二、多項選擇題

　　1.下列各項中，屬于風險識別和評估的作用的有(　　)。

　　A.考慮會計政策的選擇和運用是否恰當

　　B.確定在實施分析程序時所使用的預期值

　　C.設計和實施進一步審計程序，以將審計風險降至可接受的低水平

　　D.評價所獲取審計證據(jù)的充分性和適當性

　　2.注冊會計師應當實施下列風險評估程序，以了解被審計單位及其環(huán)境(　　)。

　　A.函證

　　B.分析程序

　　C.觀察

　　D.重新計算

　　3.下列各項中，屬于注冊會計師實施風險評估時可以向管理層和財務負責人詢問的事項有(　　)。

　　A.新的競爭對手、主要客戶和供應商的流失、新的稅收法規(guī)的實施以及經(jīng)營目標或戰(zhàn)略變化等

　　B.被審計單位最近的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量

　　C.所有權結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)的變化、以及內(nèi)部控制的變化等

　　D.可能影響財務報告的交易和事項，或者目前發(fā)生的重大會計處理問題

　　4.注冊會計師應當要求參與項目組討論的人員有(　　)。

　　A.項目合伙人

　　B.關鍵審計人員

　　C.聘請的特定領域?qū)＜?/P>

　　D.項目質(zhì)量控制復核人員

　　5.以下各項中，屬于內(nèi)部控制要素的有(　　)。

　　A.控制活動

　　B.對控制的監(jiān)督

　　C.控制環(huán)境

　　D.與財務報告相關的信息系統(tǒng)與溝通

　　6.下列選項中，屬于注冊會計師需要了解的被審計單位行業(yè)狀況的內(nèi)容的有(　　)。

　　A.所處行業(yè)的市場需求、生產(chǎn)能力和價格競爭

　　B.與產(chǎn)品相關的生產(chǎn)技術

　　C.總體經(jīng)濟情況

　　D.融資的可獲得性

　　7.以下有關被審計單位經(jīng)營風險對重大錯報風險的影響的說法中恰當?shù)挠?　　)。

　　A.經(jīng)營風險的范圍比財務報表重大錯報風險更廣

　　B.了解被審計單位的經(jīng)營風險有助于識別財務報表重大錯報風險

　　C.多數(shù)經(jīng)營風險最終都會產(chǎn)生財務后果，從而影響財務報表

　　D.并非所有的經(jīng)營風險都會導致重大錯報風險

　　8.下列關于了解被審計單位性質(zhì)的說法中，錯誤的有(　　)。

　　A.對被審計單位的組織結(jié)構(gòu)的了解有助于注冊會計師識別關聯(lián)方關系并了解被審計單位的決策過程

　　B.了解被審計單位組織結(jié)構(gòu)的目的是考慮復雜組織結(jié)構(gòu)可能導致的重大錯報風險，包括財務報表合并、商譽減值以及長期股權投資核算等問題

　　C.了解被審計單位投資活動，有助于注冊會計師識別預期在財務報表中反映的主要交易類別、重要賬戶余額和列報

　　D.了解被審計單位經(jīng)營活動，有助于注冊會計師關注被審計單位在經(jīng)營策略和方向上的重大變化

　　9.下列對被審計單位及其環(huán)境中的相關經(jīng)營風險的表述，不恰當?shù)挠?　　)。

　　A.所有的經(jīng)營風險都會導致重大錯報風險

　　B.不能隨環(huán)境的變化而做出相應的調(diào)整及調(diào)整的過程可能導致經(jīng)營風險

　　C.注冊會計師有責任識別或評估對財務報表產(chǎn)生影響的所有經(jīng)營風險

　　D.不同的企業(yè)面臨的經(jīng)營風險相同

　　10.內(nèi)部控制是被審計單位為了合理保證(　　)，由治理層、管理層和其他人員設計與執(zhí)行的政策及程序。

　　A.對企業(yè)章程的遵守

　　B.財務報告的可靠性

　　C.對法律法規(guī)的遵守

　　D.經(jīng)營的效率和效果

　　11.下列各項中，注冊會計師在判斷一項控制單獨或連同其他控制是否與審計相關時可能考慮的事項有(　　)。

　　A.重要性

　　B.被審計單位業(yè)務的性質(zhì)，包括組織結(jié)構(gòu)和所有權特征

　　C.一項特定控制(單獨或連同其他控制)是否以及如何防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報

　　D.內(nèi)部控制的情況和適用要素

　　12.在了解內(nèi)部控制時，下列情形中，注冊會計師認為通常適合采用信息技術控制的有(　　)。

　　A.存在大量、重復發(fā)生的交易

　　B.存在大額、異常的交易

　　C.存在難以定義、預測的錯誤

　　D.存在事先確定并一貫運用的業(yè)務規(guī)則

　　13.下列導致控制失效的原因中，屬于內(nèi)部控制固有局限性的有(　　)。

　　A.信息技術出現(xiàn)故障

　　B.人員素質(zhì)不適應崗位要求

　　C.出現(xiàn)未預計到的業(yè)務

　　D.控制可能由于兩個或更多的人員串通而被規(guī)避

　　14.下列有關控制環(huán)境的說法中，正確的有(　　)。

　　A.控制環(huán)境本身能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認定層次的重大錯報

　　B.控制環(huán)境的好壞影響注冊會計師對財務報表層次重大錯報風險的評估

　　C.控制環(huán)境影響被審計單位內(nèi)部生成的審計證據(jù)的可信賴程度

　　D.控制環(huán)境影響實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間安排和范圍

　　15.在了解控制環(huán)境時，注冊會計師通�？紤]的因素不包括(　　)。

　　A.信息處理

　　B.內(nèi)部控制的自動化成分

　　C.董事會是否獨立于管理層

　　D.會計信息系統(tǒng)

