二、多項選擇題

　　1.采購與付款循環(huán)的下列相關憑單中，編制后需要相關人員簽字批準的有(　　)。

　　A.請購單

　　B.訂購單

　　C.驗收單

　　D.付款憑單

　　2.以下各項中，應當職責分離的有(　　)。

　　A.請購與審批

　　B.詢價與確定供應商

　　C.采購合同的訂立與審批

　　D.付款審批與付款執(zhí)行

　　3.記錄采購交易之前，應付憑單部門應編制付款憑單，這項功能的控制包括(　　)。

　　A.確定供應商發(fā)票的內(nèi)容與相關的驗收單、訂購單的一致性

　　B.確定供應商發(fā)票計算的正確性

　　C.編制有預先順序編號的付款憑單，并附上支持性憑證，同時獨立檢查付款憑單的正確性

　　D.在付款憑單上填入應借記的資產(chǎn)或費用賬戶名稱

　　4.企業(yè)在以支票結(jié)算采購的商品時，編制和簽署支票的相關控制包括(　　)。

　　A.獨立檢查已簽發(fā)支票的總額與所處理的付款憑單的總額的一致性

　　B.應由被授權(quán)的財務部門的人員負責簽署支票

　　C.被授權(quán)簽署支票的人員應確定每張支票都附有一張已經(jīng)適當批準的未付款憑單，并確定支票收款人姓名和金額與憑單內(nèi)容的一致

　　D.支票簽發(fā)人不應簽發(fā)無記名甚至空白的支票

　　5.在手工系統(tǒng)下，會計部門應根據(jù)已簽發(fā)的支票編制付款記賬憑證，并據(jù)以登記銀行存款日記賬及其他相關賬簿，相關的控制包括(　　)。

　　A.支票一經(jīng)簽署就應在其憑單和支持性憑證上用加蓋印戳或打洞等方式將其注銷，以免重復付款

　　B.通過定期比較銀行存款日記賬記錄的日期與支票副本的日期，獨立檢查入賬的及時性

　　C.獨立編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　D.會計主管應獨立檢查記入銀行存款日記賬和應付賬款明細賬的金額的一致性，以及與支票匯總記錄的一致性

　　6.下列內(nèi)部控制中，與存貨的“存在”認定相關的有(　　)。

　　A.將已驗收商品的保管與采購的其他職責相分離

　　B.應由被授權(quán)的財務部門的人員負責簽署支票

　　C.存放商品的倉儲區(qū)應相對獨立，限制無關人員接近

　　D.確定供應商發(fā)票計算的正確性

　　7.被審計單位材料采購業(yè)務存在的以下情況中，屬于內(nèi)部控制設計缺陷的有(　　)。

　　A.請購單既有倉庫人員填制的，也有車間、管理部門人員填制的

　　B.請購單沒有連續(xù)編號，請購業(yè)務的審批人員涉及各個部門

　　C.驗收人員出差期間，驗收工作由采購部門人員代為執(zhí)行

　　D.如未收到賣方發(fā)票，被驗收的原材料不能辦理入庫手續(xù)

　　8.下列有關被審計單位影響采購與付款交易和余額的重大錯報風險可能包括(　　)。

　　A.低估負債或相關準備

　　B.管理層錯報負債費用支出的偏好和動因

　　C.費用支出的復雜性

　　D.舞弊和盜竊的固有風險

　　9.針對被審計單位臨近會計期末的采購未被記錄在正確的會計期間的重大錯報風險，下列注冊會計師所做的控制測試程序中，恰當?shù)挠?　　)。

　　A.檢查系統(tǒng)例外報告的生成邏輯

　　B.詢問復核人對例外報告的檢查過程，確認發(fā)現(xiàn)的問題是否及時得到了跟進處理

　　C.核對例外報告中的采購是否計提了相應負債，檢查復核人的簽署確認

　　D.檢查系統(tǒng)入庫單編號的連續(xù)性

　　10.針對被審計單位下列內(nèi)部控制：財務人員將原材料訂購單、供應商發(fā)票和入庫單核對一致后，編制記賬憑證(附上述單據(jù))并簽字確認。注冊會計師應做的控制測試不恰當?shù)挠?　　)。

