二、多項(xiàng)選擇題

　　1.在首次接受業(yè)務(wù)委托時(shí)，注冊會計(jì)師審計(jì)期初余額，應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以確定(　 )。

　　A.期初余額不存在對本期財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的錯報(bào)

　　B.被審計(jì)單位一貫運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅��?jì)政策，或?qū)�會�?jì)政策的變更做出正確的會計(jì)處理和恰當(dāng)?shù)牧袌?bào)

　　C.上期期末余額已正確結(jié)轉(zhuǎn)至本期，或在適當(dāng)?shù)那闆r下已做出重新表述

　　D.出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告

　　2.下列關(guān)于期初余額審計(jì)的表述中，正確的有(　 )。

　　A.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，充分考慮期初余額對所審財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

　　B.期初余額就是指期初已存在的賬戶余額

　　C.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)已獲取的審計(jì)證據(jù)，形成對期初余額的審計(jì)結(jié)論，并在此基礎(chǔ)上，確定其對審計(jì)意見的影響

　　D.注冊會計(jì)師一般無需專門對期初余額發(fā)表審計(jì)意見

　　3.注冊會計(jì)師如果認(rèn)為期初余額對本期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大影響，但無法對其獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，則應(yīng)當(dāng)對本期財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的審計(jì)意見為( 　)。

　　A.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見

　　B.保留意見

　　C.否定意見

　　D.無法表示意見

　　4.下列選項(xiàng)中構(gòu)成企業(yè)關(guān)聯(lián)方的有( )。

　　A.該企業(yè)的母公司

　　B.與該企業(yè)受同一母公司控制的其他企業(yè)

　　C.對該企業(yè)施加重大影響的投資方

　　D.該企業(yè)的聯(lián)營企業(yè)的其他投資方

　　5.注冊會計(jì)師正在考慮對關(guān)聯(lián)方進(jìn)行審計(jì)，以下各項(xiàng)審計(jì)程序中(　 )可能識別出關(guān)聯(lián)方交易的存在。

　　A.查閱股東會和董事會的會議紀(jì)要

　　B.復(fù)核投資交易

　　C.復(fù)核對債權(quán)債務(wù)關(guān)系的詢證函回函以及來自銀行的詢證函回函，以發(fā)現(xiàn)擔(dān)保關(guān)系和其他關(guān)聯(lián)方交易

　　D.執(zhí)行交易和余額的細(xì)節(jié)測試

　　6.注冊會計(jì)師在了解關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易時(shí)，應(yīng)實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評估程序有( )。

　　A.項(xiàng)目組內(nèi)部的討論

　　B.詢問管理層

　　C.了解與關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易相關(guān)的控制

　　D.確認(rèn)管理層披露的交易是否屬于公平交易

　　7.注冊會計(jì)師在了解被審計(jì)單位關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易時(shí)，可能詢問的人員有( )。

　　A.治理層

　　B.負(fù)責(zé)生成、處理或記錄超出正常經(jīng)營過程的重大交易的人員，以及對其進(jìn)行監(jiān)督或監(jiān)控的人員

　　C.內(nèi)部審計(jì)人員

　　D.內(nèi)部法律顧問

　　8.當(dāng)被審計(jì)單位存在以下( )情形時(shí)，需要注冊會計(jì)師獲取進(jìn)一步信息，評價(jià)是否存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素。

　　A.存在復(fù)雜的股權(quán)交易

　　B.與處于公司法制不健全的國家或地區(qū)的境外實(shí)體之間的交易

　　C.對外提供廠房租賃或管理服務(wù)，而沒有收取對價(jià)

　　D.具有異常大額折扣或退貨的銷售業(yè)務(wù)

　　9.如果識別出管理層以前未識別出或未向注冊會計(jì)師披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系或重大關(guān)聯(lián)方交易，注冊會計(jì)師正確的應(yīng)對方式有( )。

　　A.立即將相關(guān)信息向項(xiàng)目組其他成員通報(bào)，確定是否需要重新評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　B.在適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)對關(guān)聯(lián)方作出規(guī)定的情況下，要求管理層識別與新識別出的關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的所有交易，以便注冊會計(jì)師作出進(jìn)一步評價(jià)，并詢問與關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易相關(guān)的控制為何未能識別或披露該關(guān)聯(lián)方關(guān)系或交易

　　C.對新識別出的關(guān)聯(lián)方或重大關(guān)聯(lián)方交易實(shí)施恰當(dāng)?shù)膶?shí)質(zhì)性程序

　　D.重新考慮可能存在管理層以前未識別出或未向注冊會計(jì)師披露的其他關(guān)聯(lián)方或重大關(guān)聯(lián)方交易的風(fēng)險(xiǎn)，如有必要，實(shí)施追加的審計(jì)程序。

　　10.對于識別出的被審計(jì)單位存在超出正常經(jīng)營過程的重大關(guān)聯(lián)方交易，注冊會計(jì)師正確的應(yīng)對措施有( )。

　　A.通過檢查合同或協(xié)議，評價(jià)交易是否存在合理的商業(yè)理由，是否表明被審計(jì)單位從事交易的目的可能是為了對財(cái)務(wù)信息作出虛假報(bào)告或?yàn)榱穗[瞞侵占資產(chǎn)的行為

　　B.通過檢查合同或協(xié)議，證明交易條款是否與管理層的解釋一致

　　C.通過檢查合同或協(xié)議，確定關(guān)聯(lián)方交易是否已按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)得到恰當(dāng)會計(jì)處理和披露

　　D.獲取交易已經(jīng)恰當(dāng)授權(quán)和批準(zhǔn)的審計(jì)證據(jù)