二 、多項選擇題

　　1.

　　如果被審計單位的控制環(huán)境存在缺陷，注冊會計師在對擬實施的審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍做出總體修改時應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括(　　)。

　　A.在期末而非期中實施更多的審計程序

　　B.多選幾個月的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行測試

　　C.通過實施實質(zhì)性程序獲取更廣泛的審計證據(jù)

　　D.增加擬納入審計范圍的經(jīng)營地點的數(shù)量

　　2.

　　下列做法中，可以提高審計程序的不可預(yù)見性的有(　　)。

　　A.針對銷售收入和銷售退回延長截止測試期間

　　B.向以前沒有詢問過的被審計單位員工詢問

　　C.對以前通常不測試的金額較小的項目實施實質(zhì)性程序

　　D.對被審計單位銀行存款年末余額實施函證

　　3.

　　為應(yīng)對評估的重大錯報風(fēng)險時，注冊會計師應(yīng)選擇實質(zhì)性方案的有(　　)。

　　A.被審計單位高級管理人員存在舞弊

　　B.實施控制測試不符合成本效益原則

　　C.被審計單位不存在與特定認(rèn)定相關(guān)的內(nèi)部控制

　　D.被審計單位管理層凌駕于內(nèi)部控制之上

　　4.

　　注冊會計師設(shè)計進一步審計程序應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括(　　)。

　　A.收費的高低

　　B.重大錯報發(fā)生的可能性

　　C.被審計單位采用的特定控制的性質(zhì)

　　D.被審計單位管理層的預(yù)期

　　5.

　　下列關(guān)于進一步審計程序的時間的說法中，恰當(dāng)?shù)挠?　　)。

　　A.重大錯報風(fēng)險較高時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在期末或接近期末實施實質(zhì)性程序

　　B.注冊會計師在期中實施控制測試具有更積極的作用

　　C.控制環(huán)境對進一步審計程序的時間安排沒任何影響

　　D.錯報風(fēng)險的性質(zhì)會影響注冊會計師何時實施進一步審計程序

　　6.

　　在確定進一步審計程序的范圍時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有(　　)。

　　A.審計程序與特定風(fēng)險的相關(guān)性

　　B.評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險

　　C.計劃獲取的保證程度

　　D.可容忍的錯報或偏差率

　　7.

　　關(guān)于進一步審計程序的范圍的說法中，正確的有(　　)。

　　A.進一步審計程序的范圍包括控制測試和實質(zhì)性程序的范圍

　　B.重要性水平和進一步審計程序的范圍成正比

　　C.評估的重大錯報風(fēng)險水平和進一步審計程序的范圍成正比

　　D.計劃獲取的保證程度和進一步審計程序的范圍成正比

　　8.

　　在測試內(nèi)部控制的運行有效性時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)獲取的審計證據(jù)有(　　)。

　　A.控制是否存在

　　B.控制在所審計期間相關(guān)時點是如何運行的

　　C.控制是否得到一貫執(zhí)行

　　D.控制由誰執(zhí)行

　　9.

　　下列情形中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施控制測試的有(　　)。

　　A.控制設(shè)計合理但是沒有得到執(zhí)行

　　B.控制設(shè)計不合理但是得到執(zhí)行

　　C.在評估認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險時，預(yù)期控制的運行有效

　　D.僅實施實質(zhì)性程序并不能夠提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

　　10.

　　在執(zhí)行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)時，如果被審計單位存在(　　)情形之一時，注冊會計師一般應(yīng)當(dāng)實施控制測試。

　　A.上年度內(nèi)部控制存在重大缺陷，沒有跡象表明本期有所改進

　　B.內(nèi)部控制已連續(xù)三年有效實施，沒有跡象表明本期發(fā)生變化

　　C.在與所考慮的內(nèi)部控制相關(guān)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，全年總計發(fā)生三筆大額交易

　　D.采用電子方式交易2萬次，但不存在可以利用的計算機輔助審計技術(shù)

　　11.

　　在測試自動化應(yīng)用控制的運行有效性時，注冊會計師可以利用的審計證據(jù)有(　　)。

　　A.抽取多筆交易進行檢查獲取的審計證據(jù)

　　B.對多個不同時點進行觀察獲取的審計證據(jù)

　　C.該項控制得到執(zhí)行的審計證據(jù)

　　D.信息技術(shù)一般控制運行有效性的審計證據(jù)

　　12.

