二、多項(xiàng)選擇題

　　1.下列各項(xiàng)審計(jì)證據(jù)中，屬于來(lái)自被審計(jì)單位內(nèi)部證據(jù)的有(　)。

　　A.被審計(jì)單位已對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表

　　B.被審計(jì)單位提供的銀行對(duì)賬單

　　C.被審計(jì)單位律師關(guān)于未決訴訟的聲明書(shū)

　　D.被審計(jì)單位管理層聲明書(shū)

　　2.下列表述中，不正確的有(　)。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，不論是重要的審計(jì)項(xiàng)目，還是一般的審計(jì)項(xiàng)目，均應(yīng)考慮成本效益原則

　　B.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性，相關(guān)性是指證據(jù)應(yīng)與審計(jì)范圍相關(guān)

　　C.從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)一定比從其他來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在考慮審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的一個(gè)內(nèi)容就是直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠

　　3.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在指導(dǎo)助理人員確定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí)提出以下觀點(diǎn)，其中正確的有(　)。

　　A.檢查期后應(yīng)收賬款收回的記錄和文件可以提供有關(guān)存在和計(jì)價(jià)的審計(jì)證據(jù)，但是不一定與期末截止是否適當(dāng)相關(guān)

　　B.有關(guān)存貨實(shí)物存在的審計(jì)證據(jù)并不能夠替代與存貨計(jì)價(jià)相關(guān)的審計(jì)證據(jù)

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以分析應(yīng)收賬款的賬齡和應(yīng)收賬款的期后收款情況，以獲取與壞賬準(zhǔn)備計(jì)價(jià)有關(guān)的審計(jì)證據(jù)

　　D.有關(guān)存貨實(shí)物存在的審計(jì)證據(jù)能夠替代與存貨計(jì)價(jià)相關(guān)的審計(jì)證據(jù)

　　4.下列表述中，正確的有(　)。

　　A.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解，得知本期在生產(chǎn)成本中占較大比重的原材料成本大幅下降，但通過(guò)分析程序發(fā)現(xiàn)本期與上期的毛利率變化不大，而且銷(xiāo)售收入也沒(méi)有較大的變化。注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能據(jù)此認(rèn)為銷(xiāo)售成本存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　B.實(shí)質(zhì)性程序中運(yùn)用的分析程序的主要目的在于識(shí)別那些可能表明財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的異常變化

　　C.分析程序具有很強(qiáng)的預(yù)期性，它不僅可以幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的已發(fā)生的異常變化，或者預(yù)期發(fā)生而未發(fā)生的變化，還可以幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況或盈利能力發(fā)生變化的信息和征兆，識(shí)別那些表明被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力問(wèn)題的事項(xiàng)

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)檢查有形資產(chǎn)可以為其存在性、權(quán)利和義務(wù)以及計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定提供充分、可靠的審計(jì)證據(jù)

　　5.通常情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)(　)特定項(xiàng)目實(shí)施函證。

　　A.金額較小的項(xiàng)目

　　B.賬齡較長(zhǎng)的項(xiàng)目

　　C.可能存在爭(zhēng)議以及產(chǎn)生重大舞弊或錯(cuò)誤的交易

　　D.重大或異常的交易

　　6.下列有關(guān)函證控制的說(shuō)法中正確的有(　)。

　　A.將詢(xún)證函中列示的賬戶(hù)余額或其他信息與被審計(jì)單位有關(guān)資料核對(duì)

　　B.在詢(xún)證函中指明直接向接受審計(jì)業(yè)務(wù)委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所回函

　　C.詢(xún)證函經(jīng)被審計(jì)單位蓋章后由其直接發(fā)出

　　D.將發(fā)出詢(xún)證函的情況形成審計(jì)工作記錄

　　7.在評(píng)價(jià)函證的可靠性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮(　)。

　　A.函證的回收時(shí)間

　　B.對(duì)詢(xún)證函的設(shè)計(jì)、發(fā)出及收回的控制情況

　　C.被詢(xún)證者的勝任能力、獨(dú)立性、授權(quán)回函情況、對(duì)函證項(xiàng)目的了解及其客觀性

　　D.被審計(jì)單位施加的限制或回函中的限制

　　8.以下有關(guān)分析程序在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中的具體運(yùn)用正確的有(　)。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以將分析程序與詢(xún)問(wèn)、檢查和觀察程序結(jié)合運(yùn)用，以獲取對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解，識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次及具體認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　B.在運(yùn)用分析程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注關(guān)鍵的賬戶(hù)余額、趨勢(shì)和財(cái)務(wù)比率關(guān)系等方面，對(duì)其形成一個(gè)合理的預(yù)期，并與被審計(jì)單位記錄的金額、依據(jù)記錄金額計(jì)算的比率或趨勢(shì)相比較

　　C.如果分析程序的結(jié)果顯示的比率、比例或趨勢(shì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解不一致，并且被審計(jì)單位管理層無(wú)法提出合理的解釋?zhuān)�或者無(wú)法取得相關(guān)的支持性文件證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮其是否表明被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的每—方面都實(shí)施分析程序

　　9.下列有關(guān)說(shuō)法不正確的有( )。

　　A.如果從不同來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)或獲取的不同性質(zhì)審計(jì)證據(jù)不一致，可能表明某項(xiàng)審計(jì)證據(jù)不可靠，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)追加必要的審計(jì)程序

　　B.在運(yùn)用分析程序進(jìn)行總體復(fù)核時(shí)，如果識(shí)別出以前未識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)未識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度直接發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

　　C.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果為低，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師不用再針對(duì)其重大的各類(lèi)交易、賬戶(hù)余額、列報(bào)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

　　D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量，即審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性

　　10.下列(　)階段實(shí)施分析程序是強(qiáng)制要求的。

　　A.實(shí)施控制測(cè)試

　　B.實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

　　C.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

　　D.總體復(fù)核

　　三、簡(jiǎn)答題

　　1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)昌盛公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司內(nèi)部控制制度具有嚴(yán)重缺陷，與管理層溝通相關(guān)問(wèn)題時(shí)，眼神飄忽不定，邏輯混亂。在此情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能否依賴(lài)下列證據(jù)：

　　(1)銷(xiāo)貨發(fā)票副本;

　　(2)監(jiān)盤(pán)客戶(hù)的存貨(不涉及檢查相關(guān)的所有權(quán)憑證);

　　(3)外部律師提供的聲明書(shū);

　　(4)管理層聲明書(shū);

　　(5)會(huì)計(jì)記錄。