管理層的認(rèn)定

具體審計(jì)目標(biāo)

發(fā)生

　
　完整性
　

與各類(lèi)交易和事項(xiàng)相關(guān)

與期末賬戶余額相關(guān)

與列報(bào)相關(guān)

　準(zhǔn)確性

截止

分類(lèi)

存在

權(quán)利和義務(wù)

計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/P>

發(fā)生及權(quán)利和義務(wù)

分類(lèi)和可理解性

準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)

財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)分別發(fā)現(xiàn)的事項(xiàng)

被審計(jì)單位違反的認(rèn)定

本期交易推遲至下期記賬，或者將下期應(yīng)當(dāng)記錄的交易提前到本期記錄

期末少計(jì)提累計(jì)折舊錯(cuò)誤

在銷(xiāo)售明細(xì)賬中記錄了并沒(méi)有發(fā)生的一筆銷(xiāo)售業(yè)務(wù)

不存在某顧客，在應(yīng)收賬款明細(xì)表中卻列入了對(duì)該顧客的應(yīng)收賬款

財(cái)務(wù)報(bào)表附注沒(méi)有分別對(duì)原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品等存貨成本核算方法做恰當(dāng)?shù)恼f(shuō)明

將不屬于被審計(jì)單位的債務(wù)記入賬內(nèi)

將出售某經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)（并非企業(yè)的日常交易事項(xiàng)）所得的收入記錄為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

沒(méi)有將一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債列為一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債

發(fā)生了一項(xiàng)銷(xiāo)售交易，但沒(méi)有在銷(xiāo)售明細(xì)賬和總賬中記錄

在銷(xiāo)售交易中有如下情況：1.發(fā)出商品的數(shù)量與賬單上的數(shù)量不符；2.開(kāi)具賬單時(shí)運(yùn)用了錯(cuò)誤的銷(xiāo)售價(jià)格；3.財(cái)單中的乘積或加總有誤；4.在銷(xiāo)售明細(xì)賬中記錄了錯(cuò)誤的金額

存在對(duì)某客戶的應(yīng)收賬款，在應(yīng)收賬款明細(xì)表中卻沒(méi)有列入對(duì)該客戶的應(yīng)收賬款

關(guān)聯(lián)交易類(lèi)型、金額沒(méi)有在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中作恰當(dāng)披露

關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易，沒(méi)有在財(cái)務(wù)報(bào)表中充分披露

將現(xiàn)銷(xiāo)記錄為賒銷(xiāo)

財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)分別發(fā)現(xiàn)的事項(xiàng)

被審計(jì)單位違反的認(rèn)定

本期交易推遲至下期記賬，或者將下期應(yīng)當(dāng)記錄的交易提前到本期記錄

期末少計(jì)提累計(jì)折舊錯(cuò)誤

在銷(xiāo)售明細(xì)賬中記錄了并沒(méi)有發(fā)生的一筆銷(xiāo)售業(yè)務(wù)

不存在某顧客，在應(yīng)收賬款明細(xì)表中卻列入了對(duì)該顧客的應(yīng)收賬款

財(cái)務(wù)報(bào)表附注沒(méi)有分別對(duì)原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品等存貨成本核算方法做恰當(dāng)?shù)恼f(shuō)明

將不屬于被審計(jì)單位的債務(wù)記入賬內(nèi)

將出售某經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)（并非企業(yè)的日常交易事項(xiàng)）所得的收入記錄為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

沒(méi)有將一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債列為一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債

發(fā)生了一項(xiàng)銷(xiāo)售交易，但沒(méi)有在銷(xiāo)售明細(xì)賬和總賬中記錄

在銷(xiāo)售交易中有如下情況：1.發(fā)出商品的數(shù)量與賬單上的數(shù)量不符；2.開(kāi)具賬單時(shí)運(yùn)用了錯(cuò)誤的銷(xiāo)售價(jià)格；3.財(cái)單中的乘積或加總有誤；4.在銷(xiāo)售明細(xì)賬中記錄了錯(cuò)誤的金額

存在對(duì)某客戶的應(yīng)收賬款，在應(yīng)收賬款明細(xì)表中卻沒(méi)有列入對(duì)該客戶的應(yīng)收賬款

關(guān)聯(lián)交易類(lèi)型、金額沒(méi)有在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中作恰當(dāng)披露

關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易，沒(méi)有在財(cái)務(wù)報(bào)表中充分披露

將現(xiàn)銷(xiāo)記錄為賒銷(xiāo)