　　在確定控制測試的性質(zhì)時，注冊會計師正確的做法有(　　)。

　　A.當(dāng)擬實施的進一步審計程序以控制測試為主時，應(yīng)當(dāng)獲取有關(guān)控制運行有效性的更高的保證水平

　　B.根據(jù)特定控制的性質(zhì)選擇所需實施審計程序的類型

　　C.詢問本身不足以測試控制運行的有效性，應(yīng)當(dāng)與其他審計程序結(jié)合使用

　　D.考慮測試與認(rèn)定直接相關(guān)和間接相關(guān)的控制

　　13.

　　在根據(jù)特定控制的性質(zhì)選擇所需實施的審計程序時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有(　　)。

　　A.控制是否存在反映運行有效性的文件記錄

　　B.控制是否與認(rèn)定直接相關(guān)

　　C.控制是否屬于自動化應(yīng)用控制

　　D.控制是否與認(rèn)定間接相關(guān)

　　14.

　　下列有關(guān)注冊會計師利用以前控制測試證據(jù)的說法中，正確的有(　　)。

　　A.如已證明期中控制有效運行且剩余期間沒有變化，可直接信賴該項控制

　　B.如已證實控制在前期有效運行，且本期與前期保持了一貫性，可直接信賴該項控制

　　C.如旨在減輕特別風(fēng)險的控制在兩期沒有發(fā)生變化，可利用以前期間的測試結(jié)果

　　D.如前后兩期控制執(zhí)行人員不同，本期審計中不能利用前期測試獲得的證據(jù)

　　15.

　　C注冊會計師對乙公司2015年1-10月某項控制的運行有效性進行了測試。為了得出該項控制在2015年度是否均運行有效的結(jié)論，C注冊會計師可以實施的審計程序有(　　)。

　　A.對該項控制在2015年11-12月的運行有效性進行補充測試

　　B.獲取該項控制在2015年11-12月發(fā)生重大變化的審計證據(jù)

　　C.測試乙公司對控制的監(jiān)督

　　D.向乙公司管理層詢問2015年11-12月該項控制的運行情況

　　16.

　　在確定控制測試的范圍時，注冊會計師正確的做法有(　　)。

　　A.在風(fēng)險評估時對控制運行有效性的擬信賴程度較高，通常應(yīng)當(dāng)考慮擴大實施控制測試的范圍

　　B.如果控制的預(yù)期偏差率較高，通常應(yīng)當(dāng)考慮擴大實施控制測試的范圍

　　C.對于一項持續(xù)有效運行的自動化控制，通常應(yīng)當(dāng)考慮擴大實施控制測試的范圍

　　D.如果擬信賴控制運行有效性的時間長度較長，通常應(yīng)當(dāng)考慮擴大實施控制測試的范圍

　　17.

　　被審計單位某項應(yīng)用控制由計算機自動執(zhí)行，且在2015年度未發(fā)生變化。注冊會計師測試該項控制在2015年度運行有效性時，正確的做法有(　　)。

　　A.同時考慮信息技術(shù)一般控制運行有效性

　　B.利用該項控制得以執(zhí)行的審計證據(jù)和信息技術(shù)一般控制運行有效性的審計證據(jù)，作為支持該項控制在2015年度運行有效性的重要審計證據(jù)

　　C.應(yīng)當(dāng)增加自動化控制的測試范圍

　　D.一旦確定正在執(zhí)行該項控制，則無須擴大控制測試的范圍

　　18.

　　下列關(guān)于實質(zhì)性程序、錯報與內(nèi)部控制運行關(guān)系的表述中，正確的有(　　)。

　　A.如果通過實施實質(zhì)性程序未發(fā)現(xiàn)某項認(rèn)定存在錯報，這本身并不能說明與該認(rèn)定有關(guān)的控制是有效運行的

　　B.如果通過實施實質(zhì)性程序未發(fā)現(xiàn)某項認(rèn)定存在錯報，這說明與該認(rèn)定有關(guān)的控制是有效運行的

　　C.如果通過實施實質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)某項認(rèn)定存在錯報，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在評價相關(guān)控制的運行有效性時予以考慮

　　D.如果通過實施實質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)某項認(rèn)定存在錯報，注冊會計師并不一定需要在評價相關(guān)控制的運行有效性時予以考慮

　　19.

