1、A公司是非上市公司，由ABC會計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)對A公司20×8年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，甲注冊會計(jì)師擔(dān)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。在考慮執(zhí)業(yè)過程中有關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的相關(guān)問題時(shí)，甲注冊會計(jì)師遇到以下事項(xiàng)，請代為做出正確的專業(yè)判斷。

　　(1).以下關(guān)于自身利益對獨(dú)立性的影響，說法正確的是()。

　　A.與鑒證客戶存在專業(yè)服務(wù)以外的直接經(jīng)濟(jì)利益或間接經(jīng)濟(jì)利益均會對獨(dú)立性造成影響

　　B.收費(fèi)主要來源于某一鑒證客戶會影響?yīng)毩⑿?/P>

　　C.對鑒證業(yè)務(wù)采取或有收費(fèi)的方式，一定會影響?yīng)毩⑿?/P>

　　D.受到鑒證客戶降低收費(fèi)壓力而不恰當(dāng)?shù)目s小工作范圍會影響?yīng)毩⑿�，這屬于經(jīng)濟(jì)利益威脅對獨(dú)立性造成的影響

　　(2).下列屬于自我評價(jià)威脅獨(dú)立性，并且存在有效防范措施的是()。

　　A.鑒證小組成員乙是A公司的董事

　　B.會計(jì)師事務(wù)所為A公司代編20×8年度財(cái)務(wù)報(bào)表后承接了20×8年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)

　　C.會計(jì)師事務(wù)所在20×8年為A公司提供了納稅鑒證業(yè)務(wù)后承接了20×8年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)

　　D.鑒證小組成員丙的父親是A公司的董事

　　(3).下列屬于密切關(guān)系對獨(dú)立性造成影響的是()。

　　A.與A公司存在密切的經(jīng)營關(guān)系

　　B.鑒證小組成員丁曾是鑒證客戶的經(jīng)理

　　C. A公司的董事曾是會計(jì)師事務(wù)所的前高級管理人員

　　D.鑒證小組成員戊可能與A公司發(fā)生雇傭關(guān)系

　　(4).下列影響?yīng)毩⑿缘囊蛩刂�，不屬于外在壓力對�?dú)立性構(gòu)成影響的是()。

　　A.鑒證小組成員戊可能與A公司發(fā)生雇傭關(guān)系

　　B.在重大會計(jì)、審計(jì)等問題上與A公司存在意見分歧而受到解聘威脅

　　C.受到有關(guān)單位或個(gè)人不恰當(dāng)?shù)母深A(yù)

　　D.受到A公司降低收費(fèi)壓力而不恰當(dāng)?shù)目s小工作范圍

　　(5).下列屬于ABC會計(jì)師事務(wù)所防范措施中具體防范措施的是()。

　　A.當(dāng)向鑒證客戶提供非鑒證服務(wù)時(shí)，分派不同的合伙人和項(xiàng)目組，并向不同的上級報(bào)告工作

　　B.向合伙人和專業(yè)人員提出鑒證客戶和關(guān)聯(lián)實(shí)體的名單，要求與之保持獨(dú)立性

　　C.客戶擁有具備經(jīng)驗(yàn)和資歷的、能夠勝任管理決策工作的員工

　　D.安排鑒證小組成員以外的注冊會計(jì)師進(jìn)行復(fù)核

　　2、ABC會計(jì)師事務(wù)所的乙注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)對B公司20×8年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，在編制審計(jì)計(jì)劃的過程中，乙注冊會計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請代為做出正確的專業(yè)判斷。

　　(1).下列關(guān)于計(jì)劃審計(jì)工作的說法中，正確的是()。

　　A.如果B公司為小型被審計(jì)單位，則無需制定總體審計(jì)策略

　　B.計(jì)劃審計(jì)工作通常由項(xiàng)目組中經(jīng)驗(yàn)較多的人完成，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人僅負(fù)責(zé)審核批準(zhǔn)

　　C.計(jì)劃審計(jì)工作前需要初步了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，并有可能隨審計(jì)工作的進(jìn)行而做合理變動(dòng)

　　D.計(jì)劃審計(jì)工作由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人一人負(fù)責(zé)定制

　　(2).乙注冊會計(jì)師及組內(nèi)其他關(guān)鍵人員在確定具體審計(jì)計(jì)劃時(shí)，討論的內(nèi)容不包括()。

　　A.計(jì)劃實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評估的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

