41.下列控制活動(dòng)中，屬于檢查性控制的是(　　)。

　　A.倉(cāng)庫(kù)管理員根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的發(fā)貨單辦理出庫(kù)

　　B.信息技術(shù)部根據(jù)人事部提供的員工崗位職責(zé)表在系統(tǒng)中設(shè)定用戶權(quán)限

　　C.采購(gòu)部對(duì)新增供應(yīng)商執(zhí)行背景調(diào)查

　　D.財(cái)務(wù)人員每月月末與客戶對(duì)賬，并調(diào)查差異

　　42.下列重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，不正確的是(　　)。

　　A.對(duì)于薄弱的控制環(huán)境帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序

　　B.針對(duì)管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取總體應(yīng)對(duì)措施

　　C.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將所了解的控制與特定認(rèn)定相聯(lián)系

　　D.認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師越需要在期末或接近期末實(shí)施審計(jì)程序

　　43.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)甲公司2017年財(cái)務(wù)報(bào)表的過(guò)程中對(duì)具體情況的了解和風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，不正確的是(　　)。

　　A.因競(jìng)爭(zhēng)者生產(chǎn)用固定資產(chǎn)更新?lián)Q代，導(dǎo)致甲公司生產(chǎn)的產(chǎn)品積壓，表明可能出現(xiàn)存貨跌價(jià)和固定資產(chǎn)減值的風(fēng)險(xiǎn)

　　B.因存在一項(xiàng)董事會(huì)通過(guò)賠償方案的未決訴訟，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為甲公司存在少計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)

　　C.甲公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理頻繁更換，可能表明存在財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　D.甲公司的某生產(chǎn)線6月投入使用，9月停止資本化，可能存在少計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用.多計(jì)在建工程的風(fēng)險(xiǎn)

　　44.下列對(duì)于特別風(fēng)險(xiǎn)的理解，不恰當(dāng)?shù)氖?　　)。

　　A.在判斷哪些風(fēng)險(xiǎn)是特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)考慮識(shí)別出的控制對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的抵消效果

　　B.如果管理層未能實(shí)施控制以恰當(dāng)應(yīng)對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)認(rèn)為內(nèi)部控制存在重大缺陷

　　C.如果被審計(jì)單位存在特別風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)須了解內(nèi)部控制

　　D.如果針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的程序僅為實(shí)質(zhì)性程序，這些程序應(yīng)當(dāng)包括細(xì)節(jié)測(cè)試

　　45.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)甲公司的過(guò)程中，認(rèn)為甲公司銷售交易存在較高的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。為提高函證程序的不可預(yù)見性，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列做法中恰當(dāng)?shù)氖?　　)。

　　A.對(duì)關(guān)聯(lián)公司的銷售交易和相關(guān)賬戶余額，僅實(shí)施函證程序

　　B.函證以前未測(cè)試過(guò)的余額低于設(shè)定的重要性水平的賬戶余額

　　C.函證金額重大或賬齡較長(zhǎng)的應(yīng)收款項(xiàng)

　　D.對(duì)重要的客戶不實(shí)施函證，實(shí)施更細(xì)致的分析程序

　　46.下列選項(xiàng)中，既屬于控制測(cè)試程序又屬于實(shí)質(zhì)性程序的是(　　)。

　　A.重新執(zhí)行

　　B.分析程序

　　C.重新計(jì)算

　　D.檢查

　　47.被審計(jì)單位下列內(nèi)部控制設(shè)計(jì)中，存在缺陷的是(　　)。

　　A.請(qǐng)購(gòu)部門編制訂購(gòu)單

　　B.不同人員分別負(fù)責(zé)詢價(jià)與確定供應(yīng)商

　　C.存貨入庫(kù)前要驗(yàn)收部門進(jìn)行驗(yàn)收

　　D.入庫(kù)時(shí)，倉(cāng)庫(kù)部門要編制入庫(kù)單

　　48.被審計(jì)單位下列內(nèi)部控制設(shè)計(jì)中，存在缺陷的是(　　)。

　　A.由出納以外的人員獨(dú)立編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　B.銷售人員不接觸銷貨現(xiàn)款

　　C.應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員的書面批準(zhǔn)

　　D.財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審批付款并簽發(fā)支票

　　49.下列選項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)納入被審計(jì)單位存貨監(jiān)盤范圍的是(　　)。

　　A.被審計(jì)單位代保管的存貨

　　B.被審計(jì)單位已售但是客戶尚未提貨的存貨

　　C.在視同買斷委托代銷方式下，被審計(jì)單位發(fā)出的存貨

　　D.被審計(jì)單位采購(gòu)入庫(kù)的原材料

　　50.下列有關(guān)存貨監(jiān)盤的說(shuō)法中，正確的是(　　)。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施存貨監(jiān)盤過(guò)程中不應(yīng)協(xié)助被審計(jì)單位的盤點(diǎn)工作

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施存貨監(jiān)盤通�？梢源_定存貨的所有權(quán)

　　C.由于不可預(yù)見的情況而導(dǎo)致無(wú)法在預(yù)定日期實(shí)施存貨監(jiān)盤,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以實(shí)施替代審計(jì)程序

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師主要采用觀察程序?qū)嵤┐尕洷O(jiān)盤

　　51.下列關(guān)于存貨截止測(cè)試的說(shuō)法中，不正確的是(　　)。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般應(yīng)當(dāng)獲取盤點(diǎn)日前后存貨收發(fā)及移動(dòng)的憑證，檢查庫(kù)存記錄與會(huì)計(jì)記錄期末截止是否正確

