二、多項(xiàng)選擇題

　　1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定是否選擇函證程序作為實(shí)質(zhì)性程序時(shí)需要考慮的因素包括(　)。

　　A、被詢證者對(duì)函證事項(xiàng)的了解

　　B、預(yù)期被詢證者回復(fù)詢證函的能力或意愿

　　C、預(yù)期被詢證者的客觀性

　　D、評(píng)估的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在監(jiān)盤過程中注意到、但并未反映在被審計(jì)單位存貨盤點(diǎn)表上的存貨，如果管理層解釋這些存貨為代第三方保管的存貨，注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的下列程序中恰當(dāng)?shù)挠?　)。

　　A、查看與這些存貨權(quán)屬相關(guān)的證明文件

　　B、檢查生產(chǎn)記錄

　　C、檢查倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)記錄

　　D、向第三方函證

　　3、下列有關(guān)對(duì)舞弊和法律法規(guī)考慮的說法正確的有(　)。

　　A、違反法規(guī)行為，是被審計(jì)單位有意或無(wú)意地違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的法律法規(guī)的行為

　　B、保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合法律法規(guī)的規(guī)定，防止和發(fā)現(xiàn)違反法規(guī)行為是被審計(jì)單位管理層的責(zé)任

　　C、違反法規(guī)行為與通常反映在財(cái)務(wù)報(bào)表中的交易和事項(xiàng)相關(guān)度越大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師越不可能注意到或識(shí)別出可能存在的違反法規(guī)行為

　　D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的目標(biāo)和責(zé)任在于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見，其責(zé)任不能代替管理層應(yīng)承擔(dān)的遵守法律法規(guī)的責(zé)任

　　4、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是必要程序，為注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)作出職業(yè)判斷提供了重要基礎(chǔ)，其中這些相關(guān)關(guān)鍵環(huán)節(jié)包括(　)。

　　A、確定重要性水平，并隨著審計(jì)工作的進(jìn)程評(píng)估對(duì)重要性水平的判斷是否仍然適當(dāng)

　　B、識(shí)別需要特別考慮的領(lǐng)域，包括關(guān)聯(lián)方交易、管理層運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的合理性等

　　C、設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平

　　D、評(píng)價(jià)所獲取審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

　　5、當(dāng)實(shí)施函證時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)選擇被函證者、設(shè)計(jì)詢證函以及發(fā)出和收回詢證函保持控制。注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以采取的措施有(　)。

　　A、將被詢證者的名稱、單位名稱和地址與被審計(jì)單位有關(guān)記錄核對(duì)

　　B、將詢證函中列示的賬戶余額或其他信息與被審計(jì)單位有關(guān)資料核對(duì)

　　C、在詢證函中指明直接向接受審計(jì)業(yè)務(wù)委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所回函

　　D、詢證函經(jīng)被審計(jì)單位蓋章后，由注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接發(fā)出

　　6、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1324號(hào)——持續(xù)經(jīng)營(yíng)》規(guī)范了注冊(cè)會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與管理層編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)》相關(guān)的責(zé)任，下列相關(guān)說法中，正確的有(　)。

　　A、針對(duì)有關(guān)可能導(dǎo)致對(duì)被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況的審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在整個(gè)審計(jì)過程中保持警覺

　　B、管理層對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的合理評(píng)估期間應(yīng)該自審計(jì)報(bào)告日起12個(gè)月，如果管理層評(píng)估持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力涵蓋的期間短于自審計(jì)報(bào)告日起的12個(gè)月，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)管理層將其至少延長(zhǎng)至自審計(jì)報(bào)告日起的12個(gè)月

　　C、被審計(jì)單位運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)恰當(dāng)?shù)�存在重大不確定性，且財(cái)務(wù)報(bào)表已作充分披露，通常情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見

　　D、如果財(cái)務(wù)報(bào)表按照持續(xù)經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)編制，而注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用職業(yè)判斷認(rèn)為管理層在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)是不適當(dāng)?shù)�，即使�?cái)務(wù)報(bào)表中已就管理層運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的不適當(dāng)性作出充分披露，注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見

　　7、關(guān)于銷售的截止測(cè)試，下列說法中正確的有(　)。

　　A、測(cè)試的目的在于確定被審計(jì)單位主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的會(huì)計(jì)記錄歸屬期是否正確

　　B、以賬簿記錄為起點(diǎn)，從資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的賬簿記錄查至記賬憑證，檢查發(fā)票存根與發(fā)運(yùn)憑證，主要針對(duì)的是收入低估

　　C、以銷售發(fā)票為起點(diǎn)，從資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的發(fā)票存根查至發(fā)運(yùn)憑證與賬簿記錄，主要針對(duì)的是收入高估

　　D、以發(fā)運(yùn)憑證為起點(diǎn)，從資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的發(fā)運(yùn)憑證查至發(fā)票開具情況與賬簿記錄，主要針對(duì)的是收入低估

　　8、關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作的總體目標(biāo)，下列說法中，正確的有(　)。

　　A、對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制是否存在值得關(guān)注的缺陷提供合理保證

　　B、對(duì)被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力提供絕對(duì)保證

　　C、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證，使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠?qū)ω?cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制發(fā)表審計(jì)意見

　　D、按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，根據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告，并與管理層和治理層溝通

　　9、如果在歸檔期間對(duì)審計(jì)工作底稿做出的變動(dòng)屬于事務(wù)性的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以做出變動(dòng)，主要包括的情形有(　)。

　　A、刪除或廢棄被取代的審計(jì)工作底稿

　　B、對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類、整理和交叉索引

　　C、對(duì)審計(jì)檔案歸整工作的完成核對(duì)表簽字認(rèn)可

　　D、記錄在審計(jì)報(bào)告日前獲取的、與項(xiàng)目組相關(guān)成員進(jìn)行討論并達(dá)成一致意見的審計(jì)證據(jù)

　　10、下列關(guān)于比較信息的說法，正確的有(　)。

　　A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮比較信息對(duì)審計(jì)意見的影響

　　B、比較信息包括對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)和比較財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)于對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)，審計(jì)意見僅提及本期;對(duì)于比較財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)意見提及列報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表所屬的各期

　　C、如果上期財(cái)務(wù)報(bào)表未經(jīng)審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告的強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段中說明對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)未經(jīng)審計(jì)

　　D、當(dāng)因本期審計(jì)而對(duì)上期財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見時(shí)，如果對(duì)上期財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的意見與以前發(fā)表的意見不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在其他事項(xiàng)段中披露導(dǎo)致不同意見的實(shí)質(zhì)性原因