　　B.計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

　　C.需要實(shí)施的其他審計(jì)程序

　　D.初步業(yè)務(wù)活動(dòng)

　　(3).在確定總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃的過程中，需要與治理層和管理層之間的溝通，下列說法中正確的是()。

　　A.注冊會計(jì)師可以就總體審計(jì)策略的全部內(nèi)容與被審計(jì)單位治理層和管理層溝通

　　B.注冊會計(jì)師可以就具體審計(jì)計(jì)劃的全部內(nèi)容與被審計(jì)單位治理層和管理層溝通

　　C.注冊會計(jì)師可以就計(jì)劃審計(jì)工作的基本情況與被審計(jì)單位治理層和管理層溝通

　　D.注冊會計(jì)師可以就計(jì)劃審計(jì)工作的基本情況與被審計(jì)單位管理層而非治理層溝通

　　(4).下列關(guān)于計(jì)劃審計(jì)工作的說法中，正確的是()。

　　A.計(jì)劃審計(jì)工作是一個(gè)持續(xù)的、不斷修正的過程，貫穿于整個(gè)審計(jì)業(yè)務(wù)的始終

　　B.在審計(jì)過程中，審計(jì)計(jì)劃一經(jīng)確定，就不得隨意修改

　　C.注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中需要對項(xiàng)目組成員的工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核，但不需要為此制定計(jì)劃

　　D.隨著審計(jì)過程中獲知的信息，注冊會計(jì)師可適當(dāng)對具體審計(jì)計(jì)劃做出更新和修改，但不得對總體審計(jì)策略做出修改

　　3、ABC會計(jì)師事務(wù)所于20×9年1月6日接受委托審計(jì)C公司20×8年度財(cái)務(wù)報(bào)表，丙注冊會計(jì)師在實(shí)施審計(jì)的過程中，遇到以下事項(xiàng)，請代為做出正確的專業(yè)判斷。

　　(1).函證應(yīng)收賬款主要是為了證明應(yīng)收賬款的存在認(rèn)定，下列與證明應(yīng)收賬款存在認(rèn)定無關(guān)的函證項(xiàng)目是()。

　　A.關(guān)聯(lián)方項(xiàng)目

　　B.主要客戶項(xiàng)目及非正常項(xiàng)目

　　C.交易頻繁但期末余額為零的項(xiàng)目

　　D.與債務(wù)人發(fā)生糾紛的項(xiàng)目

　　(2). C公司于20×8年10月接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù)，安裝期6個(gè)月，合同總價(jià)收入400萬元，年度預(yù)收款項(xiàng)200萬元，余款在安裝完成后收回，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生成本100萬元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本150萬元，則丙注冊會計(jì)師認(rèn)為該企業(yè)20×8年度確認(rèn)的收入為()萬元。

　　A.200

　　B.160

　　C.400

　　D.100

　　(3).根據(jù)C公司實(shí)際情況，以下不屬于丙注冊會計(jì)師對應(yīng)付賬款執(zhí)行的實(shí)質(zhì)性分析程序的是()。

　　A.分析存貨和營業(yè)成本等項(xiàng)目的增減變動(dòng)，判斷應(yīng)付賬款增減變動(dòng)的合理性

　　B.選擇在資產(chǎn)負(fù)債表日金額不大，但為被審計(jì)單位重要供貨人的債權(quán)人進(jìn)行函證

　　C.計(jì)算應(yīng)付賬款與存貨的比率，應(yīng)付賬款與流動(dòng)負(fù)債的比率，并與以前年度相關(guān)比率對比分析，評價(jià)應(yīng)付賬款整體的合理性

　　D.分析長期掛賬的應(yīng)付賬款，要求被審計(jì)單位作出解釋，判斷被審計(jì)單位是否缺乏償債能力或利用應(yīng)付賬款隱瞞利潤;并注意其是否可能無需支付，對確定無需支付的應(yīng)付賬款的會計(jì)處理是否正確，依據(jù)是否充分

　　(4). C公司對采購與付款內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容中不包括()。

　　A.檢查采購與付款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，有無存在越權(quán)審批行為

　　B.檢查憑證的登記、領(lǐng)用、傳遞、保管、注銷手續(xù)是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞

　　C.檢查有無長期掛賬的應(yīng)付賬款，注意其是否可能無需支付

　　D.檢查采購與付款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員設(shè)置情況，有無不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象

