一、單項(xiàng)選擇題

　　1、下列不屬于銀行存款函證涉及到的內(nèi)容是(　)。

　　A、客戶(hù)的銀行貸款余額

　　B、本期銀行存款增減凈額

　　C、銀行存款余額為零的賬戶(hù)

　　D、被審計(jì)單位為其他單位提供的、以銀行為擔(dān)保受益人的擔(dān)保

　　2、在對(duì)銀行存款進(jìn)行審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的以下做法不正確的是(　)。

　　A、以被審計(jì)單位的名義向銀行發(fā)函詢(xún)證

　　B、向被審計(jì)單位在本期存過(guò)款的銀行發(fā)函，零余額賬戶(hù)和在本期內(nèi)注銷(xiāo)的賬戶(hù)不需要發(fā)函

　　C、取得并檢查銀行存款余額對(duì)賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　D、對(duì)銀行存單執(zhí)行檢查程序

　　3、下列關(guān)于崗位職責(zé)描述的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、出納人員不得兼任檔案保管

　　B、對(duì)于小型被審計(jì)單位，可以由出納一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程

　　C、負(fù)責(zé)銀行存款日記賬登記的人員與債權(quán)債務(wù)登記的人員不能是同一人

　　D、企業(yè)借出款必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序

　　4、下列有關(guān)被審計(jì)單位庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款的管理表述中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為不正確的是(　)。

　　A、企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符

　　B、企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)人定期核對(duì)銀行賬戶(hù)，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用

　　D、企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付企業(yè)自身的支出，因特殊情況需坐支的，應(yīng)事先經(jīng)公司管理層或治理層批準(zhǔn)

　　5、被審計(jì)單位的下列職責(zé)安排中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)可的是(　)。

　　A、出納兼任應(yīng)收賬款賬目的登記工作

　　B、出納負(fù)責(zé)銀行存款日記賬的登記

　　C、出納定期核對(duì)銀行賬戶(hù)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　D、為提高支付效率，由出納一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章

　　6、審計(jì)小組在資產(chǎn)負(fù)債表日監(jiān)盤(pán)庫(kù)存現(xiàn)金后，應(yīng)編制庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)表，分幣種面值列示盤(pán)點(diǎn)金額。以下有關(guān)庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)表的說(shuō)法中，不正確的是(　)。

　　A、庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)表須由參加監(jiān)盤(pán)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自編制

　　B、被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)主管與出納員均應(yīng)在監(jiān)盤(pán)表上簽字

　　C、庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)表中的金額應(yīng)當(dāng)與資產(chǎn)負(fù)債表中的庫(kù)存現(xiàn)金項(xiàng)目核對(duì)相符

　　D、庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)表無(wú)需注明報(bào)表日至監(jiān)盤(pán)日的收支金額

　　7、下列各項(xiàng)中，屬于監(jiān)盤(pán)庫(kù)存現(xiàn)金與監(jiān)盤(pán)存貨相同的是(　)。

　　A、都是突擊性的檢查

　　B、都由注冊(cè)會(huì)計(jì)師參與盤(pán)點(diǎn)

　　C、既可以用作控制測(cè)試也可以用作實(shí)質(zhì)性程序

　　D、監(jiān)盤(pán)的范圍是所有的存貨或所有的現(xiàn)金

　　8、一般情況下，如果被審計(jì)單位某一銀行賬戶(hù)存在分次轉(zhuǎn)出相同金額的情形，則認(rèn)為可能存在異常，此時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以采取的措施是(　)。

　　A、函證銀行存款

　　B、檢查銀行存款日記賬有無(wú)該收付金額記錄，并進(jìn)一步檢查相應(yīng)的原始憑證

　　C、詢(xún)問(wèn)出納人員

　　D、編制或獲取銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　9、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行審計(jì)時(shí)，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬與總賬的金額是否相符

　　B、監(jiān)盤(pán)庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，必須參與的人員是出納和注冊(cè)會(huì)計(jì)師

　　C、分析被審計(jì)單位日常庫(kù)存現(xiàn)金余額是否合理，關(guān)注是否存在大額未繳存的現(xiàn)金

　　D、應(yīng)當(dāng)關(guān)注并抽取大額現(xiàn)金收支，檢查其原始憑證

　　10、下列選項(xiàng)中不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師檢查銀行存單的方法的是(　)。

