二、多項選擇題

　　1.注冊會計師在審計中發(fā)現(xiàn)被審計單位在財務報表層次存在重大錯報風險，據(jù)此采取的總體應對措施恰當?shù)挠?　　)。

　　A.指派更有經(jīng)驗或具有特殊技能的審計人員，或利用專家的工作

　　B.由經(jīng)驗較豐富的人員對其他成員提供更詳細、更經(jīng)常、更及時的指導和監(jiān)督并加強項目質(zhì)量復核

　　C.在選擇擬實施的進一步審計程序時與管理層進行恰當?shù)臏贤?/P>

　　D.對擬實施審計程序的性質(zhì)、時間安排或范圍做出總體修改

　　2.下列關(guān)于注冊會計師對進一步審計程序的理解，恰當?shù)挠?　　)。

　　A.如僅通過實質(zhì)性程序無法應對重大錯報風險，注冊會計師必須實施控制測試

　　B.如注冊會計師的風險評估程序未能識別出與認定相關(guān)的任何控制，注冊會計師必須實施控制測試

　　C.如小型被審計單位不存在能夠被注冊會計師識別的控制活動，注冊會計師采取的可能是綜合性方案

　　D.風險的重要性會影響注冊會計師設計的進一步審計程序

　　3.如果注冊會計師決定在期中實施進一步審計程序，需要考慮的局限性包括( )。

　　A.某些期中以前發(fā)生的交易或事項在期中審計結(jié)束時仍尚未完結(jié)

　　B.期中以后可能發(fā)生新的交易

　　C.管理層可能在后期對期中以前的相關(guān)會計記錄作出調(diào)整甚至篡改

　　D.在期中實施進一步審計程序，可能有助于注冊會計師在審計工作初期識別重大事項，并在管理層的協(xié)助下及時解決這些事項

　　4.注冊會計師在確定進一步審計程序的時間時要考慮的重要因素包括( )。

　　A.控制環(huán)境

　　B.錯報風險的性質(zhì)

　　C.審計證據(jù)適用的期間或時點

　　D.何時能得到相關(guān)信息

　　5.下列關(guān)于進一步審計程序的范圍的說法中，正確的有(　　)。

　　A.進一步審計程序的范圍包括控制測試和實質(zhì)性程序的范圍

　　B.重要性水平和進一步審計程序的范圍成正比

　　C.評估的重大錯報風險水平和進一步審計程序的范圍成正比

　　D.計劃獲取的保證程度和進一步審計程序的范圍成正比

　　6.在對被審計單位存貨進行監(jiān)盤時，注冊會計師得出的結(jié)論可能出現(xiàn)不可接受的風險的情形有(　　)。

　　A.在監(jiān)盤過程中，只對存貨中極少量的部分實施檢查

　　B.從存貨實物查到倉庫臺賬，獲取有關(guān)財務報表存貨完整性認定的審計證據(jù)

　　C.對于單位價值較高、數(shù)量較少的存貨，抽取一部分進行檢查

　　D.在監(jiān)盤過程中，對于收到的本期銷售退回的貨物，建議被審計單位納入存貨盤點范圍

　　7.下列情形中，注冊會計師應該實施控制測試的有(　　)。

　　A.控制設計合理但是沒有得到執(zhí)行

　　B.控制設計不合理但是得到執(zhí)行

　　C.在評估認定層次重大錯報風險時，預期控制的運行有效

　　D.僅實施實質(zhì)性程序并不能夠提供認定層次充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

　　8.在對控制運行有效性進行測試時，注冊會計師應當從下列( )方面獲取審計證據(jù)。

　　A.控制是否存在

　　B.控制是否得到一貫執(zhí)行

　　C.被審計單位是否正在使用該項控制

　　D.控制在所審計期間的相關(guān)時點是如何運行的

　　9.注冊會計師需要基于不同情形對測試控制運行有效性作出不同的考慮，下列說法中，正確的有( )。

　　A.在某些情況下，注冊會計師可以考慮在評價控制設計和獲取其得到執(zhí)行的審計證據(jù)的同時測試控制運行有效性

　　B.如果被審計單位控制設計合理并且正在執(zhí)行，注冊會計師可以基于成本效益的角度考慮進行控制測試，從而減少實質(zhì)性程序

　　C.如果被審計單位日常交易采用高度自動化信息系統(tǒng)進行處理，在僅通過實施實質(zhì)性程序不能獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的情況下，控制測試是必要程序

　　D.如果被審計單位在所審計期間內(nèi)的不同時期使用了不同的控制，注冊會計師應當考慮不同時期控制運行的有效性

　　10.針對實施實質(zhì)性程序的結(jié)果對控制測試結(jié)果的影響，注冊會計師的下列考慮中，正確的有( )。

　　A.如果通過實施實質(zhì)性程序未發(fā)現(xiàn)某項認定存在錯報，說明與該認定有關(guān)的控制是有效運行的

　　B.如果實施實質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)被審計單位沒有識別出的重大錯報，通常表明內(nèi)部控制存在重大缺陷，注冊會計師應當考慮就這些缺陷與管理層和治理層進行溝通

　　C.注冊會計師應當考慮實施實質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)的錯報對評價相關(guān)控制運行有效性的影響，考慮是否要降低對相關(guān)控制的信賴程度

　　D.如果通過實施實質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)某項認定存在錯報，注冊會計師應當在評價相關(guān)控制的運行有效性時予以考慮