　　(5).注冊會計(jì)師對C公司應(yīng)付職工薪酬審計(jì)中做出下列判斷，其中錯(cuò)誤的是()。

　　A. C公司將分管生產(chǎn)的副總經(jīng)理的工資記入了生產(chǎn)成本中，注冊會計(jì)師表示認(rèn)可

　　B. C公司將財(cái)務(wù)總監(jiān)的工資記入了管理費(fèi)用中，注冊會計(jì)師表示認(rèn)可

　　C. C公司將銷售人員的工資記入了銷售費(fèi)用中，注冊會計(jì)師表示認(rèn)可

　　D. C公司將新技術(shù)研發(fā)人員的工資記入了研發(fā)費(fèi)用中，注冊會計(jì)師表示認(rèn)可

　　(6).下列有關(guān)C公司投資性房地產(chǎn)的會計(jì)處理中，說法不正確的是()。

　　A采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資房地產(chǎn)，不計(jì)提折舊或進(jìn)行攤銷，應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)負(fù)債表日投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)調(diào)整其賬面價(jià)值

　　B投資性房地產(chǎn)每期獲得的租金收入計(jì)入“營業(yè)外收入”科目

　　C采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式，應(yīng)當(dāng)作為會計(jì)政策變更

　　D存貨轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換日公允價(jià)值小于原賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入“公允價(jià)值變動(dòng)損益”

　　(7).下列關(guān)于現(xiàn)金監(jiān)盤的說法中，正確的是()。

　　A.資產(chǎn)負(fù)債表日后作出監(jiān)盤的，應(yīng)調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債表日的金額

　　B.現(xiàn)金盤點(diǎn)后，應(yīng)當(dāng)將盤點(diǎn)金額與庫存現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對，如有差異，應(yīng)要求被審計(jì)單位作出調(diào)整

　　C.若有沖抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報(bào)銷的原始憑證，應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位作出調(diào)整

　　D.庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表應(yīng)當(dāng)由出納員與注冊會計(jì)師簽字

　　4、丁注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)對D公司20×8年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，丁注冊會計(jì)師遇到下列問題，請代為作出正確的專業(yè)判斷。

　　(1).下列有關(guān)管理層、治理層和注冊會計(jì)師責(zé)任的說法中錯(cuò)誤的是()。

　　A.防止或發(fā)現(xiàn)舞弊是被審計(jì)單位治理層和管理層的責(zé)任

　　B.治理層有責(zé)任建立良好的控制環(huán)境，維護(hù)有關(guān)政策和程序，以保證有序和有效地開展業(yè)務(wù)活動(dòng)

　　C.治理層有責(zé)任監(jiān)督管理層建立和維護(hù)內(nèi)部控制

　　D.注冊會計(jì)師有責(zé)任按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施審計(jì)工作，獲取財(cái)務(wù)報(bào)表在整體上不存在重大錯(cuò)報(bào)的合理保證

　　(2).下列不屬于D公司管理層責(zé)任的是()。

　　A.按照相關(guān)規(guī)定獲取財(cái)務(wù)報(bào)表在整體上不存在重大錯(cuò)報(bào)的絕對保證

　　B.制定與財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性相關(guān)的控制

　　C.維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性相關(guān)的控制

　　D.對可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施管理

　　(3).下列不影響丁注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)D公司舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)因素的是()。

