時(shí)點(diǎn)

　　6、下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)的選擇中，不恰當(dāng)?shù)氖?　)。

　　A、在確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師首先需要考慮的是認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果

　　B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果選擇審計(jì)程序

　　C、除了從總體上把握認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果對(duì)選擇進(jìn)一步審計(jì)程序的影響外，在確定擬實(shí)施的審計(jì)程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師接下來應(yīng)當(dāng)考慮評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

　　D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)不應(yīng)該利用被審計(jì)單位信息系統(tǒng)生成的信息

　　7、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)，檢查了被審計(jì)單位銷售發(fā)票副本上有關(guān)人員的簽字，這一程序所屬的測(cè)試類型為(　)。

　　A、控制測(cè)試

　　B、實(shí)質(zhì)性程序

　　C、了解內(nèi)部控制

　　D、雙重目的測(cè)試

　　8、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定控制測(cè)試的時(shí)間時(shí)，下列提法中不恰當(dāng)?shù)氖?　)。

　　A、對(duì)于控制測(cè)試，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在期中實(shí)施此類程序具有更積極的作用

　　B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師觀察某一時(shí)點(diǎn)的控制，則可獲取該控制在被審期間有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)

　　C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師即使已獲取控制在期中運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，仍需將控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)合理延伸至期末

　　D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果將詢問與檢查或重新執(zhí)行結(jié)合使用，通常能夠獲得控制有效性的審計(jì)證據(jù)

　　9、關(guān)于控制測(cè)試的性質(zhì)，下列描述不正確的是(　)。

　　A、將詢問與檢查或重新執(zhí)行結(jié)合使用，通常能夠比僅實(shí)施詢問和觀察獲取更高的保證

　　B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過觀察程序獲取控制運(yùn)行有效性的充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

　　C、對(duì)運(yùn)行情況留有書面證據(jù)的控制，檢查非常適用

　　D、詢問本身無法獲取控制有效運(yùn)行的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，需要與其他測(cè)試手段結(jié)合使用才能發(fā)揮作用

　　10、下列關(guān)于控制測(cè)試的說法不正確的是(　)。

　　A、控制測(cè)試與了解內(nèi)部控制的目的不同，但二者有時(shí)可以采用相同的審計(jì)程序類型

　　B、控制測(cè)試與細(xì)節(jié)測(cè)試的目的不同，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮針對(duì)同一交易同時(shí)實(shí)施控制測(cè)試和細(xì)節(jié)測(cè)試，以實(shí)現(xiàn)雙重目的

　　C、如果確定評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是特別風(fēng)險(xiǎn)，并擬信賴旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以信賴以前審計(jì)獲取的證據(jù)而不再測(cè)試

　　D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮在評(píng)價(jià)控制設(shè)計(jì)和獲取其得到執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)的同時(shí)測(cè)試控制運(yùn)行有效性，以提高審計(jì)效率

　　11、在利用以前年度獲取的審計(jì)證據(jù)時(shí)，下列說法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、對(duì)于不屬于旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，如果在本年未發(fā)生變化，且上年經(jīng)測(cè)試運(yùn)行有效，本次審計(jì)中可以不測(cè)試

　　B、如果擬信賴以前審計(jì)獲取的某些控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不必在每次審計(jì)時(shí)從中選取足夠數(shù)量的控制，測(cè)試其運(yùn)行有效性

　　C、如果相關(guān)事項(xiàng)未發(fā)生重大變化，則上年通過實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)證據(jù)可能可以作為本年的有效審計(jì)證據(jù)

　　D、一般而言，上年通過實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)證據(jù)對(duì)本年只有很弱的證據(jù)效力或沒有證據(jù)效力

　　12、在考慮進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師判斷正確的是(　)。

　　A、對(duì)擬信賴的特別風(fēng)險(xiǎn)的控制自上次測(cè)試后未發(fā)生變化，由于本次測(cè)試與上次測(cè)試的時(shí)間間隔未超過2年，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可在本期審計(jì)中不進(jìn)行測(cè)試

　　B、當(dāng)控制環(huán)境存在缺陷時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師主要依賴實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試獲取審計(jì)證據(jù)，不應(yīng)依賴控制測(cè)試或?qū)嵸|(zhì)性分析程序

　　C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師設(shè)計(jì)和實(shí)施的控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間安排、范圍，無需與評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)具有明確的對(duì)應(yīng)關(guān)系

　　D、如果重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較大或?qū)�控制的信賴程度較高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)縮短再次測(cè)試控制的時(shí)間間隔或完全不信賴以前審計(jì)獲取的審計(jì)證據(jù)

