二、多項選擇題

　　1.在與治理層溝通注冊會計師的責(zé)任時，下列表述中正確的有(　　)。

　　A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)就其責(zé)任直接與治理層溝通

　　B.注冊會計師承擔(dān)對財務(wù)報表審計的責(zé)任可以減輕治理層的責(zé)任

　　C.注冊會計師應(yīng)當(dāng)和治理層溝通與其履行對財務(wù)報告過程監(jiān)督職責(zé)相關(guān)的重大事項

　　D.注冊會計師通常不專門為識別與治理層溝通的補充事項設(shè)計程序

　　2.注冊會計師在審計過程中，需要與被審計單位治理層保持有效的雙向溝通，這樣的溝通有助于(　　)。

　　A.注冊會計師和治理層了解與審計有關(guān)的背景事項，建立建設(shè)性的工作關(guān)系

　　B.注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境，確定審計證據(jù)的適當(dāng)來源

　　C.注冊會計師獲取有關(guān)具體交易或事項的信息

　　D.治理層履行其對財務(wù)報告過程的監(jiān)督責(zé)任，從而降低財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險

　　3.在確定與治理層溝通的時間時，注冊會計師下列做法中正確的有(　　)。

　　A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)及時與治理層溝通

　　B.如系首次接受委托，對于計劃事項的溝通，可以隨同對業(yè)務(wù)約定條款的協(xié)商一并進行

　　C.對于審計中遇到的重大困難，如果這些困難可能導(dǎo)致發(fā)表非無保留意見，可能需要盡快溝通

　　D.對于注冊會計師的獨立性，應(yīng)當(dāng)在承接業(yè)務(wù)階段溝通

　　4.在與治理層就計劃的審計范圍和時間安排進行溝通時，溝通的事項可能包括(　　)。

　　A.在審計中對重要性概念的運用

　　B.可能構(gòu)成關(guān)鍵審計事項的事項所作的初步判斷

　　C.注冊會計師識別出的所有的內(nèi)部控制缺陷

　　D.注冊會計師擬如何應(yīng)對舞弊或錯誤導(dǎo)致的特別風(fēng)險

　　5.注冊會計師向被審計單位治理層和管理層通報內(nèi)部控制缺陷時，應(yīng)當(dāng)特別說明的事項不包括(　　)。

　　A.注冊會計師執(zhí)行審計工作的目的是對財務(wù)報表發(fā)表審計意見和對內(nèi)部控制發(fā)表審計意見

　　B.審計工作包括對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見

　　C.報告的實現(xiàn)包括注冊會計師識別出的所有的內(nèi)部控制缺陷

　　D.審計工作包括考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，其目的是設(shè)計適合具體情況的審計程序

　　6.前任注冊會計師，是指滿足下列(　　)條件之一的其他會計師事務(wù)所的注冊會計師。

　　A.已對上期財務(wù)報表進行審計但未對本期財務(wù)報表進行審計

　　B.正在對本期財務(wù)報表進行審計但可能與委托人解除業(yè)務(wù)約定

　　C.已接受本期財務(wù)報表的審計業(yè)務(wù)委托但未完成審計工作，與委托人解除了業(yè)務(wù)約定

　　D.正在與客戶接觸但尚未簽訂本期財務(wù)報表的審計業(yè)務(wù)約定

　　7.W、P會計師事務(wù)所都接受了甲公司2016年度財務(wù)報表的審計業(yè)務(wù)，但都因某些原因終止審計業(yè)務(wù)，甲公司2016年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)最終由X會計師事務(wù)所審計完成。S會計師事務(wù)所接受了甲公司2017年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，但因與治理層沒有達成良好的雙向溝通解除了業(yè)務(wù)約定，最終甲公司2017年度財務(wù)報表由Y會計師事務(wù)所審計完成，據(jù)此，以下說法中正確的有(　　)。

　　8.下列關(guān)于注冊會計師接受委托前的溝通的說法中，正確的有(　　)。

　　A.在接受委托前，與前任注冊會計師溝通不是必要的審計程序

　　B.溝通的目的是了解被審計單位更換會計師事務(wù)所的原因以及是否存在不應(yīng)接受委托的情況，以確定是否接受委托

　　C.溝通要征得被審計單位的同意

　　D.如果被審計單位不同意前任注冊會計師做出答復(fù)，后任注冊會計師應(yīng)當(dāng)向被審計單位詢問原因，并考慮是否接受委托

　　9.A注冊會計師在接受委托前與甲公司的前任注冊會計師B進行了溝通，以下是溝通過程中關(guān)注和詢問的事項，合理的有(　　)。

　　A.向B詢問其與甲公司管理層在重大會計、審計問題上的意見分歧

　　B.向B詢問甲公司的商業(yè)信譽

　　C.向B詢問其對甲公司實施的主要審計程序

　　D.向B詢問其認為甲公司變更會計師事務(wù)所的原因

　　10.為了爭取更多接觸前任注冊會計師審計工作底稿的機會，后任注冊會計師可能會同意前任注冊會計師在自己查閱工作底稿過程中做出的限制，這些限制包括(　　)。

　　A.在查閱工作底稿后，不對任何人做出關(guān)于前任注冊會計師的審計是否遵循了審計準則的口頭或書面評論

　　B.不將查閱工作底稿獲得的信息用于其他任何目的

　　C.當(dāng)涉及前任注冊會計師的審計質(zhì)量時，后任注冊會計師不應(yīng)提供任何專家證詞

　　D.當(dāng)涉及前任注冊會計師的審計質(zhì)量時，后任注冊會計師不承接關(guān)于前任注冊會計師審計質(zhì)量的評論業(yè)務(wù)

　　11.W會計師事務(wù)所接受了甲公司的委托后，決定與甲公司的前任注冊會計師S會計師事務(wù)所進行溝通，以下觀點正確的有(　　)。

　　A.這一時期的溝通只能采取查閱審計工作底稿的形式

　　B.W會計師事務(wù)所應(yīng)該征得甲公司的同意，再與S會計師事務(wù)所進行溝通

　　C.如果S會計師事務(wù)所決定向W會計師事務(wù)所提供工作底稿，一般可考慮進一步從甲公司獲取一份確認函

　　D.S會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)向W會計師事務(wù)所獲取確認函，就工作底稿的使用目的、范圍和責(zé)任等與其達成一致意見

　　12.下列關(guān)于注冊會計師接受委托后的溝通的說法中，正確的有(　　)。

　　A.接受委托后，是否需要與前任注冊會計師溝通是由后任注冊會計師根據(jù)審計工作需要自行決定的

　　B.溝通最有效、最常用的方式是查閱前任注冊會計師的工作底稿

　　C.溝通要征得被審計單位的同意

　　D.前任注冊會計師所在的會計師事務(wù)所可自主決定是否允許后任注冊會計師查閱其工作底稿