(一)單選題

　　1.下列有關(guān)專(zhuān)業(yè)服務(wù)委托的表述中，不正確的是(　)。

　　A.在接受客戶關(guān)系前，如果不能將客戶存在的問(wèn)題產(chǎn)生的不利影響降低至可接受的水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)拒絕接受客戶關(guān)系

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循專(zhuān)業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注原則，僅向客戶提供能夠勝任的專(zhuān)業(yè)服務(wù)

　　C.當(dāng)客戶變更委托時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)主動(dòng)與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通，并告知客戶

　　D.在承接某一客戶業(yè)務(wù)前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定承接該業(yè)務(wù)是否對(duì)職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響

　　『正確答案』C

　　『答案解析』注冊(cè)會(huì)計(jì)師與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通前，應(yīng)當(dāng)征得客戶的同意，而不是告知客戶。

　　2.下列有關(guān)職業(yè)道德的說(shuō)法中，正確的是(　)。

　　A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所收費(fèi)報(bào)價(jià)的高與低，不會(huì)對(duì)專(zhuān)業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注產(chǎn)生不利影響

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在營(yíng)銷(xiāo)專(zhuān)業(yè)服務(wù)時(shí)，不應(yīng)貶低或無(wú)根據(jù)地比較其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作

　　C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的高級(jí)管理人員可以擔(dān)任鑒證客戶的獨(dú)立董事

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師至少應(yīng)口頭承諾對(duì)在執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中知悉的客戶信息保密

　　『正確答案』B

　　3.下列對(duì)于職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的具體情形中，屬于自身利益導(dǎo)致不利影響的情形是(　)。

　　A.甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師代A公司編制了2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表，2016年1月甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受A公司委托對(duì)其2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

　　B.乙會(huì)計(jì)師事務(wù)所60%的收費(fèi)來(lái)源于審計(jì)客戶B股份有限公司

　　C.丙會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)C股份有限公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表，考慮到對(duì)C股份有限公司非常了解，決定向其他客戶推介C股份有限公司的股份

　　D.丁注冊(cè)會(huì)計(jì)師的哥哥擔(dān)任審計(jì)客戶D股份有限公司的獨(dú)立董事

　　『正確答案』B

　　(二)多選題

　　1.根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則》的要求，會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列做法中，正確的有(　)。

　　A.在向同一客戶連續(xù)提供服務(wù)的情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)定期評(píng)價(jià)保持客戶關(guān)系的適當(dāng)性

　　B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所采用發(fā)布公告的方式公開(kāi)招聘員工

　　C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所為降低收費(fèi)，減少了部分工作范圍

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在終止客戶關(guān)系后，將所知悉的審計(jì)客戶的信息對(duì)外披露

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』選項(xiàng)C，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不能因?yàn)槭召M(fèi)降低而減少必要的審計(jì)程序;選項(xiàng)D，在與客戶終止關(guān)系后，仍應(yīng)遵守保密原則。

　　2.甲公司(上市公司)擬聘請(qǐng)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表，下列情形中，將因自我評(píng)價(jià)產(chǎn)生不利影響的有(　)。

　　A.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所派遣A注冊(cè)會(huì)計(jì)師為甲公司提供編制2017年會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)表服務(wù)，并且A為此次審計(jì)項(xiàng)目組成員

　　B.2017年5月中旬，在甲公司與其客戶丙公司之間發(fā)生訴訟時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師B擔(dān)任其辯護(hù)人，此次審計(jì)安排B加入審計(jì)項(xiàng)目組

　　C.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的C注冊(cè)會(huì)計(jì)師現(xiàn)兼任甲公司總經(jīng)理，C為此次審計(jì)項(xiàng)目組成員

　　D.甲公司總經(jīng)理的妻子D是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的員工，D為此次審計(jì)項(xiàng)目組成員

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』選項(xiàng)D，屬于因密切關(guān)系產(chǎn)生不利影響的情形。

　　來(lái)源：經(jīng)典題解296頁(yè)—經(jīng)典例題第1題

　　3.下列行為中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反保密原則的有(　)。

　　A.與客戶發(fā)生意見(jiàn)分歧時(shí)，訴諸媒體

　　B.接受同業(yè)復(fù)核，提供審計(jì)工作底稿

　　C.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為

　　D.利用獲知的客戶信息買(mǎi)賣(mài)客戶的股票

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』與客戶發(fā)生意見(jiàn)分歧時(shí)，應(yīng)當(dāng)與客戶進(jìn)行溝通，同時(shí)考慮對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響，不能將該分歧訴諸媒體。注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用所獲知的涉密信息為自己或第三方謀取利益違反了保密原則。

　　4.下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中遇到利益沖突問(wèn)題的表述中，正確的有(　)。

　　A.如果利益沖突對(duì)職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響，并且采取防范措施無(wú)法消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃�平，注�?cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)拒絕承接某一特定業(yè)務(wù)，或者解除一個(gè)或多個(gè)存在沖突的業(yè)務(wù)約定

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與客戶存在直接競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，或與客戶的主要競(jìng)爭(zhēng)者存在合資或類(lèi)似關(guān)系，可能對(duì)客觀和公正原則產(chǎn)生不利影響

　　C.如果為存在利益沖突的兩個(gè)以上客戶服務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)這些客戶均保密，防止存在利益沖突的客戶知曉

　　D.如果客戶不同意注冊(cè)會(huì)計(jì)師為存在利益沖突的其他客戶提供服務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)終止為其中一方或多方提供服務(wù)

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』選項(xiàng)C，如果為存在利益沖突的兩個(gè)以上客戶服務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)告知所有已知相關(guān)方，并在征得它們同意的情況下執(zhí)行業(yè)務(wù)。