　　13、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解及評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制后，實(shí)施控制測(cè)試的范圍是(　)。

　　A、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的內(nèi)部控制

　　B、并未有效運(yùn)行的內(nèi)部控制

　　C、有重大缺陷的內(nèi)部控制

　　D、擬信賴的內(nèi)部控制

　　14、關(guān)于實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間安排，下列說法中正確的是(　)。

　　A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在執(zhí)行控制測(cè)試后執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序

　　B、對(duì)于任何認(rèn)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都不能夠利用以前審計(jì)中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)證據(jù)

　　C、對(duì)于收入截止認(rèn)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在期末(或接近期末)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

　　D、控制環(huán)境和其他相關(guān)的控制越薄弱，注冊(cè)會(huì)計(jì)師越應(yīng)當(dāng)考慮在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

　　15、雙重目的測(cè)試是指同時(shí)執(zhí)行(　)。

　　A、測(cè)試余額的真實(shí)性和準(zhǔn)確性

　　B、了解內(nèi)部控制和控制測(cè)試

　　C、細(xì)節(jié)測(cè)試和分析程序

　　D、控制測(cè)試和細(xì)節(jié)測(cè)試

　　16、下列關(guān)于實(shí)質(zhì)性程序的結(jié)果對(duì)控制測(cè)試結(jié)果的影響表述不正確的是(　)。

　　A、如果通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以得出控制運(yùn)行有效的結(jié)論

　　B、如果通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序未發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，這本身并不能說明與該認(rèn)定有關(guān)的控制是有效運(yùn)行的

　　C、如果通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在評(píng)價(jià)相關(guān)控制的運(yùn)行有效性時(shí)予以考慮

　　D、如果實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位沒有識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)，通常表明內(nèi)部控制存在重大缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就這些缺陷與管理層和治理層進(jìn)行溝通

　　17、下列關(guān)于實(shí)質(zhì)性程序的說法中，正確的是(　)。

　　A、實(shí)質(zhì)性程序是用于識(shí)別和發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序

　　B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)所有交易、賬戶余額和披露實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

　　C、如果認(rèn)為評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是特別風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)專門針對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序

　　D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序包括與財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成階段相關(guān)的某些審計(jì)程序

　　18、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的下列審計(jì)程序中，屬于細(xì)節(jié)測(cè)試的是(　)。

　　A、分析各個(gè)月份銷售費(fèi)用總額及主要項(xiàng)目金額占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比率，并與上一年度進(jìn)行比較，判斷變動(dòng)的合理性

　　B、觀察被審計(jì)單位驗(yàn)收入庫(kù)流程，重點(diǎn)觀察驗(yàn)收程序是否規(guī)范，驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)是否明確

　　C、檢查被審計(jì)單位的大額費(fèi)用支出是否經(jīng)過具有恰當(dāng)權(quán)限的人員審批

　　D、檢查以非記賬本位幣結(jié)算的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入使用的折算匯率及折算是否正確

　　19、在對(duì)資產(chǎn)的存在性獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，正確的測(cè)試方向是(　)。

　　A、從財(cái)務(wù)報(bào)表到尚未記錄的項(xiàng)目

　　B、從尚未記錄的項(xiàng)目到財(cái)務(wù)報(bào)表

　　C、從會(huì)計(jì)記錄到支持性證據(jù)

　　D、從支持性證據(jù)到會(huì)計(jì)記錄

　　20、以下選項(xiàng)中，難以增加審計(jì)程序不可預(yù)見性的是(　)。

　　A、在存貨監(jiān)盤程序中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在不事先通知被審計(jì)單位的情況下，選擇以前未曾到過的盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)盤

　　B、將被審計(jì)單位所有的銀行賬戶包括零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷的賬戶納入函證范圍

　　C、針對(duì)銷售和銷售退回延長(zhǎng)截止測(cè)試時(shí)間

　　D、對(duì)以前由于低于設(shè)定的重要性水平而未曾測(cè)試過的采購(gòu)項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)節(jié)測(cè)試

　　21、下列有關(guān)采用總體審計(jì)方案的說法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以針對(duì)不同認(rèn)定采用不同的審計(jì)方案

　　B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以采用綜合性方案或?qū)嵸|(zhì)性方案應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)，也可以采用綜合性方案

　　D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采用與前期審計(jì)一致的審計(jì)方案，除非評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生重大變化

　　22、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為高水平，則擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案往往更傾向于(　)。

　　A、綜合性方案

　　B、實(shí)質(zhì)性方案

　　C、總體應(yīng)對(duì)措施

　　D、僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對(duì)的審計(jì)方案