　　A.舞弊者在D公司的職位級別

　　B.舞弊者操縱會計(jì)記錄的頻率和范圍

　　C.計(jì)劃階段制定的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性水平

　　D.舞弊者操縱每筆金額的大小

　　(4).在審計(jì)過程中，丁注冊會計(jì)師在考慮D公司是否遵守法律法規(guī)時(shí)，應(yīng)當(dāng)()。

　　A.假定D公司有違反法規(guī)的行為

　　B.假定D公司沒有違反法規(guī)的行為

　　C.在初步了解D公司及其環(huán)境后，做出D公司是否有違反法規(guī)行為的判斷

　　D.既不假定D公司有違反法規(guī)里的行為，也不能夠假定其沒有

　　5、關(guān)于ABC會計(jì)師事務(wù)所的利害關(guān)系人和不實(shí)報(bào)告的下列理解恰當(dāng)?shù)氖?)。

　　A.只要注冊會計(jì)師A簽發(fā)的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大未識別的錯(cuò)報(bào)則該審計(jì)報(bào)告就是不實(shí)報(bào)告B.只要注冊會計(jì)師A簽發(fā)的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大未識別的錯(cuò)報(bào)則所有的社會公眾都是利害關(guān)系人C.只要閱讀了注冊會計(jì)師A簽發(fā)的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大未識別錯(cuò)報(bào)的審計(jì)報(bào)告的第三人就是利害關(guān)系人D.只要合理信賴或者使用ABC會計(jì)師事務(wù)所出具的不實(shí)報(bào)告，與被審計(jì)單位進(jìn)行交易或者從事與被審計(jì)單位的股票、債券等有關(guān)的交易活動(dòng)而遭受損失的自然人、法人或者其他組織才是利害關(guān)系人

　　6、會計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中因過失出具不實(shí)報(bào)告，并給利害關(guān)系人造成損失的，人民法院應(yīng)當(dāng)根據(jù)其過失大小確定其賠償責(zé)任。下列屬于因?yàn)檫^失而被追究賠償責(zé)任的是()。

　　A.明知對總體結(jié)論有重大影響的特定審計(jì)對象缺少判斷能力，未能尋求專家意見而直接形成審計(jì)結(jié)論B.明知被審計(jì)單位對重要事項(xiàng)的財(cái)務(wù)會計(jì)處理與國家有關(guān)規(guī)定相抵觸，而不予指明C.明知被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的重要事項(xiàng)有不實(shí)內(nèi)容，而不予指明D.明知被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)會計(jì)處理會直接損害利害關(guān)系人的利益，而予以隱瞞或作不實(shí)報(bào)告

　　7、如果ABC會計(jì)師事務(wù)所能夠提供證據(jù)證明其無過失則可以不承擔(dān)民事責(zé)任。下列情形中不能免責(zé)的是()。

　　A.已經(jīng)遵照驗(yàn)資程序進(jìn)行審驗(yàn)并出具驗(yàn)資報(bào)告但被審驗(yàn)單位在注冊登記之后抽逃資金B(yǎng).為登記時(shí)未足額出資的出資人出具不實(shí)報(bào)告但出資人在登記后已補(bǔ)足出資C.已對被審計(jì)單位的舞弊跡象提出警告并在審計(jì)報(bào)告中予以指明D.審計(jì)業(yè)務(wù)所必須依賴的金融機(jī)構(gòu)等單位提供具有明顯虛假跡象的證明文件，會計(jì)師事務(wù)所未能發(fā)現(xiàn)虛假

　　8、函證銀行存款余額是證實(shí)資產(chǎn)負(fù)債表所列銀行存款是否存在的重要程序，下列函證銀行存款余額的理解不正確的是()。

　　A.注冊會計(jì)師通常編制銀行函證結(jié)果匯總表記錄檢查銀行回函情況B.銀行函證需要向所有銀行發(fā)函詢證C.如果注冊會計(jì)師已經(jīng)直接從某一銀行取得了銀行對賬單和所有已付支票則無需向該銀行進(jìn)行函證D.注冊會計(jì)師通過向被審計(jì)單位往來銀行函證不僅可了解企業(yè)資產(chǎn)的存在，還可了解企業(yè)賬面反映所欠銀行債務(wù)的情況，并有助于發(fā)現(xiàn)企業(yè)未入賬的銀行借款和未披露的或有負(fù)債

　　9、C注冊會計(jì)師對于控制環(huán)境的下列理解中不正確的是()。

　　A.控制環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識和措施B.控制環(huán)境設(shè)定了被審計(jì)單位的內(nèi)部控制基調(diào)，影響員工對內(nèi)部控制的認(rèn)識和態(tài)度C.了解管理層在治理層的監(jiān)督下，是否營造并保持了誠實(shí)守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或發(fā)現(xiàn)并糾正舞弊和錯(cuò)誤的恰當(dāng)控制D.在審計(jì)業(yè)務(wù)承接階段，注冊會計(jì)師就需要對控制環(huán)境做出最終評價(jià)

　　10、下列情形中，最有可能導(dǎo)致C注冊會計(jì)師不能執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的是()。

　　A.丙公司會計(jì)記錄的可靠性存在重大疑慮B.丙公司管理層沒有根據(jù)變化的情況修改相關(guān)的內(nèi)部控制C.丙公司管理層凌駕于內(nèi)部控制之上D.丙公司管理層沒有清晰區(qū)分內(nèi)部控制要素