1.[多選/審計(jì)概念]審計(jì)概念表明，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是以( )為目的的一種保證服務(wù)。

　　A.提高財(cái)務(wù)信息的可信度 B.提高財(cái)務(wù)報(bào)表使用者決策能力

　　C.降低財(cái)務(wù)信息風(fēng)險(xiǎn) D.降低企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失浪費(fèi)

　　[解析]注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)以財(cái)務(wù)信息為直接對(duì)象，盡管為財(cái)務(wù)報(bào)表使用者做出正確決策提供了基礎(chǔ)，但與財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的能力無(wú)關(guān)[這種能力的提高需要專業(yè)經(jīng)歷與專門培訓(xùn)];盡管接觸到企業(yè)財(cái)產(chǎn)的信息，但與財(cái)產(chǎn)是否有效使用無(wú)關(guān)。

　　[答案]AC

　　2.[單選/保證程度]以下針對(duì)審計(jì)和審閱的說(shuō)法中，不正確的是( )。

　　A.審閱屬于有限保證的鑒證業(yè)務(wù)，審計(jì)屬于合理保證的鑒證業(yè)務(wù)

　　B.審計(jì)應(yīng)當(dāng)以積極的方式提出結(jié)論，審閱應(yīng)當(dāng)以消極的方式提出結(jié)論

　　C.審計(jì)業(yè)務(wù)的檢查風(fēng)險(xiǎn)高于審閱業(yè)務(wù)

　　D.審計(jì)業(yè)務(wù)所需證據(jù)數(shù)量多于審閱業(yè)務(wù)

　　[解析]由于有限保證的審閱業(yè)務(wù)在證據(jù)收集程序方面受到有意識(shí)的限制，其檢查風(fēng)險(xiǎn)高于合理保證的鑒證業(yè)務(wù)。

　　[答案]C

　　3.[多選/審計(jì)前提]注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的前提是，管理層和治理層認(rèn)可與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的責(zé)任，包括向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供( )等必要工作條件。

　　A.允許注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施審計(jì)工作過(guò)程中接觸與編制財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的所有信息

　　B.承諾按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映

　　C.允許注冊(cè)會(huì)計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)不受限制地接觸其認(rèn)為必要的相關(guān)人員

　　D.設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在因舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)

　　[解析]管理層認(rèn)可的與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的責(zé)任包括三個(gè)方面，B、D與前兩個(gè)方面相關(guān)，另一個(gè)是向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供必要的工作條件，這些條件中包括A、C。

　　[答案]AC

　　4.[單選/三方關(guān)系]在確定鑒證業(yè)務(wù)的三方關(guān)系時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師給出的下列有關(guān)責(zé)任方的說(shuō)法中，你認(rèn)為錯(cuò)誤的是( )。

　　A.責(zé)任方可能是預(yù)期使用者，但不是唯一的預(yù)期使用者

　　B.責(zé)任方可能是鑒證業(yè)務(wù)委托人，也可能不是委托人

　　C.責(zé)任方是對(duì)鑒證對(duì)象負(fù)責(zé)的組織或人員

　　D.責(zé)任方只對(duì)鑒證對(duì)象負(fù)責(zé),不對(duì)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)負(fù)責(zé)

　　[解析]D：責(zé)任方通常是指被審計(jì)單位管理層，管理層不僅要對(duì)鑒證對(duì)象[財(cái)務(wù)報(bào)表]負(fù)責(zé)，而且要對(duì)經(jīng)營(yíng)管理負(fù)責(zé)。

　　[答案]D[真題2011/改編]

　　5.[單選/鑒證對(duì)象]審計(jì)業(yè)務(wù)的鑒證對(duì)象信息是指( )。

　　A.財(cái)務(wù)狀況 B.經(jīng)營(yíng)成果 C.現(xiàn)金流量 D.財(cái)務(wù)報(bào)表

　　[解析]在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，鑒證對(duì)象即財(cái)務(wù)報(bào)表。其他三個(gè)選項(xiàng)中，任何一個(gè)都不能全面反映審計(jì)業(yè)務(wù)的范圍。因此，從直觀邏輯上，就能排除A、B、C。(15年教材變動(dòng))