　　A、對(duì)已質(zhì)押的定期存款，應(yīng)檢查定期存單復(fù)印件，并與相應(yīng)的質(zhì)押合同核對(duì)，同時(shí)關(guān)注定期存單對(duì)應(yīng)的質(zhì)押借款有無(wú)入賬

　　B、對(duì)未質(zhì)押的定期存款，應(yīng)檢查開(kāi)戶(hù)證實(shí)書(shū)原件

　　C、對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日后已提取的定期存款，應(yīng)核對(duì)相應(yīng)的兌付憑證、銀行對(duì)賬單和定期存款復(fù)印件

　　D、函證開(kāi)戶(hù)銀行

　　11、甲公司編制的2018年12月末銀行存款余額調(diào)節(jié)表顯示存在120 000元的未達(dá)賬項(xiàng)，其中包括甲公司已付而銀行未付的材料采購(gòu)款100 000元。以下審計(jì)程序中，為該材料采購(gòu)款未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性提供的審計(jì)證據(jù)無(wú)效的是(　)。

　　A、檢查2019年1月份的銀行對(duì)賬單

　　B、檢查相關(guān)的采購(gòu)合同、供應(yīng)商銷(xiāo)售發(fā)票和付款審批手續(xù)

　　C、就2018年12月末銀行存款余額向銀行寄發(fā)銀行詢(xún)證函

　　D、向相關(guān)的原材料供應(yīng)商寄發(fā)詢(xún)證函

　　12、N公司某銀行賬戶(hù)的銀行存款對(duì)賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計(jì)程序是(　)。

　　A、重新測(cè)試相關(guān)的內(nèi)部控制

　　B、審查銀行對(duì)賬單中記錄的該賬戶(hù)資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付情況

　　C、審查銀行存款日記賬中記錄的該賬戶(hù)資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付情況

　　D、審查該賬戶(hù)的銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　13、下列審計(jì)程序中屬于銀行存款控制測(cè)試的是(　)。

　　A、核對(duì)銀行存款日記賬與總賬的余額是否相符

　　B、檢查是否存在未入賬的利息收入和利息支出

　　C、抽取一定期間銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查驗(yàn)其是否按月正確編制并經(jīng)復(fù)核

　　D、對(duì)未質(zhì)押的定期存款，檢查開(kāi)戶(hù)證書(shū)原件

　　14、下列關(guān)于對(duì)銀行存款實(shí)施的分析程序的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、分析被審計(jì)單位銀行存款應(yīng)收利息與實(shí)收利息的差異是否恰當(dāng)

　　B、分析程序不能為銀行存款的存在認(rèn)定提供證據(jù)

　　C、檢查被審計(jì)單位是否存在高息拆借

　　D、檢查企業(yè)外幣現(xiàn)金的匯率折算方法前后是否一致

　　15、在對(duì)銀行存款實(shí)施審計(jì)時(shí)，實(shí)施的函證程序可以證實(shí)若干項(xiàng)目標(biāo)，其中最基本的目標(biāo)是(　)。

　　A、是否有漏記的銀行借款

　　B、銀行存款的真實(shí)性

　　C、是否有充作抵押擔(dān)保的存貨

　　D、確定銀行存款是否已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)

　　16、如果被審計(jì)單位存在以下事項(xiàng)或情形，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要保持警覺(jué)的是(　)。

　　A、銀行賬戶(hù)開(kāi)立數(shù)量與企業(yè)實(shí)際的業(yè)務(wù)規(guī)模不匹配

　　B、在沒(méi)有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的地區(qū)開(kāi)立銀行賬戶(hù)

　　C、貨幣資金收支金額與現(xiàn)金流量表相匹配

　　D、存在長(zhǎng)期或大量銀行未達(dá)賬項(xiàng)

　　17、下列關(guān)于貨幣資金循環(huán)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、被審計(jì)單位存在虛假的貨幣資金交易，影響交易的發(fā)生認(rèn)定

　　B、被審計(jì)單位期末存在金額重大的銀付企未付，影響銀行存款的截止認(rèn)定

　　C、被審計(jì)單位期末持有使用受限制的大額銀行存款，但在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)未在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中對(duì)其進(jìn)行披露，影響的是期末賬戶(hù)余額及相關(guān)披露的完整性認(rèn)定

　　D、對(duì)于有外幣現(xiàn)金的被審計(jì)單位，企業(yè)有關(guān)外幣交易的增減變動(dòng)可能因未采用正確的折算匯率而導(dǎo)致計(jì)價(jià)錯(cuò)誤，影響交易的準(zhǔn)確性認(rèn)定