　　A注冊會計師在審計甲公司過程中，關(guān)于實施審計程序的下列觀點和做法正確的有(　　)。

　　A.針對所有重大類別的交易、賬戶余額和披露實施實質(zhì)性程序

　　B.在應(yīng)對認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險時，A注冊會計師認(rèn)為審計程序的范圍最重要

　　C.特定重大賬戶的重大錯報風(fēng)險評估為低水平，且控制測試支持這一評估結(jié)果，無需實施實質(zhì)性程序

　　D.不因獲取審計證據(jù)的困難和成本為由減少不可替代的審計程序

　　20.

　　注冊會計師在設(shè)計實質(zhì)性分析程序時應(yīng)當(dāng)考慮的因素有(　　)。

　　A.對特定認(rèn)定使用實質(zhì)性分析程序的適當(dāng)性

　　B.對已記錄的金額或比率做出預(yù)期時，所依據(jù)的內(nèi)部或外部數(shù)據(jù)的可靠性

　　C.做出預(yù)期的準(zhǔn)確程度是否足以在計劃的保證水平上識別所有錯報

　　D.已記錄金額與預(yù)期值之間可接受的差異額

　　21.

　　下列關(guān)于注冊會計師在期中實施實質(zhì)性程序時需要考慮因素的說法，正確的有(　　)。A.控制環(huán)境越薄弱，注冊會計師越需要在期中實施實質(zhì)性程序，以發(fā)現(xiàn)期中的錯報

　　B.認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險越高，越應(yīng)該在期末實施實質(zhì)性程序

　　C.如果在剩余期間注冊會計師可以通過實質(zhì)性程序較有把握地降低期末存在錯報而未被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險，應(yīng)該在期末實施實質(zhì)性程序

　　D.如果實施實質(zhì)性程序所需信息在期中之后難以獲取，應(yīng)考慮在期中實施實質(zhì)性程序

　　22.

　　在確定實質(zhì)性程序的范圍時，下列說法中正確的有(　　)。

　　A.要根據(jù)評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險和實施控制測試的結(jié)果，來確定實質(zhì)性程序的范圍

　　B.在設(shè)計細(xì)節(jié)測試時，注冊會計師只需要考慮樣本量就能確定實質(zhì)性程序測試范圍

　　C.可容忍偏差越大，作為實質(zhì)性分析程序一部分的進一步調(diào)查的范圍就越大

　　D.如果對控制測試結(jié)果不滿意，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮擴大實質(zhì)性程序的范圍

　　23.

　　下列有關(guān)控制測試程序的說法中，錯誤的有(　　)。

　　A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)將觀察與其他審計程序結(jié)合使用

　　B.檢查程序適用于所有控制測試

　　C.重新執(zhí)行程序適用于所有控制測試

　　D.通常只有當(dāng)詢問、觀察和檢查程序結(jié)合在一起仍無法獲得充分的證據(jù)時，注冊會計師才考慮實施重新執(zhí)行程序

　　24.

　　下列有關(guān)實質(zhì)性程序的時間安排的說法中，錯誤的有(　　)。

　　A.實質(zhì)性程序應(yīng)當(dāng)在控制測試完成后實施

　　B.應(yīng)對舞弊風(fēng)險的實質(zhì)性程序應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日后實施

　　C.針對賬戶余額的實質(zhì)性程序應(yīng)當(dāng)在接近資產(chǎn)負(fù)債表日實施

　　D.實質(zhì)性程序的時間安排受被審計單位控制環(huán)境的影響

　　25.

　　注冊會計師設(shè)計進一步審計程序考慮的因素中，說法正確的有(　　)

　　A.人工控制還是自動化控制對注冊會計師設(shè)計進一步審計程序具有重要影響

　　B.風(fēng)險評估時預(yù)期內(nèi)部控制運行有效，隨后擬實施的進一步審計程序就必須包括控制測試

　　C.注冊會計師出于成本效益原則可以考慮采用綜合性方案設(shè)計進一步審計程序

　　D.針對不同的交易、賬戶余額和披露，適用的審計程序也有差異