二、多項(xiàng)選擇題

　　1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師向被審計(jì)單位客戶函證應(yīng)收賬款，對(duì)方回函中列示的免責(zé)或其他限制條款，對(duì)回函可靠性不產(chǎn)生影響的有(　)。

　　A、本信息是從電子數(shù)據(jù)庫中獲取，可能不包括被詢證方所擁有的全部信息

　　B、提供的本信息僅出于禮貌，我方?jīng)]有義務(wù)必須提供，我方不因此承擔(dān)任何明示或暗示的責(zé)任、義務(wù)和擔(dān)保

　　C、本回復(fù)僅限于審計(jì)目的，被詢證方、其員工或代理人無任何責(zé)任，也不能免除注冊(cè)會(huì)計(jì)師做其他詢問或執(zhí)行其他工作的責(zé)任

　　D、接收人不能依賴函證中的信息

　　2、下列關(guān)于相關(guān)性的說法中，不恰當(dāng)?shù)挠?　)。

　　A、測(cè)試應(yīng)付賬款的高估，則測(cè)試有關(guān)采購交易的原始憑證是相關(guān)的

　　B、有關(guān)某一特定認(rèn)定的審計(jì)證據(jù)可以替代與其他認(rèn)定的相關(guān)證據(jù)，以此來減少審計(jì)成本

　　C、不同來源的審計(jì)證據(jù)可能會(huì)證實(shí)同一認(rèn)定

　　D、設(shè)計(jì)實(shí)質(zhì)性程序包括識(shí)別與測(cè)試目的相關(guān)的情況，這些情況構(gòu)成相關(guān)認(rèn)定的錯(cuò)報(bào)

　　3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)，獲取的下列審計(jì)證據(jù)中，屬于被審計(jì)單位內(nèi)部證據(jù)的有(　)。

　　A、被審計(jì)單位管理層聲明書

　　B、被審計(jì)單位提供的銷售合同

　　C、被審計(jì)單位提供的供應(yīng)商開具的發(fā)票

　　D、被審計(jì)單位提供的律師事務(wù)所的律師聲明書

　　4、在對(duì)銀行存款余額實(shí)施函證程序的過程中，下列做法正確的有(　)。

　　A、對(duì)本年度已經(jīng)清戶的甲銀行賬戶采用消極式函證，對(duì)其他有余額的銀行存款賬戶采用積極式函證

　　B、對(duì)所有銀行存款(包括零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷的賬戶)實(shí)施函證程序

　　C、由被審計(jì)單位代為填寫銀行詢證函并加蓋公章后，交由注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核并直接發(fā)出和回收

　　D、銀行詢證函回函結(jié)果表明并不存在差異，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就可以確定銀行存款余額是沒有問題的

　　5、下列關(guān)于函證的實(shí)施與評(píng)價(jià)的相關(guān)表述，正確的有(　)。

　　A、在詢證函中指明直接向接受審計(jì)業(yè)務(wù)委托的注冊(cè)會(huì)計(jì)師回函

　　B、詢證函經(jīng)被審計(jì)單位蓋章后，由注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接發(fā)出

　　C、如果采用積極的函證方式實(shí)施函證而未能收到回函，應(yīng)視為審計(jì)范圍受到限制

　　D、對(duì)以電子形式收到的回函，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)采用一定的技術(shù)核實(shí)發(fā)件人身份，不一定要求寄回原件

　　6、在對(duì)詢證函的以下處理方法中，不正確的有(　)。

　　A、在粘封詢證函時(shí)未進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)

　　B、寄發(fā)詢證函，并將重要的詢證函復(fù)制給被審計(jì)單位進(jìn)行催收貨款

　　C、有10封詢證函直接交給被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)員，由其到被詢證單位蓋章后取回

　　D、詢證函要求被詢證單位必須將原件蓋章后直接寄至?xí)��?jì)師事務(wù)所

　　7、在確定審計(jì)證據(jù)的數(shù)量時(shí)，下列說法中錯(cuò)誤的有(　)。

　　A、當(dāng)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平較高時(shí)，可以通過調(diào)高重要性水平的方式來減少審計(jì)程序的數(shù)量，以控制審計(jì)成本

　　B、審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，則需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量可能越少

　　C、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的證據(jù)不可靠，可以通過增加審計(jì)證據(jù)的數(shù)量來增強(qiáng)證明力

　　D、評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平越低，需要的審計(jì)證據(jù)越少

　　8、下列有關(guān)函證的說法中，錯(cuò)誤的有(　)。

　　A、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為取得積極式函證回函是獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的必要程序，則替代程序不能提供注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需要的審計(jì)證據(jù)

　　B、如果被審計(jì)單位與銀行存款存在認(rèn)定有關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)良好并有效運(yùn)行，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可適當(dāng)減少函證的樣本量

　　C、對(duì)以電子形式收到的回函，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求被詢證者盡快寄回原件

　　D、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師預(yù)期不存在大量的錯(cuò)誤，可以將消極式函證作為唯一的實(shí)質(zhì)性程序

　　9、當(dāng)被審計(jì)單位管理層拒絕審計(jì)項(xiàng)目組向客戶寄發(fā)詢證函，審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)采取的應(yīng)對(duì)措施包括(　)。

　　A、詢問管理層不允許寄發(fā)詢證函的原因，并就其原因的合理性或正當(dāng)性收集證據(jù)

　　B、直接視為審計(jì)范圍受到限制，考慮對(duì)審計(jì)意見類型的影響

　　C、考慮實(shí)施替代程序，并評(píng)價(jià)是否能夠獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

　　D、評(píng)價(jià)管理層不允許寄發(fā)詢證函對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)(包括舞弊風(fēng)險(xiǎn))，以及其他審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍的影響

　　10、以下有關(guān)分析程序在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中的具體運(yùn)用，正確的有(　)。

　　A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以將分析程序與詢問、檢查和觀察程序結(jié)合運(yùn)用，以獲取對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解，識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次及具體認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　B、在運(yùn)用分析程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注關(guān)鍵的賬戶余額、趨勢(shì)和財(cái)務(wù)比率關(guān)系等方面，對(duì)其形成一個(gè)合理的預(yù)期，并與被審計(jì)單位記錄的金額、依據(jù)記錄金額計(jì)算的比率或趨勢(shì)相比較

　　C、如果分析程序的結(jié)果顯示的比率、比例或趨勢(shì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解不一致，并且被審計(jì)單位管理層無法提出合理的解釋，或者無法取得相關(guān)的支持性文件證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮其是否表明被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的每—方面都實(shí)施分析程序

　　11、在函證中針對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的跡象，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以實(shí)施的審計(jì)程序有(　)。

　　A、驗(yàn)證被詢證者是否存在

　　B、將與從其他來源得到的被詢證者的地址相比較，驗(yàn)證寄出方地址的有效性

　　C、將被審計(jì)單位檔案中有關(guān)被詢證者的簽名樣本、公司公章與回函核對(duì)

　　D、驗(yàn)證被詢證者是否與被審計(jì)單位之間缺乏獨(dú)立性

　　12、在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中，實(shí)施分析程序的目的有(　)。

　　A、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

　　B、了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制

　　C、評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　D、評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)