　　16.下列有關控制環(huán)境的說法中，正確的有(　　)。

　　A.在審計業(yè)務承接階段，注冊會計師無須了解和評價控制環(huán)境

　　B.在實施風險評估程序時，注冊會計師需要對控制環(huán)境的構(gòu)成要素獲取足夠了解，并考慮內(nèi)部控制的實質(zhì)及其綜合效果

　　C.在進行風險評估時，如果注冊會計師認為被審計單位的控制環(huán)境薄弱，則很難認定某一流程的控制是有效的

　　D.在評估重大錯報風險時，注冊會計師應當將控制環(huán)境連同其他內(nèi)部控制要素產(chǎn)生的影響一并考慮

　　17.以下有關注冊會計師在對被審計單位組織結(jié)構(gòu)和職權與責任的分配進行了解和評估時，考慮的主要因素可能包括(　　)。

　　A.在被審計單位內(nèi)部是否有明確的職責劃分，是否將業(yè)務授權、業(yè)務記錄、資產(chǎn)保管和維護以及業(yè)務執(zhí)行的責任盡可能分離

　　B.數(shù)據(jù)處理和管理的職責劃分是否合理

　　C.是否已針對授權交易建立適當?shù)恼�策和程�?/P>

　　D.財務人員是否具備理解和運用會計準則所需的技能

　　18.注冊會計師在對被審計單位整體層面的監(jiān)督進行了解和評估時，考慮的主要因素可能包括(　　)。

　　A.被審計單位是否定期評價內(nèi)部控制

　　B.與外部的溝通能夠在多大程度上證實內(nèi)部產(chǎn)生的信息或者指出存在的問題

　　C.管理層是否及時糾正控制運行中的偏差

　　D.是否存在內(nèi)部審計部門

　　19.在對內(nèi)部控制進行初步評價并進行風險評估后，注冊會計師對控制的評價結(jié)論可能有(　　)。

　　A.控制本身的設計是合理的，但沒有得到執(zhí)行

　　B.控制本身的設計就是無效的或缺乏必要的控制

　　C.控制是運行有效的。

　　D.所設計的控制單獨或連同其他控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報，并得到執(zhí)行

　　20.下列各項中，通常屬于整體層面控制的有(　　)。

　　A.應對管理層凌駕于控制之上的控制

　　B.信息技術一般控制

　　C.信息技術應用控制

　　D.對銷售和采購交易的控制

　　21.執(zhí)行穿行測試可獲得下列方面的證據(jù)(　　)。

　　A.確認控制是否得到執(zhí)行

　　B.評估控制設計的有效性

　　C.確認對業(yè)務流程的了解

　　D.確認之前所做的書面記錄的準確性

　　22.下列選項中，通常導致財務報表層次重大錯報風險的有(　　)。

　　A.管理層舞弊

　　B.出納舞弊

　　C.賒銷金額超過授權

　　D.未實施恰當?shù)穆氊煼蛛x

　　23.在應對僅通過實質(zhì)性程序無法應對的重大錯報風險時，注冊會計師應當考慮的主要因素有(　　)。

　　A.被審計單位是否針對這些風險設計了控制

　　B.相關控制是否可以信賴

　　C.相關交易是否采用高度自動化的處理

　　D.會計政策是否發(fā)生變更

　　24.A注冊會計師在審計甲公司2017年財務報表，在識別和評估重大錯報風險時，A注冊會計師可能實施的審計程序有(　　)。

　　A.評估識別出的風險，并評價其是否更廣泛地與財務報表整體相關

　　B.考慮識別的錯報風險導致財務報表發(fā)生重大錯報的可能性

　　C.考慮識別的錯報風險是否重大

　　D.將識別的錯報風險與認定層次可能發(fā)生錯報的領域相聯(lián)系

　　25.A注冊會計師在審計甲公司2017年度財務報表過程中了解和識別的下列事項中，很可能導致特別風險的有(　　)。

　　A.甲公司并購了乙公司

　　B.甲公司依賴高度的主觀判斷確定了資產(chǎn)減值損失

　　C.甲公司本年頻繁發(fā)生常規(guī)交易

　　D.甲公司與丙公司發(fā)生了重大的債務重組

　　26.關于特別風險，注冊會計師的做法恰當?shù)挠?　　)。

　　A.如果管理層未能實施控制以恰當應對特別風險，注冊會計師應當就此類事項與治理層溝通

　　B.注冊會計師應當了解被審計單位是否針對該特別風險設計和實施了控制

　　C.應當專門針對識別的特別風險實施實質(zhì)性程序

　　D.對于管理層應對特別風險的控制，無論是否信賴，都需要進行測試