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通�？捎^察存貨的驗(yàn)收入庫(kù)地點(diǎn)和裝運(yùn)出庫(kù)地點(diǎn)以執(zhí)行截止測(cè)試

　　C.在存貨入庫(kù)和裝運(yùn)過(guò)程中采用連續(xù)編號(hào)的憑證時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注盤點(diǎn)日前的最后幾筆編號(hào)

　　D.如果被審計(jì)單位沒(méi)有使用連續(xù)編號(hào)的憑證，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)列出盤點(diǎn)日以前的最后幾筆裝運(yùn)和入庫(kù)記錄

　　52.被審計(jì)單位設(shè)計(jì)的下列貨幣資金內(nèi)部控制中，存在缺陷的是(　　)。

　　A.出納兼任會(huì)計(jì)檔案保管工作

　　B.出納保管其個(gè)人名章

　　C.出納以外的人員月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　D.出納以外的人員負(fù)責(zé)登記固定資產(chǎn)卡片

　　53.注冊(cè)會(huì)計(jì)師正在對(duì)被審計(jì)單位的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列做法中正確的是(　　)。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施突擊檢查

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師和出納在“庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤表”簽字

　　D.對(duì)于不同存放地點(diǎn)的現(xiàn)金，在不同時(shí)間盤點(diǎn)

　　54.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在檢查被審計(jì)單位2017年12月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列調(diào)節(jié)事項(xiàng)，其中有跡象表明性質(zhì)或范圍不合理的是(　　)。

　　A.“銀行已收.企業(yè)未收”項(xiàng)目包含一項(xiàng)2017年12月31日到賬的應(yīng)收賬款，被審計(jì)單位尚未收到銀行的收款通知

　　B.“企業(yè)已付.銀行未付”項(xiàng)目包含一項(xiàng)被審計(jì)單位于2017年12月31日提交的轉(zhuǎn)賬支付申請(qǐng)，用于支付被審計(jì)單位2017年12月份的電費(fèi)

　　C.“企業(yè)已收.銀行未收”項(xiàng)目包含一項(xiàng)2017年12月30日收到的退貨款，被審計(jì)單位已將供應(yīng)商提供的支票提交銀行

　　D.“銀行已付.企業(yè)未付”項(xiàng)目包含一項(xiàng)2017年11月支付的銷售返利，該筆付款已經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)，但由于經(jīng)辦人員未提供相關(guān)單據(jù)，會(huì)計(jì)部門尚未入賬

　　55.被審計(jì)單位某銀行賬戶的銀行對(duì)賬單余額為1585000元，在檢查該賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到以下事項(xiàng)：在途存款100000元;未提現(xiàn)支票50000元;未入賬的銀行存款利息收入35000元;未入賬的銀行代扣水電費(fèi)25000元。假定不考慮其他因素，D注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后確認(rèn)的該銀行存款賬戶余額應(yīng)是(　　)元。

　　A.1535000

　　B.1575000

　　C.1595000

　　D.1635000

　　56.注冊(cè)會(huì)計(jì)師函證被審計(jì)單位銀行存款的下列做法中，不正確的是(　　)。

　　A.僅對(duì)被審計(jì)單位有往來(lái)余額的銀行賬戶實(shí)施函證程序

　　B.對(duì)被審計(jì)單位銀行賬戶(包括零余額或注銷)實(shí)施函證程序

　　C.函證采用跟函的方式，銀行業(yè)務(wù)專員檢查后當(dāng)場(chǎng)蓋章回函，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)函證結(jié)果滿意

　　D.根據(jù)函證結(jié)果，編制銀行函證結(jié)果匯總表

　　57.下列審計(jì)程序中，通常不能為定期存款的存在認(rèn)定提供可靠的審計(jì)證據(jù)的是(　　)。

　　A.函證定期存款的相關(guān)信息

　　B.對(duì)于未質(zhì)押的定期存款，檢查開戶證實(shí)書原件

　　C.對(duì)于已質(zhì)押的定期存款，檢查定期存單復(fù)印件

　　D.對(duì)于在資產(chǎn)負(fù)債表日后已提取的定期存款，核對(duì)兌付憑證

　　58.下列各項(xiàng)中，屬于被審計(jì)單位管理層舞弊機(jī)會(huì)的是(　　)。

　　A.從事重大.異�；蚋叨葟�(fù)雜的交易

　　B.管理層個(gè)人為被審計(jì)單位的債務(wù)提供了擔(dān)保

　　C.行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，利潤(rùn)率下降

　　D.管理層向分析師.債權(quán)人或其他第三方承諾實(shí)現(xiàn)激進(jìn)的或不切實(shí)際的預(yù)期

　　59.下列舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素中，與實(shí)施舞弊的動(dòng)機(jī)或壓力相關(guān)的是(　　)。

　　A.非財(cái)務(wù)管理人員過(guò)度參與會(huì)計(jì)政策的選擇或重大會(huì)計(jì)估計(jì)的確定

　　B.職責(zé)分離或獨(dú)立審核不充分

　　C.管理層在被審計(jì)單位中擁有重大經(jīng)濟(jì)利益

　　D.組織結(jié)構(gòu)過(guò)于復(fù)雜，存在異常的法律實(shí)體或管理層級(jí)

　　60.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)評(píng)估的由于舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定總體應(yīng)對(duì)措施。下列各項(xiàng)措施中，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.修改財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性

　　B.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用

　　C.指派更有經(jīng)驗(yàn).知識(shí).技能和能力的項(xiàng)目組成員

　　D.在確定審計(jì)程序的性質(zhì).時(shí)間安排和范圍時(shí)，增加審計(jì)程序的不可預(yù)見性