　　A.抽取若干記賬憑證及附件，檢查核對原材料訂購單、供應商發(fā)票和入庫單

　　B.抽取若干記賬憑證及附件，檢查是否經(jīng)財務人員簽字

　　C.抽取若干記賬憑證及附件，檢查核對原材料訂購單、供應商發(fā)票和入庫單，并檢查是否經(jīng)財務人員簽字

　　D.抽取若干記賬憑證及附件，檢查核對原材料訂購單、供應商發(fā)票，并檢查是否經(jīng)財務人員簽字

　　11.下列關于應付賬款函證，說法正確的有(　　)。

　　A.應對詢證函保持控制，包括確定需要確認或填列的信息、選擇適當?shù)谋辉冏C者、設計詢證函，以及被詢證者直接向注冊會計師回函的地址等信息，必要時再次向被詢證者寄發(fā)詢證函等

　　B.將詢證函余額與已記錄金額相比較，如存在差異，檢查支持性文件

　　C.對于未作回復的函證實施替代程序，如檢查至付款文件(如，現(xiàn)金支出、電匯憑證和支票復印件)、相關的采購文件(如，采購訂單、驗收單、發(fā)票和合同)或其他適當文件

　　D.如果認為回函不可靠，評價對評估的重大錯報風險以及其他審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍的影響

　　12.在以下審計程序中，有助于發(fā)現(xiàn)被審計單位年末未入賬應付賬款的有(　　)。

　　A.檢查資產(chǎn)負債表日后應付賬款明細賬貸方發(fā)生額的相應憑證，關注其購貨發(fā)票的日期，確認其入賬時間是否合理

　　B.獲取并檢查被審計單位與其供應商之間的對賬單以及被審計單位編制的差異調(diào)節(jié)表，確定應付賬款金額的準確性

　　C.針對資產(chǎn)負債表日后付款項目，檢查銀行對賬單及有關付款憑證(如銀行匯款通知、供應商收據(jù)等)，詢問被審計單位內(nèi)部或外部的知情人員，查找有無未及時入賬的應付賬款

　　D.結(jié)合存貨監(jiān)盤程序，檢查被審計單位在資產(chǎn)負債日前后的存貨入庫資料(驗收報告或入庫單)，檢查相關負債是否計入了正確的會計期間

　　13.以下有關注冊會計師尋找未入賬負債的測試程序說法恰當?shù)挠?　　)。

　　A.檢查支持性文件，如相關的發(fā)票、采購合同/申請、收貨文件以及接受勞務明細，以確定收到商品/接受勞務的日期及應在期末之前入賬的日期

　　B.追蹤已選取項目至應付賬款明細賬、貨到票未到的暫估入賬和/或預提費用明細表，并關注費用所計入的會計期間

　　C.評價費用是否被記錄于正確的會計期間，并相應確定是否存在期末未入賬負債

　　D.獲取期后收取、記錄或支付的發(fā)票明細，包括獲取支票登記簿/電匯報告/銀行對賬單以及入賬的發(fā)票和未入賬的發(fā)票

　　14.如存在應付關聯(lián)方款項，注冊會計師擬執(zhí)行的下列程序中恰當?shù)挠?　　)。

　　A.檢查證實交易的入庫和運輸單據(jù)等相關文件

　　B.了解交易的商業(yè)理由

　　C.檢查被審計單位與關聯(lián)方的對賬記錄或向關聯(lián)方函證

　　D.檢查證實交易的銷售發(fā)票、合同及相關協(xié)議

　　15.針對除折舊/攤銷、人工費用以外的一般費用，注冊會計師擬實施的下列實質(zhì)性程序

　　中恰當?shù)挠?　　)。

　　A.實質(zhì)性分析程序

　　B.獲取一般費用明細表，復核其加計數(shù)是否正確、并與總賬和明細賬合計數(shù)核對是否正確

　　C.對本期發(fā)生的費用選取樣本，檢查其支持性文件，確定原始憑證是否齊全，記賬憑證與原始憑證是否相符以及賬務處理是否正確

　　D.抽取資產(chǎn)負債表日前后的憑證，實施截止測試，評價費用是否被記錄于正確的會計期間