　　[答案]D

　　6.[多選/標(biāo)準(zhǔn)]注冊(cè)會(huì)計(jì)師在運(yùn)用職業(yè)判斷對(duì)鑒證對(duì)象作出合理一致的評(píng)價(jià)或計(jì)量時(shí)，需要有適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，該標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)具備( )的特征。

　　A.相關(guān)性 B.完整性 C.可理解性 D.適當(dāng)性

　　[解析]適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)應(yīng)具備五個(gè)特征：相關(guān)性，完整性，可靠性，中立性，可理解性。選項(xiàng)D不在其中。

　　[答案]ABC

　　7.[單選/審計(jì)證據(jù)]以下有關(guān)審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法中，不正確的是( )。

　　A.信息的缺乏本身也可能構(gòu)成審計(jì)證據(jù)

　　B.審計(jì)證據(jù)對(duì)于支持審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)報(bào)告是必要的

　　C.審計(jì)證據(jù)對(duì)于降低可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平是有效的

　　D.審計(jì)證據(jù)既包括支持認(rèn)定的信息，也包括與認(rèn)定矛盾的信息

　　[解析]可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平是會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)開(kāi)始之前根據(jù)保證程度確定的，不隨證據(jù)的增減而變化。審計(jì)證據(jù)的增加有助于將檢查風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受水平。

　　[答案]C

　　8.[多選/總體目標(biāo)]執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)是( )。

　　A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證

　　B.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)

　　C.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否存在由舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證

　　D.根據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告，并與管理層和治理層溝通

　　[解析]總目標(biāo)有二，其一被拆分為A和B，其二是D。在語(yǔ)言表達(dá)上，A與C看似相同，但描述注冊(cè)會(huì)計(jì)師的心態(tài)方面存在很大差異：A明確表達(dá)了注冊(cè)會(huì)計(jì)師希望經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表“不存在”重大錯(cuò)報(bào)，C似乎希望“存在”重大錯(cuò)報(bào)。

　　[答案]ABD

　　9.[單選/認(rèn)定]A注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)X公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表。下列情況中，( )表明X公司違反了交易、事項(xiàng)的發(fā)生認(rèn)定。

　　A.至2013年12月31日，X公司承接的甲公司建筑工程項(xiàng)目的完工百分比為80%，但X公司將合同約定的全部工程價(jià)款確認(rèn)為當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入

　　B.X公司向乙公司發(fā)出商品后，在合同約定的無(wú)條件退貨期滿之前確認(rèn)了營(yíng)業(yè)收入

　　C.X公司按合同約定向丙公司提交商品并收到貨款，但沒(méi)有確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入

　　D.X公司2014年初向丁公司提交賒銷的商品并收到貨款，但于2013年底確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入

　　[解析]情況A違反了準(zhǔn)確性認(rèn)定[為什么不是發(fā)生認(rèn)定?];情況B違反了發(fā)生認(rèn)定[為什么不是準(zhǔn)確性認(rèn)定?];情況C違反完整性認(rèn)定;情況D違反了截止認(rèn)定[為什么不是發(fā)生認(rèn)定?]

　　[答案]B

　　10.[單選/認(rèn)定]在X公司存在的各種導(dǎo)致高估營(yíng)業(yè)收入的錯(cuò)報(bào)中，性質(zhì)最為嚴(yán)重的是違反( )認(rèn)定的高估錯(cuò)報(bào)。

　　A.發(fā)生 B.準(zhǔn)確性 C.截止 D.分類

　　[解析]違背發(fā)生認(rèn)定意味著將不應(yīng)入賬的業(yè)務(wù)記入賬中，就其金額來(lái)說(shuō)，屬于“徹頭徹尾”的100%的錯(cuò)誤，就其手段來(lái)說(shuō)，屬于虛構(gòu);違背所列的其他認(rèn)定意味著記錄的業(yè)務(wù)確實(shí)存在、確有其事，并非虛構(gòu)，只是可能在金額，日期或科目等方面存在錯(cuò)誤。

　　[答案]A