一、單項選擇題

　　1、甲公司為貨物運(yùn)輸公司，屬于增值稅一般納稅人，增值稅稅率為10%，2×18年12月承擔(dān)了A公司一批貨物的運(yùn)輸，將一批貨物從北京運(yùn)往西藏，其中從北京到四川由甲公司負(fù)責(zé)運(yùn)輸，從四川到西藏由乙公司負(fù)責(zé)運(yùn)輸(乙公司也是增值稅一般納稅人)，甲公司單獨(dú)支付乙公司運(yùn)輸費(fèi)用。

　　該業(yè)務(wù)甲公司從A公司取得價款16.5萬元，并開具增值稅專用發(fā)票，價款為15萬元，增值稅1.5萬元。另支付給乙公司6.6萬元，并取得增值稅專用發(fā)票，價款為6萬元，增值稅0.6萬元。因該項業(yè)務(wù)甲公司應(yīng)計算繳納的增值稅為(　)。

　　A、1.5萬元

　　B、0.6萬元

　　C、0

　　D、0.9萬元

　　2、甲公司2×18年發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)無法支付非關(guān)聯(lián)方的應(yīng)付賬款100萬元;

　　(2)應(yīng)付職工醫(yī)療保險費(fèi)等社會保險費(fèi)和應(yīng)付職工住房公積金4萬元;

　　(3)應(yīng)付職工工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)3萬元;

　　(4)代扣的生產(chǎn)工人個人所得稅2萬元。

　　下列有關(guān)甲公司2×18年的會計處理，不正確的是(　)。

　　A、無法支付的應(yīng)付賬款100萬元計入營業(yè)外收入

　　B、應(yīng)付職工醫(yī)療保險費(fèi)等社會保險費(fèi)和應(yīng)付職工住房公積金4萬元確認(rèn)為應(yīng)付職工薪酬

　　C、應(yīng)付職工工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)3萬元確認(rèn)為應(yīng)付職工薪酬

　　D、企業(yè)實際交納代扣的個人所得稅，應(yīng)借記成本費(fèi)用類科目，貸記“銀行存款”

　　3、乙公司為增值稅一般納稅人，2×18年支付了增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的維護(hù)費(fèi)30萬元，按照稅法規(guī)定，該項支出可以全額抵減當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額。乙公司支付該項費(fèi)用時，應(yīng)進(jìn)行的會計處理是(　)。

　　A、借記“遞延收益”，貸記“管理費(fèi)用”，金額為30萬元

　　B、借記“遞延收益”，貸記“銀行存款”，金額為30萬元

　　C、借記“管理費(fèi)用”，貸記“銀行存款”，金額為30萬元

　　D、借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅額)”，貸記“銀行存款”，金額為30萬元

　　4、下列關(guān)于一般納稅人企業(yè)購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備賬務(wù)處理的說法中，不正確的是(　)。

　　A、增值稅一般納稅人首次購買的稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減

　　B、企業(yè)購入稅控系統(tǒng)時，應(yīng)該按照實際支付或應(yīng)付的金額借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等

　　C、企業(yè)購買該稅控系統(tǒng)時，應(yīng)該將按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”，貸記“營業(yè)外收入”

　　D、應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

　　5、甲公司于2×18年1月1日向B銀行借款1 000 000元，為期3年，一次還本付息，合同利率為3%，實際利率為4%，為取得借款發(fā)生手續(xù)費(fèi)27 747元，2×18年末“長期借款”科目余額為(　)。

　　A、1 011 143.12元

　　B、1 002 253元

　　C、981 143.12元

　　D、972 253元

　　6、某小規(guī)模納稅人本期購入原材料并驗收入庫，取得增值稅專用發(fā)票記載的原材料價格為22 500元，增值稅稅額為3600元，該企業(yè)當(dāng)期產(chǎn)品銷售價格(含增值稅，征收率為3%)為78 750元，該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交納的增值稅為(　)。

　　A、632.55元

　　B、2 362.5元

　　C、4 725元

　　D、2 293.69元

　　7、不能如期支付的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)在票據(jù)到期日，將應(yīng)付票據(jù)賬面價值轉(zhuǎn)入(　)。

　　A、應(yīng)付賬款

　　B、預(yù)付賬款

　　C、應(yīng)收賬款

　　D、應(yīng)收票據(jù)

　　8、甲公司2×18年12月31日有關(guān)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目余額如下。

　　(1)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”借方余額為100萬元;

　　(2)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”借方余額為200萬元;

　　(3)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”貸方余額為10萬元;

　　(4)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”貸方余額為20萬元;

　　(5)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)交的土地增值稅20萬元。

　　下列有關(guān)甲公司應(yīng)交稅費(fèi)的列報，正確的是(　)。

　　A、“應(yīng)交稅費(fèi)”項目列示-250萬元

　　B、“其他流動資產(chǎn)”項目列示300萬元

　　C、“其他流動負(fù)債”項目列示-250萬元

　　D、“其他應(yīng)收款”項目列示250萬元