二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列各項(xiàng)，屬于注冊會計師在計劃內(nèi)部控制審計工作時應(yīng)當(dāng)考慮的有(　)。

　　A、與企業(yè)相關(guān)的風(fēng)險

　　B、對內(nèi)部控制有效性的初步判斷

　　C、重要性、風(fēng)險等與確定內(nèi)部控制重大缺陷相關(guān)的因素

　　D、與企業(yè)溝通過的內(nèi)部控制缺陷

　　2、在評價控制測試中發(fā)現(xiàn)的某項(xiàng)控制偏差是否為控制缺陷時，下列各項(xiàng)中，注冊會計師可以考慮的因素有(　)。

　　A、該偏差是如何被發(fā)現(xiàn)的

　　B、該偏差是與某一特定的地點(diǎn)、流程或應(yīng)用系統(tǒng)相關(guān)，還是對被審計單位有廣泛影響

　　C、就被審計單位的內(nèi)部政策而言，該控制出現(xiàn)偏差的嚴(yán)重程度

　　D、與控制運(yùn)行頻率相比，偏差發(fā)生的頻率大小

　　3、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)層面控制的有(　)。

　　A、與控制環(huán)境(即內(nèi)部環(huán)境)相關(guān)的控制

　　B、針對管理層和治理層凌駕于控制之上的風(fēng)險而設(shè)計的控制

　　C、對內(nèi)部信息傳遞和期末財務(wù)報告流程的控制

　　D、為應(yīng)對交易和賬戶余額認(rèn)定的重大錯報風(fēng)險而設(shè)計的控制

　　4、下列各項(xiàng)審計程序，可以用于測試控制有效性的有(　)。

　　A、觀察

　　B、檢查

　　C、詢問

　　D、穿行測試

　　5、下列各項(xiàng)中，屬于期末報告流程的有(　)。

　　A、將交易總額登入總分類賬的程序

　　B、與會計政策的選擇和運(yùn)用相關(guān)的程序

　　C、總分類賬中會計分錄的編制、批準(zhǔn)等處理程序

　　D、對財務(wù)報表進(jìn)行調(diào)整的程序

　　6、注冊會計師在了解監(jiān)督經(jīng)營成果的控制時，下列說法中，正確的有(　)。

　　A、注冊會計師可以從性質(zhì)上分析這些控制是否有足夠的精確程度以取代對業(yè)務(wù)流程、應(yīng)用系統(tǒng)或交易層面的控制的測試

　　B、如果管理層對財務(wù)報表的定期復(fù)核缺乏足夠的精確度，注冊會計師必須對被審計單位的財務(wù)報表編制流程中的內(nèi)部控制進(jìn)行測試

　　C、如果監(jiān)督經(jīng)營成果的控制是有效的，注冊會計師可以不對其他控制進(jìn)行測試

　　D、如果監(jiān)督經(jīng)營成果的內(nèi)部控制是有效的，注冊會計師可以減少對其他控制的測試

　　7、在整合審計中，注冊會計師確定恰當(dāng)?shù)目刂茰y試的時間需要考慮的有(　)。

　　A、盡量在接近基準(zhǔn)日實(shí)施測試

　　B、盡量在接近財務(wù)報表報出日實(shí)施測試

　　C、實(shí)施的測試需要涵蓋足夠長的期間

　　D、實(shí)施的測試需要盡量集中在基準(zhǔn)日

　　8、下列各項(xiàng)程序中，通常用于了解企業(yè)經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程的有(　)。

　　A、檢查手冊和其他書面指引

　　B、詢問適當(dāng)人員

　　C、觀察

　　D、重新執(zhí)行

　　9、下列關(guān)于內(nèi)部控制審計報告的說法中，正確的有(　)。

　　A、注冊會計師在完成內(nèi)部控制審計和財務(wù)報表審計后，應(yīng)當(dāng)分別對內(nèi)部控制和財務(wù)報表出具審計報告，并簽署相同的日期

　　B、如果認(rèn)為內(nèi)部控制存在一項(xiàng)或多項(xiàng)重大缺陷，注冊會計師應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制發(fā)表否定意見

　　C、只要認(rèn)為審計范圍受到限制將導(dǎo)致無法獲取發(fā)表審計意見所需的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，注冊會計師不必執(zhí)行任何其他工作即可對內(nèi)部控制出具否定意見的內(nèi)部控制審計報告

　　D、如果對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表否定意見，注冊會計師應(yīng)當(dāng)確定該意見對財務(wù)報表審計意見的影響，并在內(nèi)部控制審計報告中予以說明

　　10、下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制審計的說法中，正確的有(　)。

　　A、內(nèi)部控制審計是對財務(wù)報表涵蓋期間內(nèi)部控制設(shè)計與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計

　　B、審計范圍嚴(yán)格限定在財務(wù)報告內(nèi)部控制

　　C、內(nèi)部控制審計只需要注冊會計師測試基準(zhǔn)日這一天的內(nèi)部控制

　　D、注冊會計師應(yīng)當(dāng)采用自上而下的方法選擇擬測試的控制

　　11、在了解和測試控制環(huán)境時，注冊會計師需要考慮的方面有(　)。

　　A、管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格是否促進(jìn)了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制

　　B、管理層在治理層的監(jiān)督下，是否營造并保持了誠信和合乎道德的文化

　　C、治理層是否了解并監(jiān)督財務(wù)報告過程和內(nèi)部控制

　　D、被審計單位是否建立了內(nèi)部控制舉報投訴制度

　　12、針對重大經(jīng)營控制及風(fēng)險管理實(shí)務(wù)的政策，注冊會計師在對內(nèi)部控制進(jìn)行審計時，可以考慮的因素有(　)。

　　A、企業(yè)是否建立了重大風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，明確界定哪些風(fēng)險是重大風(fēng)險，哪些事項(xiàng)一旦出現(xiàn)必須啟動應(yīng)急處理機(jī)制

　　B、企業(yè)是否建立了突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理

　　C、管理層是否定期將經(jīng)營成果與預(yù)算進(jìn)行對比分析及復(fù)核

　　D、是否定期編制主要經(jīng)營指標(biāo)并對這些指標(biāo)進(jìn)行審閱及分析